+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Акт сверки если расхождение с поставщиком

Акт сверки если расхождение с поставщиком

Акт сверки если расхождение с поставщиком

Актом сверки взаиморасчетов называют бухгалтерский документ, который составляется контрагентами за определенный период и отражает состояние расчетов. Несмотря на то, что обязанность составления этого документа не закреплена на законодательном уровне, сотрудничая между собой, организации редко обходятся без него.

Акт сверки способен обнаружить ошибки бухучета и является весомым доказательством в судебных спорах.

Судебные тяжбы, связанные с задолженностями по обязательствам, встречаются при сотрудничестве организаций повсеместно. Если данные по задолженности не совпадают, может составляться протокол разногласий.

Этот акт позволяет акцентировать внимание на предмете спора.

Протокол разногласий, как и акт сверки, не обязателен, однако существенно упрощает разрешение спорных ситуаций.

статьи

Неотъемлемой частью любого протокола разногласий является акт сверки.

Ежемесячное составление акта полезно в следующих случаях:

  1. при составлении отчетов для руководителя или статистики.
  2. если имеет место широкий ассортимент продукции;
  3. когда объемы реализуемых товаров очень высоки;
  4. если стоимость реализуемых товаров является высокой;

Для удобства контроля взаимных расчетов, акты сверки могут составляться как по всем взаимоотношениям контрагентов, так и по отдельным договорам.

И в том, и другом случае лучше всего начинать ведение этой документации сразу, что позволяет значительно упростить механизм расчетов.

Форма акта сверки взаиморасчетов и протокола разногласий к нему является неунифицированной и разрабатывается предприятием исходя из собственных требований.

Эта возможность подкреплена Письмом Министерства финансов № 07-05-04/02, которое дает свои разъяснения насчет применения этих документов в деловом обороте.

Документы для скачивания (бесплатно) Несмотря на то, что в этих документах отражаются характерные реквизиты организаций, они не являются первичными и не отражены в специальном списке Федерального закона . Однако, акт сверки и протокол разногласий должны оформляться таким образом, чтобы при возникновении судебных разбирательств они могли служить доказательством нарушения обязательств одной из сторон.

При составлении акта сверки необходимо учесть выполнение обязательств по договору, а также верность фигурирующих в бухгалтерском учете сумм. Для подготовки сверки необходимы первичные бухгалтерские документы, такие как договора, счета-фактуры, товарные накладные.

Инструкция: как провести корректировку задолженности по акту сверки

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

Корректировка долга — это исправление данных бухгалтерского учета по взаиморасчетам с контрагентами.

Делать ее нужно, если во время сверки обнаружились расхождения. Если ошибки не исправить, организации грозит штраф. 21 июня 2020 Задорожнева Александра Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки.

Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций.

К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка.

Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности. Сверку также можно проводить в следующих случаях:

  1. при анализе взаиморасчетов для составления итоговой отчетности за год;
  2. при выявлении величины образовавшейся дебиторской или кредиторской задолженности, по которой планируется обращение в судебные инстанции за невыполнение требований договора;
  3. при взаимозачетах в ситуации, когда организация заключила с исполнителем несколько контрактов, и по таким соглашениям образовалась и дебиторская, и кредиторская задолженность;
  4. при завершении взаиморасчетов и закрытии контракта с поставщиком;
  5. при иных случаях, определенных самой организацией.

Период и сроки проведения сверки определяются только по решению сторон.

Исключением является только сверка за год для итоговой отчетности — здесь период будет отсчитываться либо с даты начала по дату окончания действия договора, либо с начала календарного года (1 января) по 31 декабря. В рамках взаиморасчетов сторон может проводиться не одна сверка. Следовательно, периоды могут идти друг за другом — по окончании даты предыдущей сверки формируется следующий отчет.

Если будет выявлена задолженность, ее необходимо учесть как долг на начало следующего периода. По общему правилу, по итогам анализа задолженности готовится акт сверки взаимных расчетов. Унифицированная форма документа не предусмотрена, поэтому стороны могут использовать любой бланк или разработать собственный, закрепив его в учетной политике.

