+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Долг физического лица в валюте налоговые последствия

Прощение долга физическому лицу налоговые последствия

Долг физического лица в валюте налоговые последствия

Процедура прощения долга прописана в 415 ст. ГК РФ. Здесь указывается возможность освобождения кредитором должника от денежных обязательств.

При этом подчеркивается, что сам должник может и отказаться от поступившего ему предложения со стороны кредитора, т.е. сделка не носит одностороннего характера.

Если же кредитор отказался принять долг, то должник вправе внести средства на депозит нотариуса/суда.

Кредитор может выразить свое желание аннулировать обязательства должника в различных формах: путем отправки официального уведомления, передачи долговой расписки, уничтожения долгового документа и пр.

Не исключена возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего соглашения или мирового соглашения, заключаемого в деле о признании должника финансово несостоятельным или в ходе исполнительного делопроизводства.

У должника есть определенный срок, чтобы направить кредитору свои возражения по поводу прощения долга. Иначе его обязательства будут считаться исполненными.

Согласие должника на предложение кредитора может найти свое отражение в письменном уведомлении.

Но юридическую силу его согласие приобретет и в том случае, если он не предпримет никаких действий, направленных на подачу возражения.

Долг допускается простить полностью или частично. В последнем случае лишь изменяется обязательство одной стороны.

Гражданский кодекс указывает на то, что по сути прощение долга – это сделка, тождественная по своим условиям дарственной.

Следовательно, к ней применяются все требования и ограничения, которые сопровождают заключение договора дарения.

В частности, подобные сделки запрещены между коммерческими фирмами, они заключаются на условиях добровольности, безвозмездности и безусловности. Кредитор не вправе указывать на особые условия освобождения от обязательств.

Прощение долга невозможно при нарушении имущественных прав третьих лиц. Например, если сделка заключается в преддверии процедуры банкротства.

Как оформить соглашение?

Подобное соглашение не является обязательным, но на практике его стоит заключить во избежание спорных ситуаций. Так, в данном документе более всего заинтересован сам должник на случай, если кредитор передумает и решит оспорить прощение долга, потребует исполнения обязательств.

Кредитор также заинтересован в заключении подобного соглашения, чтобы исключить риски признания сделки недействительной.

Особенно это актуально когда соглашение содержит ссылку на определенные условия прекращения обязательств должника.

Например, кредитор указывает на возможность списания процентов по кредитному договору при условии внесения суммы основного долга до определенной даты.

Стандартное соглашение включает такие пункты как:

  • информация о номере и дате составления документа;
  • данные должника/кредитора, сведения об их законных представителях;
  • реквизиты доверенности представителей;
  • условия заключения соглашения;
  • требования сторон;
  • ссылка на договор кредитования, по которому списываются обязательства;
  • способы разрешения спорных ситуаций;
  • количество экземпляров.

Между юридическими лицами

Ситуации, при которых юрлица заключают между собой договора займа, далеко не редкость. Как и случаи, когда должник в результате оказывается не способным исполнить взятые на себя обязательства.

Закон разрешает решать коммерческим организациям подобные споры по возврату задолженности мирным путем. При этом оформлять сделку по прощению долга в чистом виде юридическим лицам запрещается.

В противном случае не избежать налоговой проверки и высок риск признания сделки ничтожной. Поэтому при заключении мирового соглашения по поводу урегулирования проблемной задолженности, юридическим лицам важно учитывать принцип возмездности.

Договор прощения долга должен четко указывать на те преимущества, которые получает кредитор при заключении соглашения. Это может быть слияние с юрлицом-должником, его поглощение, выполнение им каких-либо поручений кредитора, выплата долгов за займодавца и пр.

Безвозмездное списание долга между юрлицами допускается в исключительных случаях: если задолженность не превышает 3000 р. или одна из сторон является НКО (некоммерческой организацией).

Налоговые последствия

Прощение долга между юридическими лицами сопровождается высокими налоговыми рисками для самого кредитора. Наибольшие сложности могут возникнуть у юрлица при отнесении прощенного долга к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Обычно организации стремятся включить их в состав внереализационных расходов.

Налоговики в данном вопросе солидарны с позицией Минфина. Ведомство указывает, на то что частично или полностью прощенный долг не соответствует критериям коммерческой целесообразности и не направлен на получение юрлицом прибыли. А именно с опорой на эти критерии какие-либо расходы могут уменьшить налогооблагаемую базу.

К списанному долгу не могут применяться нормы, аналогичные безнадежным долгам. Так как прощенный долг в силу добровольности его списания не может выступать как безнадежный.