Акт составляется за определенный отчетный период. В документе указываются все операции сторон, отмечается дата совершения действий и сумма по каждому трансферту.

Рекомендуется сослаться на сопроводительную и подтвердительную документацию. После отражения взаиморасчетов приводится сумма задолженности, образовавшейся по факту расхождения между платежами.

Регистр подписывается уполномоченными лицами от обеих сторон.

Корректировка необходима для верного отражения в учете всех проводимых операций с контрагентами. Неверные бухгалтерские записи и неточные суммы взаиморасчетов могут привести к ошибкам в промежуточной и итоговой отчетности и неверной трактовке сведений о текущем финансовом состоянии внешними и внутренними пользователями бухгалтерской отчетности.

Акт сверки с разногласиями

11890 Акта сверки с разногласиями всегда формируется в ответ на ранее сделанный . Причина составления – одна из сторон не согласная с данными, предоставленными в первоначальном документе.

Акты сверки с разногласиями имеют хождение как между коммерческими структурами в период или после завершения договорных отношений, так и при взаимодействии предприятий с налоговой инспекцией и другими государственными учреждениями.

ФАЙЛЫ Причины разногласий в актах сверки могут быть самими различными. Они могут быть связаны с ошибками, допущенными бухгалтерами при расчетах, расхождениями в периодах отражения, неправильном указании основной документации и т.д.

Этот документ является крайне важным, поскольку он фиксирует все разногласия в плане финансовых взаимоотношений, которые существуют между двумя компаниями, а также способствует укреплению платежной дисциплины. К содержанию и оформлению акта следует относиться очень внимательно, т.к.

в некоторых случаях он обретает статус юридически значимого документа, например тогда, когда одна из сторон по каким-либо причинам надумает обратиться в суд. У сотрудников некоторых предприятий, впервые столкнувшихся с расхождениями по акту сверки, часто возникает вопрос о том, нужно ли подписывать документ, с которым они не согласны.

Практика говорит о том, что лучше документы, с которыми не согласны, не визировать, поскольку личная подпись свидетельствует о согласии и оспорить это не удастся.

Если проблема возникла, то её следует обсудить по телефону, прийти к какому-то компромиссу, зафиксировать всё на бумаге и только в случае полного совпадения мнений, подписывать акт.

Как правило, обязанность по формированию акта сверки с разногласиями возлагается на работника бухгалтерского отдела, который ответственен за контроль платежей по договорам или налоговые расчеты.

Он и ставит свою подпись под документом, а директор удостоверяет акт только тогда, когда все разногласия окончательно утрясутся.

Являясь материально-ответственным лицом, бухгалтер при формировании акта сверки должен досконально проверять все строки, имеющие ключевое значение:

  1. ссылки на договоры и иные документы, если они играют роль в этом конкретном случае.
  2. сальдо;
  3. период, который рассматривается;
  4. дату составления акта;
  5. ;

На сегодня нет единого унифицированного бланка акта сверки с разногласиями, так что работники предприятий могут формировать его в произвольном виде или, если в организации есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу.

Важно только, чтобы по своему составу документ отвечал определенным нормам составления подобного рода документации, а по содержанию – включал в себя ряд определенных сведений.

Правильно оформленный акт сверки — отсутствие ошибок в учете и разногласий с контрагентами

June 11, 2014 Обсудить 0 0 Акт сверки – это документ, предназначенный для определения состояния взаиморасчетов между контрагентами.

Законодательство не обязывает организации и индивидуальных предпринимателей составлять эти документы в обязательном порядке.

Однако большинство работников бухгалтерии предпочитают периодически проводить данную работу с целью избежать ошибок в учете и возможных разногласий с поставщиками и покупателями.Акт сверки предназначен для документального подтверждения состояния расчетов между двумя организациями на определенную дату.

С помощью данного документа можно проследить все хозяйственные операции, проведенные с участием контрагентов в разрезе договоров или в целом по конкретной организации, и вывести конечное сальдо на ту или иную дату.

Этот остаток может быть подтвержден как обоими участниками сверки, так и только одним юридическим лицом или ИП.

Если по данным бухучета существуют расхождения по сумме конечного сальдо, то их можно устранить путем изучения операций, которые указаны в акте сверки. В учете той или иной организации может быть неверно отражена сумма какой-либо продажи или оплаты.

В случае обнаружения ошибок бухгалтер делает в учете исправления, после чего составляется новый акт сверки взаиморасчетов, который подписывается уполномоченными на это лицами.Законодательством нашей страны не предусмотрена обязанность компаний составлять акты сверки в строго определенное время.

Перед составлением обязательной годовой бухгалтерской отчетности.2. При проведении инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами.3. Если поставщик предоставляет покупателю рассрочку платежа.4.

Контрагенты сотрудничают длительное время.5.

Значительные суммы сделок или частые и объемные поставки товаров или услуг.Большая часть работников бухгалтерии предпочитает проводить сверку взаиморасчетов с контрагентами перед сдачей годовых отчетов.

Благодаря этой практике можно найти и исправить много ошибок в учете, которые могли бы повлиять на достоверность отчетности.

Особенно это необходимо для крупных организаций с большим количеством различных подразделений.

В таких условиях документы на приобретение какой-либо продукции, например, канцтоваров для какого-то отдела, могут просто не попасть вовремя в бухгалтерию. Часто такое случается при поставке товара без осуществления предоплаты в конце отчетного периода. Материалы получены, их отгрузка отражена в учете контрагента, а в бухгалтерии принимающей организации ничего об этом не известно.

В случае предоплаты внимательные бухгалтеры обычно сами пытаются выяснить, не было ли поставки, и получить соответствующие документы. Если же перечисления денежных средств

Как оформить акт сверки с расхождениями образец

Ранее мы писали о том, как правильно составить сопроводительное письмо, а также приводили образец сопроводительного письма к контракту.

В этой статье поговорим о сопровождении к акту сверки.Схема сопроводительного письма в случае отправки актов взаиморасчетов не отличается от любого другого сопровождения:

  • Реквизиты отправителя.
  • Контакты того, кто направляет акт сверки.
  • Приложение.
  • Подписи.
  • Дата и номер обращения.
  • .
  • Реквизиты получателя.

Реквизиты отправителя чаще всего указаны в шапке бланка.

К ним относятся наименование, ИНН, КПП, адрес. Дополнительная информация (ОГРН, банковские счета и пр.) указывается по желанию.Реквизиты получателя указываются в верхнем правом углу.

Обязательно приводится наименование получателя.

ИНН, адрес, должность получателя и иная дополнительная информация не являются обязательными, но помогают быстрее доставить пакет до нужного человека. С точки зрения принципов деловой переписки, направляя акт сверки, рекомендуется указывать получателем руководителя.

Если его имя неизвестно, указывается только должность.Эта часть традиционно начинается словами «Направляем вам…».

Как сделать сверку с контрагентами и составить акт

Благодаря этому он может подписывать любой акт сверки.

При этом еще может проверять правильность составления актов коллегами.

Инициатором проведения сверки задолженности с контрагентом может быть любая сторона сделки.

В нормативных актах не прописана обязанность проводит сверку между организациями. Это право компаний. Поэтому регламентировать порядок и частоту сверки расчетов можно и нужно в договорах. В компаниях составлением актов сверки и отправкой контрагентам не всегда занимается бухгалтерия.

По распоряжению руководства, это могут быть и другие работники ─ те, кто непосредственно работает с покупателями и поставщиками. Во многих программах для ведения учета, в том числе и в 1С, учет расчетов с контрагентом организован на отдельных субсчетах ─ карточках. Поэтому, если все документы своевременно заведены в систему, выгрузить обороты по конкретной карточке не составляет труда.

И вопрос: «Кто должен делать акт сверки» не вызывает много споров. Более подробно . Результатом сверки могут быть:
  1. акт, подписанный с разногласиями
  2. подписанный контрагентом акт, в котором нет разногласий

Сверка без разногласий ─ самая оптимальная и простая для бухгалтера.