Однако подобный подход налоговиков разделяют не все суды. И при необходимости кредитор сможет отстоять свою правоту в судебном порядке.

ВАС в своем определении исходил из того, что перечень внереализационных расходов не является исчерпывающим, поэтому убытки, связанные с прощением долга допускается отнести к подобным затратам.

Но данное решение распространяется только на заключенные мировые соглашения в части прощения части долга.

У организации также есть шанс отстоять свою позиции перед Налоговиками, если она докажет наличие у нее коммерческого интереса от такой сделки. Можно также дождаться истечения срока давности по возврату задолженности, тогда также можно избежать предъявления претензий.

Прощение долга между юридическим и физлицом

Долговой договор может заключаться как между физическими, так и юридическими лицами, а также иметь смешанный характер. В последнем случае взаимодействуют граждане или группа физлиц и юридическое лицо. При этом каких-либо особенностей правовая природа сделки по прощению долга иметь не будет. Регулироваться она будет ст.451 ГК РФ.

На практике ситуации, при которых долг прощается сотруднику или иному физлицу, широко распространены. Но стоит понимать, что списанная задолженность сотрудника будет выступать его налогооблагаемым доходом. С нее должен быть удержан и перечислен в бюджет НДФЛ.

Налоговый кодекс содержит указание на размер необлагаемой налогом материальной помощи. Так как прощение задолженности может быть приравнено к дарению и безвозмездной помощи от работодателя, то НДФЛ не удерживается с долга в пределах 4000 р.

Что касается необходимости начисления на аннулированный долг взносов во внебюджетные фонды, то данный вопрос весьма спорный. При необходимости работодатель сможет доказать в суде, что доход в виде прощенной задолженности не связан с исполнением трудовых обязанностей сотрудника и на данную сумму не начисляются взносы.

Между физическими лицами

Если сторонами по договору займа являются физлица, то к ним не применяются ограничения, свойственные для юридических лиц. Сделка в данном случае может быть безвозмездной, а займодавец может не получить никаких явных выгод от ее заключения.

Должнику стоит получить от своего кредитора письменное подтверждение его намерений простить задолженность. Устные договоренности при необходимости нельзя предъявить в качестве доказательств для суда.

Прощение долга банком по кредитному договору

Закон не запрещает банкам прощать долги своих клиентов. Для этого им достаточно отправить в их адрес письменное уведомление о своем намерении. Обычно такая инициатива исходит от банка.

Ситуации, при которых банки идут на аннулирование задолженности заемщика, являются нетипичными. Обычно банки используют все способы для возврата задолженности: инициируют банкротство должника, судебное разбирательство и начало исполнительного производства или в крайнем случае продают долг коллекторским агентствам.

Обычно банк идет на добровольное списание долга при наличии объективных обстоятельств. В их числе:

  • нецелесообразность проведения мероприятий по возврату задолженности: затраты на получение денег назад превысят издержки банка (на оплату услуг оператора, специалиста по взысканию долгов, юриста в суде, отправку корреспонденции и пр.) – обычно речь идет об относительно небольших суммах до 10 тыс.р.;
  • истек исковой срок давности по договору (36 месяцев);
  • должник признан без вести пропавшим, умер и у него отсутствуют наследники и пр.

При отсутствии веских оснований для списания долга заемщику банк может привлечь к себе излишнее внимание со стороны ЦБ, что в конечном итоге грозит отзывом лицензии у коммерческой организации.

По позиции специалистов Налоговой службы у должника в результате прощения ему долга возникает так называемая экономическая выгода в виде суммы основного долга и процентов, начисленных за пользование заемными средствами и в результате возникшей просрочки. Заемщик фактически не возвращает эти деньги и может свободно распоряжаться ими по своему усмотрению. По НК РФ (ст. 224) указанные суммы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13%.

Списание долга учредителю по договору займа

Многие собственники кредитуются в своих компаниях. Зачастую они предпочитают оформлять на себя безвозмездные займы, которые затем не спешат отдавать по несколько лет.

Ведь по таким договорам займа не действует срок давности в три года и договор зачастую заключается на неопределенный срок по усмотрению собственников.

Закон не содержит ограничений не только по поводу сроков, но и суммы займа, а также условий договора (размера процентов за пользование деньгами компании).

Но по новым правилам, вступившим в силу в 2016 году, заключение безвозмездных договоров крайне невыгодно учредителям. Подобные сделки обязывают их перечислить в бюджет НДФЛ в повышенном размере 35%.

Чтобы избежать невыгодного налогообложения у учредителя есть два варианта: переоформить договор займа (предусмотреть в нем начисление процентов), либо оформить «прощение долга».

Надо сказать, что большой процент учредителей предпочитают именно второй вариант.

Простить собственнику можно как основной размер задолженности, а также начисленные, но так и неуплаченные проценты.

Погасить свой долг по займу перед компанией собственник может и путем взаиморасчета. Он может включить в зачет выплаты по займу положенные ему дивиденды.

Часто встречается на практике, что собственник и директор компании – это одно лицо. В этом случае договор займа подписывается в нескольких экземплярах: на должностное лицо и учредителя. Без договора выдать деньги компания не вправе, так как средства на счетах по сути являются не собственностью ее учредителей, а принадлежат ООО.

Налогооблажение

В результате прощения задолженности учредителю у компании не формируются расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Следовательно, включить в затраты для расчета налога на прибыль аннулированный займ учредителю нельзя. Такой вид расходов не прописан в Налоговом кодексе.

При этом у учредителя на дату аннулирования задолженности возникают доходы, с которых необходимо удержать налог со ставкой 13%.

Страховые взносы с прощенной задолженности не удерживаются, так как в качестве объекта для их начисления выступают только доходы по трудовым/гражданско-правовым договорам.

Если учредитель не трудоустроен в своей компании, то любые выплаты в его адрес не облагаются взносами. В их числе дивиденды и прощенные займы.

Помимо обязанности перечислить в бюджет НДФЛ, учредитель обязан представить в ФНС отчетность в установленные сроки. Декларация сдается по форме 3-НДФЛ (по стандартной форме для всех физлиц).

При ее непредставлении на учредителя может быть наложен штраф в размере 1000 р.

Дополнительные штрафные санкции в виде единовременного штрафа и пени за каждый день просрочки предусмотрены за неуплаченный в сроки налог.

Прощение долга. Налоговые последствия у должника

Прощение долга далеко не всегда можно считать безвозмездной сделкой. Характерный пример — скидки, предоставляемые за то, что покупатель выполнил определенные условия договора.

Между тем разница между прощением долга и безвозмездной передачей крайне важна.

Ведь доказав, что задолженность списана на возмездной основе, покупатель значительно упростит расчет налогооблагаемой прибыли, а также избежит дополнительных потерь по НДС.

Налог на прибыль

Рассмотрим две ситуации:

  • долг прощен на безвозмездной основе;
  • в обмен на прощение долга покупатель принял на себя какие-либо обязательства.

Безвозмездное прощение долга

Если кредитор, прощая долг, не требует ничего взамен, должник действительно получает безвозмездно имущество — те деньги, которые ему пришлось бы уплатить за покупку или в погашение займа.

Оговоримся, что Гражданский кодекс РФ запрещает коммерческим организациям заключать друг с другом договоры дарения, предусматривающие подарки, стоящие более 500 руб.

Поэтому безвозмездное прощение долга, сумма которого превышает данный лимит, будет законно в том случае, если кредитором является либо некоммерческая организация, либо физическое лицо, скажем, учредитель должника.

Но вернемся к налоговому учету. Согласно п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ долг, прощенный безвозмездно, надо включить в состав внереализационных доходов. Причем доход оценивается по рыночной стоимости полученного имущества.

Но какова рыночная стоимость долга? Очевидно, она равна рыночной цене того имущества, работ или услуг, долг за которые был прощен. Оценивать такое имущество (работы, услуги) надо по правилам ст. 40 Налогового кодекса РФ.

При этом доход по прощенному долгу за основные средства не должен быть меньше их остаточной стоимости в учете у продавца. А минимальная рыночная цена задолженности по товарам (работам, услугам) не может превышать затрат продавца на их изготовление или покупку (выполнение, оказание).

Вывод о таких ограничениях можно сделать все из того же п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ.

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

Долг физического лица в валюте налоговые последствия

Договор цессии: какие налоговые последствия возникают при продаже долга

22 марта 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Гражданский кодекс разрешает любой компании, имеющей дебиторскую задолженность, передать право по ее взысканию третьим лицам. В условиях финансовой нестабильности и неплатежей этим правом пользуется все большее количество компаний. Бухгалтера же в таких случаях волнуют налоговые последствия продажи долга.

Если подходить к сделке по продаже дебиторской задолженности глобально, то мы обнаружим, что в ней участвуют три стороны — должник (то есть та фирма, долг которой продается), кредитор (продавец задолженности) и новый кредитор (или покупатель задолженности).

Очевидно, что налоговые последствия цессии для каждой из этих трех сторон будут разными. Кроме того, в некоторых случаях правила налогообложения будут зависеть еще и от того, какая именно задолженность продается — по договору займа или вытекающая из договора на реализацию товаров, работ, услуг.