Такое возможно, если:

  • документы не дошли до контрагента
  • внутри компании документы не были переданы бухгалтеру для отражения в учете
  • проводки по документам в первой компании были сделаны в одном периоде, а во второй ─ периодом раньше или позже

Причем документов может не быть:

  1. в учете вашей компании
  2. в учете контрагента

При проверке акта сверки расчетов, который был предоставлен контрагентом, сразу видно в каких документах есть разногласия.

Ситуация 1: компания ─ покупатель материальных ценностей Шаг первый. Нужно проверить, а не проведены ли эти документы в другом периоде, например, следующем за периодом сверки.

Если документов, по которым есть разногласия в акте сверки расчетов в учете у вас нет, то переходите к шагу 2. Шаг второй.

Узнать у ответственного сотрудника компании, который работает с контрагентом, а не забыл ли он передать документы по закупке в бухгалтерию.

Если забыл, то срочно забрать документы и проверить их соответствие тому, что указал контрагент в акте сверки, провести в учете. Если документов нет, тогда идите дальше.

Шаг третий. Запросить дубликаты неотраженных в учете документов у контрагента.

Получить, проверить их и провести в учете. На каждом из этих шагов вы можете столкнуться с одним из вариантов:

  • контрагент отразил у себя вашу дебиторскую задолженность преждевременно. Например, по условиям договора, переход права собственности ─ во время приемки товара покупателем.

Как сделать сверку с контрагентами и составить акт

Акт сверки если расхождение с поставщиком

Документы, как за ними не следи, все равно иногда теряются. Они не доходят до ваших покупателей или у вас нет документов поставщиков. А это приводит к разным суммам задолженности в учете организаций. Выявить такие разногласия помогает сверка задолженностей с контрагентами.

В этой процедуре нет ничего сложного. Только ее отличает большой объем работы. Регулярность сверки расчетов зависит от вашего желания и возможностей. Но раз в год ─ в годовую инвентаризацию ─ она обязательна. Таким образом, подтверждается сальдо счетов расчетов.

О том, как :

  • сделать сверку с контрагентами
  • урегулировать разногласия в акте сверки расчетов
  • проводить оплату задолженности по акту сверки

читайте в этой статье.

статьи:

1. Что такое акт сверки и пример его заполнения

2. Может ли бухгалтер подписывать акт сверки

3. Кто должен делать акт сверки

4. Разногласия в акте сверки расчетов

5. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?

6. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете контрагента?

7. Оплата задолженности по акту сверки

8. Сверка с контрагентами в 1С версии 8.3

Итак, идем по порядку.

1. Что такое акт сверки и пример его заполнения

Акт сверки ─ это документ, в котором отражены расчеты между организациями за определенный период. Продавец в таком акте показывает формирование дебиторской задолженности покупателя и поступившую от него оплату. А покупатель ─ свою кредиторскую задолженность перед поставщиком, с которым проводит сверку расчетов, и ее погашение.

https://www.youtube.com/watch?v=GF9VykJQXuE

Акт сверки подписывают и заверяют печатями обе организации (при наличии).

Утвержденной формы акта сверки нет. К тому же он не является первичным документом. Поэтому при разработке формы можно использовать реквизиты первичного документа, которые установлены п.2 ст.9 федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Вот статья про оформление документов в бухгалтерском учете.

И понимать, что акт сверки, как и любой другой акт между организациями ─ двухсторонний. А значит нужно предусмотреть соответствующие поля для подписей.

Обычно акт сверки подписывают главный бухгалтер и руководитель.

Заполнять акт можно перечислением хозяйственных операций по каждой организации, но удобнее это делать в разрезе договоров. Тогда, в случае расхождений, сразу будет видно по какому договору не сходятся обороты.

Заполняют акт сверки только в деньгах.

Пример заполнения акта сверки. ООО «Метель» ─ поставщик ткани ─ составила акт сверки с ателье ООО «Вьюга» по состоянию на 31.03.2018.