Обговорив общие моменты, перейдем к конкретике и начнем с самого простого — с должника.

Налоги у должника

Для должника не имеет значения, какой именно долг у него перед кредитором (вытекающий из реализации или из займа). В любом случае передача кредитором права требования этого долга другому лицу не обязывает должника восстанавливать НДС (если он предъявлялся).

Ведь перечень оснований для восстановления налога закрытый и такого пункта, как заключение договора цессии, в нем нет (п. 3 ст. 170 НК РФ). Заметим, что при уступке права требования по договору займа вопрос с НДС вообще не возникает, т.к.

операция по предоставлению займа НДС не облагается, а значит, налог должнику не предъявляется и к вычету не принимается (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Сходная картина и с налогом на прибыль. Передача новому кредитору права требования по оплате имущества, приобретенного должником, никаких последствий не влечет.

Ведь при методе начисления расходы учитываются в целях налогообложения вне связи с реальной оплатой (ст. 253, ст. 272 НК РФ). А сумма займа при ее возврате вообще в расходах не учитывается (п. 12 ст. 270 НК РФ).

И это правило не зависит от того, кому возвращается заем: первоначальному кредитору, или новому, получившему такое право требование по договору цессии.

Вести учет и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС через интернет

А вот если должник применяет кассовый метод при налогообложении прибыли или находится на УСН, то приобретенные товары (работы, услуги), право требования по оплате которых уступлено, будут считаться оплаченными в момент погашения задолженности новому кредитору (п. 3 ст. 273 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Продавец долга. НДС

Теперь посмотрим, как заключение договора цессии отразится в налоговом учете у компании — первоначального кредитора. Если он уступает право требования по договору займа, то ситуация крайне проста. Тут в силу прямого указания в НК РФ налог на добавленную стоимость не начисляется (пп. 15, 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Если же он продает долг, образовавшийся в результате поставки товаров (работ, услуг), то в теории возникает база по НДС. Дело в том, что  передача имущественных прав — это отдельный объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). А право требования долга как раз и является имущественным правом.

 Налоговую базу в таком случае нужно определять по правилам пункта 1 статьи 155 НК РФ. Там говорится, что облагаемая база — это превышение суммы дохода, полученного первоначальным кредитором, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

Таким образом, на практике первоначальному кредитору придется платить налог, только если он получил от нового кредитора сумму, превышающую саму задолженность. 

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур со своими контрагентами  

Продавец долга. Налог на прибыль и УСН

Как мы уже выяснили, договор цессии никак не затрагивает факт реализации товаров, работ или услуг. Поэтому при методе начисления корректировки налоговой базы по налогу на прибыль цессия также не влечет.

Ведь на дату уступки доходы от реализации товара (работ, услуг) уже учтены при налогообложении прибыли (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Равно как учтены и расходы, связанные с такой реализацией (ст. 268 НК РФ, ст. 272 НК РФ).

Какая-либо корректировка налоговой базы по первоначальной сделке в связи с уступкой не производится.

А значит, предстоит разобраться только с доходом в виде суммы, полученной в результате уступки права требования. Проблема тут в том, что финансовый результат цессии, как правило, отрицательный — право требования в большинстве случаев продается с дисконтом. И законодатель учел этот момент, установив в подпункте 2.

1 пункта 1 статьи 268 НК РФ, что налоговая база по цессии определяется по правилам, установленным статьей 279 НК РФ. А правила эти таковы: разница между стоимостью товаров (работ, услуг), право требования оплаты которых уступлено и суммой, полученной от покупателя долга является убытком.

А порядок учета убытка зависит от того когда была продана задолженность.

Если долг продан до наступления срока платежа, то в расходы включается убыток, не превышающий сумму процентов по долговому обязательству, рассчитанную с учетом требований статьи 269 НК РФ. Сумму процентов можно рассчитать и по-другому — с использованием методов, установленных для взаимозависимых лиц разделом V.I НК РФ.

В этом случае долговое обязательство принимается равным доходу от уступки права требования за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров (работ, услуг). Способ, выбранный первоначальным кредитором для расчета процентов, нужно закрепить в учетной политике (п. 1 ст. 279 НК РФ).

Ну а если задолженность продана уже после наступления срока платежа, то убыток учитывается целиком. Это следует из пункта 2 статьи 279 НК РФ.

У налогоплательщиков, применяющих УСН (или кассовый метод) ситуация будет немного иная. Ведь в этих случаях доходы от реализации товаров, работ, услуг признаются на дату поступления денежных средств или погашения задолженности другим способом (п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Это значит, что на момент уступки продавцом права по получению денег за проданные товары (работ, услуг), выручка в налоговом учете еще не признана — ведь деньги не получены. Но при заключении договора цессии происходит прекращение задолженности покупателя перед продавцом «другим способом».

А значит, именно в этот момент и нужно отразить в доходах выручку от реализации соответствующих товаров (работ, услуг).

Обратите внимание, что этот доход никак не связан с суммой, полученной от покупателя долга — в доходы попадает вся сумма задолженности, которая уступается цессионарию. При этом выручка от продажи товаров может быть уменьшена на стоимость покупных товаров, если уступлено право требования по их оплате (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Помимо этого, у продавца долга, также как и при методе начисления, возникает доход в виде суммы, полученной от нового кредитора — это выручка от реализации имущественного права (п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить эту сумму на сумму уступаемого долга (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ) и учесть получившийся убыток.

Причем единовременно и полностью вне зависимости от «срока годности» долга, так как статья 279 НК РФ в этой части действует только при методе начисления, а значит, при кассовом применяются общие правила пункта 2 статьи 268 НК РФ.

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль

А вот плательщики УСН сделать это не могут, так как подобного вида расхода для них не предусмотрено. Соответственно, плательщики УСН не могут учесть и убыток от уступки права требования. Эти положения делают договор цессии невыгодным для тех, кто применяет упрощенную систему.

Давайте теперь рассмотрим последствия уступки права требования, вытекающего из договора займа. Тут все достаточно просто: налог на прибыль нужно платить с разницы между суммой, полученной от нового кредитора, и суммой задолженности заемщика по договору на момент уступки (абз. 3 подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 279 НК РФ).

Ну а так как эта разница, как правило, оказывается отрицательной, то убыток учитывается в том же порядке, что в случае с реализацией товаров, работ и услуг.

Это правило применимо как при методе начисления, так и при кассовом, поскольку в части задолженности, вытекающей из договора займа, в статье 279 НК РФ нет оговорки о соответствующем методе.

При УСН деньги, полученные от нового кредитора, продавец долга включает в доходы от реализации имущественного права (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ). Даже несмотря на то, что сделка по получению-выдаче займа налогом не облагается. При этом величина проданного долга расходы не уменьшает, что лишает цессию всякого экономического смысла.

Покупатель долга

Покупатель дебиторской задолженности, который уплатил НДС в составе цены дебиторки, сможет принять этот налог к вычету.

Для этого всего лишь нужно получить от продавца счет-фактуру и отразить купленную задолженность в учете (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).

В дальнейшем покупатель долга должен будет начислить НДС, если решит перепродать купленный долг, либо получит деньги непосредственно от должника.

Налог при этом платится с разницы между ценой покупки долга и полученной суммой (п. 2 и п. 4 ст. 155 НК РФ). Если разница отрицательная, налог платить не нужно. Налог нужно рассчитать по ставке 20/120, т.е. «вытянуть» из полученной разницы (п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 8 ст. 167 НК РФ). 

Если покупатель долга, образовавшегося по договору займа, перепродает этот долг следующему кредитору, то начислять НДС не надо. Это прямо следует из подпунктов 15 и 26 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Деньги, полученные от должника, будут формировать и доходную часть базы по налогу на прибыль и по УСН (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но при этом плательщики налога на прибыль могут уменьшить данный доход на расходы по покупке долга (пп. 2.1 п. 1 ст.

 268 НК РФ, п. 3 ст. 273 НК РФ, п. 3 ст. 279 НК РФ). Если в результате такого уменьшения появится убыток, его можно будет учесть единовременно и в полном размере (п. 2 ст. 268 НК РФ). Плательщики же УСН не имеют возможности уменьшать доходы на сумму затрат по покупке задолженности (п. 1 ст. 346.

16 НК РФ).

Обсудить на форуме (2) В закладкиРаспечатать 99 097

99 097

Обсудить на форуме (2) В закладкиРаспечатать 99 097

Нао «пкб»

Долг физического лица в валюте налоговые последствия

Прощение задолженности и налоговые последствия

Банк имеет право простить задолженность по кредиту своего клиента с его согласия и при наличии веских оснований для этого. Но решая воспользоваться предложением кредитора аннулировать долг, стоит учитывать, что подобное решение имеет налоговые последствия.

Прощение задолженности по кредиту

Процедура аннулирования долга по займу описана в статье 415 ГК РФ, в которой приводятся случаи, когда заемщик может быть освобожден от исполнения своих долговых обязательств. При этом закон подразумевает, что клиент может отказаться от предложения банка и уведомить его об этом в ответном письме.