Ответственный за составление акта сверки в ООО «Метель» заполнил его в двух экземплярах, подписал у директора и главного бухгалтера и отправил в ООО «Весна».

В ООО «Весна» проверили обороты, заполнили оба экземпляра акта со своей стороны, подписали и отправили в ООО «Метель» один заполненный акт. После проставления учетных данных в обеих организациях акт сверки выглядит так.

В этом примере обе организации подтверждают, что у ООО «Весна» есть задолженность перед ООО «Метель» в размере 150 000 рублей.

2. Может ли бухгалтер подписывать акт сверки

В организациях, у которых много контрагентов и с ними регулярно проводят сверку расчетов, главному бухгалтеру и руководителю приходится тратить много времени на подписание актов сверок.

Чтобы освободить время, на одного из бухгалтеров выписывают доверенность. Благодаря этому он может подписывать любой акт сверки. При этом еще может проверять правильность составления актов коллегами.

3. Кто должен делать акт сверки

Инициатором проведения сверки задолженности с контрагентом может быть любая сторона сделки. В нормативных актах не прописана обязанность проводит сверку между организациями. Это право компаний. Поэтому регламентировать порядок и частоту сверки расчетов можно и нужно в договорах.

В компаниях составлением актов сверки и отправкой контрагентам не всегда занимается бухгалтерия. По распоряжению руководства, это могут быть и другие работники ─ те, кто непосредственно работает с покупателями и поставщиками.

Во многих программах для ведения учета, в том числе и в 1С, учет расчетов с контрагентом организован на отдельных субсчетах ─ карточках. Поэтому, если все документы своевременно заведены в систему, выгрузить обороты по конкретной карточке не составляет труда. И вопрос: «Кто должен делать акт сверки» не вызывает много споров.

Конечный результат ─ заполненный акт сверки должен обязательно «дойти» до бухгалтерии и быть проверенным. Кстати, сверку можно рассматривать как одну из составляющих инвентаризации. Более подробно о проведении инвентаризации прочтите тут.

Результатом сверки могут быть:

  • подписанный контрагентом акт, в котором нет разногласий
  • акт, подписанный с разногласиями

Сверка без разногласий ─ самая оптимальная и простая для бухгалтера. А что делать когда разногласия есть?

4. Разногласия в акте сверки расчетов

причина разногласий в акте сверки расчетов ─ отражение документов в учете одной организации и неотражение этих же документов в учете другой.

Такое возможно, если:

  1. документы не дошли до контрагента
  2. внутри компании документы не были переданы бухгалтеру для отражения в учете
  3. проводки по документам в первой компании были сделаны в одном периоде, а во второй ─ периодом раньше или позже

Причем документов может не быть:

  • в учете вашей компании
  • в учете контрагента

При проверке акта сверки расчетов, который был предоставлен контрагентом, сразу видно в каких документах есть разногласия.

5. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?

Ситуация 1: компания ─ покупатель материальных ценностей

Шаг первый. Нужно проверить, а не проведены ли эти документы в другом периоде, например, следующем за периодом сверки. Если документов, по которым есть разногласия в акте сверки расчетов в учете у вас нет, то переходите к шагу 2.

Шаг второй. Узнать у ответственного сотрудника компании, который работает с контрагентом, а не забыл ли он передать документы по закупке в бухгалтерию. Если забыл, то срочно забрать документы и проверить их соответствие тому, что указал контрагент в акте сверки, провести в учете.

https://www.youtube.com/watch?v=D453iH18WxQ

Если документов нет, тогда идите дальше.

Шаг третий. Запросить дубликаты неотраженных в учете документов у контрагента. Получить, проверить их и провести в учете.

На каждом из этих шагов вы можете столкнуться с одним из вариантов:

  1. контрагент отразил у себя вашу дебиторскую задолженность преждевременно. Например, по условиям договора, переход права собственности ─ во время приемки товара покупателем. Сотрудники вашей компании приняли товар в месяце, следующем, за проведением сверки. Вы можете подписать акт с расхождениями и указанием причины
  2. документы были отражены позднее, чем это нужно было сделать. Подписывайте акт, который предоставил ваш поставщик.