Соглашение о прощении задолженности по кредиту

Заключение отдельного договора для аннулирования долга не является обязательной юридической процедурой, но на практике часто проводится, чтобы исключить спорные ситуации между сторонами. Например, если кредитор захочет отменить решение о прощении задолженности и потребует оплаты кредита.

Банк тоже заинтересован в заключении письменного соглашения, чтобы исключить риск аннулирования сделки как недействительной при наличии определенных условий исполнения соглашения.

Например, если задолженность была прощена только после единовременной оплаты некоторой ее части, сумма которой была признана судом завышенной и начисленной неправомерно.

Для составления и заверения договора приглашается нотариус, а соглашение включает в себя пункты:

  • данные о дате составления договора и его номер;
  • ссылка на кредитный договор, по которому аннулируются обязательства;
  • информация о заемщике, банке и об их уполномоченных представителях;
  • условия списания долга;
  • требования каждой из сторон;
  • варианты решения спорных ситуаций.

Составление письменного соглашения и его нотариальное заверение – в интересах обеих сторон.

Банки редко идут на списание долгов клиента и предпочитают после появления просрочки по кредиту использовать все доступные способы вернуть деньги.

На начальном этапе с неплательщиком работает собственный юридический отдел банка, после чего проблемный займ может быть передан для взыскания коллекторам.

В крайнем случае решение проблемы переводится в судебную плоскость путем подачи кредитором искового заявления.

Инициирование аннулирования долга по кредиту со стороны банка возможно в нескольких случаях:

  1. Возврат задолженности через суд или коллекторов нецелесообразен из-за стоимости кредита с учетом всех издержек.
  2. Истек срок исковой давности по кредиту.
  3. Заемщик признан банкротом.

Банк не может простить долги клиентов без веских оснований. Это является нарушением финансового законодательства РФ и может стать причиной отзыва лицензии кредитной организации.

Истечение срока исковой давности

Право кредитора подать на недобросовестного клиента в суд имеет ограниченный период, который начинается с момента заключения договора и истекает спустя три года.

Его условие – отсутствие контактов между кредитором и клиентом на протяжении трех лет, а также отсутствие оплаты по задолженности. Эти условия определены статьей 196 Гражданского кодекса РФ.

Последствием истечения срока исковой давности по долгу станут передача данных о неплательщике в БКИ и невозможность кредитоваться в банках на протяжении 15 лет.

Банкротство и аннулирование задолженности

Иногда банкротство – выгодное решение финансовых проблем, которое тем не менее имеет ряд негативных последствий. Процесс банкротства инициируется должником путем подачи заявления в районный суд.

Сбор за подачу заявления о возбуждении дела о банкротстве физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, составляет 300 рублей.

Заявление о банкротстве подается не чаще чем один раз в десять лет.

Банкротство может быть объявлено физическими лицами, которые стали неплатежеспособными из-за исключительных обстоятельств, не зависящих от них. Например, из-за продолжительной болезни или потери работы в результате сокращения.

Банкротство объявляется судом, который определяет порядок мер для погашения долгов, например конфискация имущества должника и арест банковских счетов должника.

Порядок банкротства физических лиц установлен Федеральным законом № 127 «О банкротстве».

Налоговые последствия прощения долгов

Прощение долгов любого типа (кроме банкротства) может привести к увеличению размера налога, который нужно будет оплатить заемщику. Налоговая служба рассматривает весь или большую часть аннулированного долга как налогооблагаемый доход в зависимости от соотношения активов и пассивов на момент списания долга.

Согласно определению статьи № 224 НК РФ в результате прощения долга у клиента возникает «экономическая выгода». Она представляет собой неоплаченную сумму тела кредита и его процентов, которая переходит в собственность заемщика на безвозвратной основе. Такие суммы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13 %.

Долг физического лица в валюте налоговые последствия

Долг физического лица в валюте налоговые последствия

А региональные УФНС даже отменяли решения инспекций еще до появления разъяснений ФНС. А вот сам Минфин до сих пор продолжает придерживаться прежнего подхода, . Мы решили обратиться за ми к специалисту ведомства.

Учет расходов при перепродаже долга СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — Для целей уплаты НДФЛ учет расходов налогоплательщика при уступке прав требования предусмотрен только в отношении договоров участия в долевом строительстве.

При уступке прав требования в иных случаях (например, при перепродаже дебиторской задолженности организации) уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением этих прав, нельзя.

Это не предусмотрено положениями статей 218—220 НК РФ.