Ситуация 2: компания ─ покупатель услуг.

Нужно идти по тем же шагам, как и в случае с закупкой материальных ценностей. Но надо помнить об основном отличии ─ дата оказания услуг, а значит и дата появления дебиторской задолженности ─ число, которым в вашей организации подписали акт выполненных работ.

Исключение ─ коммунальные услуги, стоимость которых определяется исходя из показаний приборов учета. В этом случае дата акта равна дате оказания услуги. Учет расходов на коммунальные услуги освещен здесь.

6. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете контрагента?

Ситуация 1 ─ ваша компания продает продукцию, в акте сверки, который прислал контрагент не отражены ваши документы по отгрузкам в их адрес.

В этом случае вам нужно убедиться, что вы отразили выручку и дебиторскую задолженность в соответствии с условиями договора. Если с этим все в порядке, проверьте: а были ли отправлены документы в адрес контрагента.

Когда со стороны вашей организации все сделано правильно, добавляйте неотраженный документ в акт сверки и подписывайте его с разногласиями.

Если же есть проблемы именно на вашей стороне, то сначала надо их решить. А потом уже или включать документ, по которому есть расхождения в акт сверки, или согласиться с суммами покупателя.

Ситуация 2 ─ ваша компания выполнила работу, но отражения ее закупки нет в акте сверки, который прислал покупатель.

Алгоритм действий:

  • проверьте дату подписи на акте выполненных работ со стороны заказчика
  • не нашли экземпляр акта, который подписан с обеих сторон? Тогда узнавайте, а отправили ли акт покупателю
  • исходя из результатов «расследования» делаете выводы. И либо добавляйте обороты в акт сверки покупателя и подписывайте его в таком виде, с разногласиями, либо соглашаетесь с цифрами контрагента

В примерах приведены не все ситуации, которые могут привести к расхождениям в актах сверки расчетов. Но уже понятно, что причины, по которым часть документов не попадает в акт сверки, могут быть разными. От неправильного толкования условий договора до забывчивости сотрудников. Причем со стороны любого из контрагентов.

7. Оплата задолженности по акту сверки

При сверке может быть выявлено, что у одной организации есть задолженность перед другой, это может произойти по следующим причинам:

  • не отражен первичный документ в учете должника
  • есть ошибки в расчетах, например, при переводе валюты в рубли

В учете должника нет нужного документа. В этом случае компания, которой должны оплату, отправляет в адрес организации-должника дубликаты первичных документов. После их проведения в учете появится задолженность, которую можно оплачивать обычным порядком. В платежном поручении, в поле основание, нужно указать накладную, акт или другой документ ─ причину задолженности.

Ошибки в расчетах можно исправить составлением бухгалтерской справки и отражением ее в учете. После того как сформируется задолженность, ее можно оплатить. В данном случае можно провести оплату задолженности по акту сверки, указав его в качестве основания в платежном поручении.

Если вы обнаружили ошибку в своем учете, то ее нужно исправить. В этом случае вам поможет статья про исправление ошибок в учете.

8. Как сделать сверку с контрагентами в 1С версии 8.3

Как сделать сверку с контрагентами с использованием программы 1С: Бухгалтерия 8 ред.3.0 смотрите в видео.

https://www.youtube.com/watch?v=WUltnegQIik

Акт сверки очень важный и нужный документ, формирование или проверка которого иногда требует больших трудозатрат. Поэтому сверку с компаниями, с которыми у вас большие обороты по деньгам и/или номенклатуре лучше проводить регулярно, может быть даже ежемесячно.

Нужно помнить, что акт сверки ─ не первичный документ, любая цифра в нем появилась после бухгалтерской проводки, которая, в свою очередь, была сделана на основании соответствующего первичного документа.

В случае расхождений надо искать причину ─ лишний или непроведенный в учете документ, и уже по нему прояснять ситуацию.

Расхождение в акте сверки как оформить?

Акт сверки если расхождение с поставщиком

Для проверки финансовых операций, которые совершаются в рамках договорных отношений, организации используют форму акта сверки. Контрагент предприятия вправе согласиться с данными, представленными другой стороной или выразить несогласие с указанными сведениями. Для подтверждений каждой операции предусмотрена своя часть раздела для второй организации.

Акт сверки с указанными в нем разногласиями обычно формируется в ответ на документ, изданный с целью провести взаиморасчеты. Основной причиной составления акта является наличие расхождений в сведениях.

Его предназначение

Акт сверки, имеющий разногласия, необходим для контроля всех расчетов между хозяйствующими субъектами. В ряде случаев такой документ служит сигналом для оппонента, которому необходимо предпринять определенные действия.

Это могут быть ошибки в учете, неправильное разнесение платежей (выписки) или формирование несуществующей отгрузки. Сведения с разногласиями являются основанием для повторной сверки данных и приведения учета в соответствие.

Нередко искажение реальных цифр приводит к тому, что перед кредитором возникает просроченная задолженность. По этой причине акт сверки с разногласиями позволяет укреплять финансовую дисциплину.

К оформлению и проверке данных, отраженных в таком документе, следует относиться крайне внимательно. Нередко составитель акта ставит перед собой цель не приведение в соответствие данных, а обращение в судебные инстанции. Спешить с подписанием таких бумаг обычно не торопятся, а стараются созвониться с бухгалтерией организации, которая стала инициатором создания.

Частые случаи, когда оформляется акт сверки с разногласиями:

  • При необходимости получения отсрочки по конкурентным платежам. Например, оппонент доказывает конкретную оплату и хочет получить новую отгрузку;
  • Когда одной из сторон крайне важно продлить сотрудничество, закрыть один из договоров или инициировать его пролонгацию;
  • Одной из причин формирования акта сверки, имеющего разногласия, часто является широкий ассортимент продукции, что увеличивает вероятность ошибок в учете;
  • Когда по условиям договора стоимость услуг является плавающей. Это валютные договоры или работа с товаром, у которого ежемесячно меняются физические характеристики (например, стоимость газа, которая зависит от калорийности).

Форма

Определенной формы акта нет в унифицированных бланках. Обычно он оформляется произвольно, организации могут закреплять его шаблон в своих унифицированных формах, указывая его в перечне форм учетной политики. Крайне важным при этом является учесть определенные нормы при составлении, так как на основании акта будут устраняться разногласия между хозяйствующими субъектами.

  • В шапке документа указываются сквозная нумерация (новые требования), а также реквизиты документа, по которому проводится разбирательство.
  • В содержательной части отражаются такие сведения как наименования предприятий, ссылка на договор (договоры) и виды расчетов (отгрузка, оплаты, пени).

Сведения, представленные в акте сверки с разногласиями обязательно должны носить характер денежных, а не натуральных.

Нормативное регулирование

Как уже было отмечено выше, формально формы акта сверки не существует. Однако именно такой бланк чаще всего предпочитают использовать бухгалтеры для подкрепления сведений в учете. Поэтому для оформления больше важна не его форма, а правильность заполнения. Отработка бланка происходит по правилам, которые указаны в действующей редакции Закона о бухгалтерском учете.

Форму акту обычно скачивают в интернете или используют автоматическое заполнение в средствах программного обеспечения. Если такого бланка нет в унифицированных формах программы 1С, его дорабатывают программисты под нужды предприятия.

Как оформить расхождения в АС

Сделать это довольно просто, так как для второй стороны договорных отношений предусматривается отдельный блок для ручного подтверждения оплат, отгрузок и штрафов.

Если бухгалтерия, получившая по почте такой акт, соглашается с данными, расхождения не отражаются.

При наличии таковых, делается отметка внизу документа, с указанием своего сальдо на начальный или конечный период, за который был сформирован акт.