Что касается Постановления Президиума ВС от 22.07.2015 № 8ПВ15, то им были отменены принятые по делу судебные акты, а дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

То есть нельзя считать, что спор был окончательно решен в пользу налогоплательщика. Поэтому гражданин, получивший доход от перепродажи долга или оплату его от организации-должника, не вправе учесть расходы на покупку этого долга.

Если гражданин заявит такие расходы в декларации, а инспекция доначислит НДФЛ, решение может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Тем не менее вероятность того, что такой спор дойдет до суда, невелика.

К тому же суды также ссылаются на позицию Президиума ВС и указывают, что облагаемый НДФЛ доход при перепродаже долга должен определяться как разница между суммой, полученной при новой уступке, и затратами на его покупку; .

В случае когда компания-должник погашает задолженность, приобретенную вами по договору уступки, она признается налоговым агентом, обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплачиваемого дохода; .

Если организация готова посчитать НДФЛ с учетом ваших расходов на покупку долга, предоставьте ей документы, подтверждающие эти расходы.

Иначе налог будет удержан с полной суммы дохода, а для перерасчета потребуется сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и написать заявление на возврат налога.

То же самое придется сделать, если компания не считает себя налоговым агентом по таким сделкам (как при продаже физлицом имущества и имущественных прав).

Если вы долг перепродаете, то есть право требования переуступается новому кредитору, то с денег, полученных за уступку, вы должны заплатить налог самостоятельно, также подав декларацию по итогам года. В этом случае покупатель долга, даже если это организация, не признается налоговым агентом, , .

* * * Еще один случай, когда компания не будет являться налоговым агентом при выплате физлицу суммы долга, — это когда гражданин зарегистрирован в качестве ИП и его деятельность связана с покупкой-продажей долгов. Тогда он должен сам уплатить НДФЛ (либо другие налоги, например налог при УСН, если он применяет этот спецрежим) с доходов, полученных от компании-должника, .

Как избежать начисления НДФЛ после выкупа долга у банка через 3 лицо?

Добрый день!

Не уверен какая категория корректна — взыскание задолженности или налоговое право. Прошу совета. Ситуация следующая: 1. Имеется долг у одного из крупнейших банков в стадии исп.

производства (суд уже был), но приставам пока не передано в работу. Сумма 1.000.000 с копейками 2.

На заемщике нет имущества, прописки, в общем приставам взять нечего.

3. Банк предлагает сделку — выкупить через 3 лицо долг за 10% от стоимости. По договору цессии (как я понял). Суть вопроса связана с НДФЛ и действиями после выкупа.

1. Как правильно подарить\простить\оставить его висеть у 3-го лица, чтобы не попасть на налог 13% — мол заемщик получил доход.

2. Можно ли в принципе как-то избежать уплаты данного налога или отложить его выплату? Или хотя бы понять когда «прилетит» требование из налоговой. Сделка планируется в ближайший месяц.

В банке говорят, что физ лицо после выкупа «дарит\прощает» долг и это не облагается налогом, т.е. я выкупаю через 3-е лицо за 10%, 3-е лицо дарит мне долг и всё, налога не будет вообще.

Спасибо! 28 Февраля 2020, 14:40, вопрос №1922123 Сергей, г.

Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

1.

Прощение долга . Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. 2. Обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

либо подписать соглашение о новации (об отступном), согласно которому должник уплачивает кредитору какую-то сумму и предыдущее обязательство считается погашенным.

Статья 414. Прекращение обязательства новацией 1.

Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами (новация), если иное не установлено законом или не вытекает из существа отношений.

2. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным обязательством, если иное не предусмотрено соглашением сторон. Статья 409. Отступное По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного — уплатой денежных средств или передачей иного имущества.

Поскольку после уступки стороны как соглашения о прощении долга, так и соглашения о новации (отступном) являются физическими лицами, то налога ни у одной ни у другой стороны, на мой взгляд, возникать не будет.

28 Февраля 2020, 14:55 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 15 Декабря 2014, 11:53, вопрос №654786 30 Июля 2020, 14:10, вопрос №2065421 05 Августа 2020, 12:45, вопрос №2070362 17 Марта 2016, 16:56, вопрос №1184628 28 Февраля 2020, 12:35, вопрос №1921918 Смотрите также

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

Они включаются в состав внереализационных доходов (п.

11 ст. 250 НК РФ) или внереализационных расходов (пп.

5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Исполнение обязанностей налогового агента Согласно ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика налогов и перечислению их в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговые агенты обязаны:

  1. в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для расчета, удержания и перечисления налогов.
  2. правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, налоги и перечислять их в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства;
  3. письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца с того дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;
  4. вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, рассчитанных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;
  5. представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью расчета, удержания и перечисления налогов;

Ст. 310 Налогового кодекса предусмотрено, что налог с доходов, полученных иностранной компанией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство.