Как составить по образцу акт расхождения, расскажет видео ниже:

Нужен ли отдельный акт

Как правило, специальный акт именно с расхождениями не формируется, ведь различия в учете еще не известны. Бухгалтерия предприятия, получив два экземпляра документа, отрабатывает их аналогичным образом.

Если какие-то данные ее не устраивают, делаются соответствующие пометки. На основании расхождений вторая сторона принимает возражения, но это вовсе не означает, что акт с замечаниями будет подписан.

Образец оформления расхождений

Протокол разногласий

В практике российских организаций такое приложение к акту сверки используется редко. Более корректно применять такой документ к соглашениям или договорам.

Для выражения разногласий обычно используют свободное поле в подвале документа. При этом текстовая часть также заверяется подписью руководителя, главного бухгалтера, скрепляется печатью.

Образец протокола можно скачать здесь.

Образец протокола

Как отразить расхождения

Стандартно, форма содержит табличную часть. Левая заполняется создателем, а вторая часть остается незаполненной, — для контрагента. Если позиций немного, бухгалтер встречающего предприятия может проставить данные напротив каждой цифры.

Если оплат и отгрузок очень много, сверку на предмет расхождений начинают с проверки входящего и исходящего сальдо. Несоответствие учетных данных отражается либо построчно, либо выносится за основную (содержательную) часть акта.

Как подписать

Организация, получившая акт и оформляющая разногласия, обязана утвердить свои замечания письменно. Если бухгалтерия уверена в своих силах, то расхождения следует заверить у руководителя и поставить печать.

Расхождения, отмеченные карандашом могут носить исключительно рекомендательный характер, можно скорее отнести к категории пометок.

О том, как сравнить АС в специальной программе, рассказывает видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/akty/sverka/s-raznoglasiyami.html

Семь ловушек в акте сверки с контрагентом — как их избежать

Чем поможет эта статья: Составить идеальный акт сверки, который поможет вовремя учесть дебиторку и кредиторку в налоговом учете. От чего убережет: От доначислений по налогу на прибыль и споров с контрагентами.

Важная детальПодписанный акт сверки с контрагентами исключит споры с ними о сумме долга, а с налоговиками — о занижении налога на прибыль.

В ноябре—декабре компаниям надо провести сверку со всеми контрагентами за 2014 год. С одной стороны, по закону она необязательна. Бухгалтерское законодательство требует проводить инвентаризацию обязательств до составления годовой отчетности (п. 27 Положения, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Но как это делать, компания вправе решить сама.

С другой стороны, чтобы добиться достоверных результатов инвентаризации, лучше свериться с контрагентами. Навести порядок в расчетах с поставщиками и покупателями нужно для того, чтобы в будущем избежать споров о сумме долга.

Кроме того, сверка поможет своевременно отразить просроченую кредиторскую задолженность в доходах, а дебиторку — в расходах.

Это исключит претензии налоговиков (подробно о списании безнадежных долгов в налоговом учете можно прочитать ниже).

Статья подскажет, где в акте сверки прячутся семь коварных ловушек, избежав которых компания сохранит хорошие отношения с контрагентами и избежит спора с ревизорами. Идеальный образец акта вы найдете ниже. Каждая ловушка в нем обозначена цифрой.

Важная детальСрок исковой давности прерывается на дату подписания акта обеими сторонами договора. То есть три года надо отсчитывать заново с более поздней из двух дат. — такими цифрами в образце обозначаются ловушки в акте сверки

Распечатать образец >>

Скачать образецв формате Word >>

Ловушка № 1. В акте старые названия компаний

Перед составлением акта надо удостовериться в том, что у контрагента не изменилось название. Например, если это акционерное общество, то оно могло в этом году сменить название. Ведь с 1 сентября 2014 года вступили в силу изменения в Гражданский кодекс РФ.

ЗАО и ОАО больше нет. Акционерное общество может быть либо публичным (ПАО), либо непубличным (АО). Внести изменения в название компании акционерные общества обязаны вместе с первым изменением в учредительные документы (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 5 мая 2014 г.

№ 99-ФЗ).

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.