Компания, которая выплачивает доход иностранной организации, самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог у источника при выплате доходов, предусмотренных в п. 1 ст. 309 НК РФ за исключением случаев, указанных в п.

Если же соглашением об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и иностранным государством предусмотрен иной порядок налогообложения процентных доходов, то применяются положения международного договора (см. таблицу). Таблица.

Ставки налогообложения доходов в виде дивидендов и процентов по соглашению Российской Федерации с иностранными государствами об избежании двойного налогообложения Страна Дивиденды, % Проценты Германия 5 / 15 0 Канада 10 / 15 10 Кипр 5 / 10 0 Нидерланды 5 / 15 0 Великобритания 10 0 США 5 / 10 0 Финляндия 5 / 12 0 Франция 5 / 10 / 15 0 Япония 15 10 Согласно соглашениям об избежании двойного налогообложения применение пониженной ставки по дивидендам возможно при соблюдении следующих условий.

Что выгоднее с точки зрения налогов: простить долг либо дождаться истечения срока давности

Дело в том, что при методе начисления указанные расходы признаются независимо от факта оплаты ( ). К тому же на момент прощения долга стоимость приобретений наверняка уже списана на расходы. Однако здесь не исключены претензии налоговиков.

Они могут указать, что списанные расходы нужно восстановить.

Ведь, по сути, в результате прощения долга товары, работы или услуги компания получила безвозмездно.

Так, в Минфин России признал прощение долга по договору поставки безвозмездной передачей товаров, стоимость которых учитывается в доходах получателя на основании статьи 250 НК РФ как доходы в виде безвозмездно полученного имущества.

Претензий не должно возникнуть, если таким способом приобретено основное средство, поскольку в отношении данного имущества в НК РФ предусмотрена соответствующая норма.

Первоначальная стоимость безвозмездно полученного ОС может быть сформирована по рыночной цене, но не ниже остаточной стоимости ( ).

Однако подобных норм в отношении прочего имущества, а также работ и услуг Налоговый кодекс не содержит.

Поэтому списание в расходы их стоимости, фактически не подлежащей оплате поставщику или подрядчику, может вызвать претензии налоговиков.

К примеру, Минфин России в разъяснил, что стоимость безвозмездно полученных материально-производственных запасов при их списании в производство не учитывается в расходах. Пример Кредитор 10 мая 2012 года отгрузил должнику партию товаров стоимостью 826?000 руб. (в том числе НДС 126?000 руб.).

А 1 октября 2012 года кредитор направил контрагенту уведомление о прощении долга. В октябре должник включает сумму прощенного долга в размере 826?000 руб.

в состав внереализационных доходов, а НДС в сумме 126?000 руб. относит к внереализационным расходам.

При этом во избежание налоговых споров покупатель решил восстановить сумму «входного» НДС в размере 126?000 руб. Таким образом, налоговые потери покупателя составят 266?000 руб. [(826?000 руб. – 126?000 руб.) ?

20% + 126?000 руб.]. Кроме того, возможны претензии налоговиков в отношении правомерности списания стоимости товаров на расходы. Сумма претензий в части налога на прибыль может составить 140?000 руб.

[(826?000 руб. – 126?000 руб.) ? 20%].

Кстати Налоговые последствия для должника будут иными, если имущество передано безвозмездно дочерней компании от материнской При налогообложении не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от другой организации или физлица, если: —?уставный или складочный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вкладов или долей передающей стороны; —?уставный или складочный капитал передающей стороны более чем на 50% состоит из вкладов или долей получающей стороны ( ). Предположим, материнская компания передала дочерней по договору купли-продажи товары или перечислила аванс, а затем простила долг.

В этих ситуациях сумма прощенного долга не включается дочерней компанией в состав внереализационных доходов ( ).

Если же материнская компания выполнила для дочерней работы, оказала ей услуги

Материальная выгода при получении займов физическими лицами

Материальная выгода является объектом налогообложения для физических лиц – налоговых резидентов.

Когда займ выдан российской организацией, российским индивидуальным предпринимателем, то доход, возникший в результате экономии на процентах за пользование физическим лицом – нерезидентом заемными средствами, относится к доходам от источников в России и будет облагаться в России.

— Выгода возникает во всех случаях предоставления займа по низким ставкам?

Помимо размера процентов, налогообложение зависит от того, на какие цели израсходован займ.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.