+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как формируются проводки при внесение корректировочной счет за прошлый год

Корректировка реализации в сторону уменьшения: проводки

Как формируются проводки при внесение корректировочной счет за прошлый год

В условиях современного бизнеса нередко возникают ситуации с оспариванием цены уже поставленных товаров/услуг или изменением их стоимости в связи с какими-либо обстоятельствами.

Учитывая подобный поворот событий, в бухучете проводят необходимые корректировки.

Перечислим условия, когда внесение корректирующих записей становится необходимостью и разберемся, какими проводками оперируют при этом обе стороны соглашения – покупатель/заказчик и продавец/подрядчик.

Когда нужна корректировка

Уменьшать стоимость поставок приходится по разным причинам, к примеру:

  • покупателем выявлена пересортица, несоответствие товара или выполненной работы изначально заявленным требованиям;
  • в реализационных документах допущены ошибки;
  • в целях большей заинтересованности в продвижении продукции продавцом предоставляется премия (уменьшающая стоимость товара) покупателю.

Если подобные изменения установлены до истечения 5-ти календарных дней с момента отгрузки, то счет-фактура (СФ) будет выставлен уже с учетом этих трансформаций и корректировки не потребуются. По прошествии пятидневного срока продавец обязан выставить корректировочный СФ, поскольку изменение суммы продаж затрагивает НДС.

Бухгалтерский учет корректировок

Изменения, уменьшающие стоимость отгруженных товаров/услуг, должны быть документально оформлены: к заключенному ранее договору необходимо составить дополнительное соглашение, в котором будут зафиксированы все аспекты новых договоренностей.

Уменьшение стоимости поставки отражается в учете продавца сторнировочными проводками:

Д/тК/т
СТОРНО суммы товаров/услуг к возврату4162
СТОРНО НДС по возвращенным ТМЦ1962
СТОРНО принятого к вычету НДС по возврату6819

Пример

12 января 2019 по договору ООО «Афина» отгрузило ООО «Гефест» 150 комплектов металлоизделий на сумму 324000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 54000 руб.). Цена одного комплекта без НДС 1800 руб., его себестоимость 1000 руб. Покупатель полностью оплатил товар, но при оприходовании на склад выявил 10 комплектов, не соответствующих требованиям своего производства, на сумму 21600 руб. с учетом НДС.

ООО «Гефест» уведомило продавца о направлении претензии и допсоглашения к договору на уменьшение стоимости товара, его возврат и перечисление средств за него. ООО «Афина» согласилось с выдвинутыми требованиями, подписав документ и возвратив на счет покупателя 21600 руб.

Проводки по корректировке реализации в сторону уменьшения у продавца

Проводки в учете поставщика (ООО «Афина»):

Д/тК/тСумма
Выручка от продаж6290/1324000
НДС начислен90/36854000
Оплата от ООО «Гефест» получена5162324000
Списана себестоимость 150 комплектов90/243150000
Корректировка реализации:
Отражено уменьшение реализации СТОРНО436221600
НДС со стоимости возвращенных товаров СТОРНО19623600
Сторнирован принятый к вычету ранее НДС68193600
Возврат денег покупателю625121600

Корректировка реализации в сторону уменьшения: проводки у покупателя

Проводки в ООО «Гефест» будут следующими:

Д/тК/тСумма
Оприходование товаров4160270000
НДС по приобретенным ТМЦ196054000
Оплата поставки6051324000
НДС принят к вычету681954000
Корректировка по допсоглашению:
Начислен прочий доход7691/118000
Восстановлен НДС по возвращенным товарам76683600
Возврат денежных средств517621600

Корректировка сумм продаж прошлого периода

В нашем примере все операции по учету выручки и ее корректировки проведены в одном отчетном периоде, но зачастую ситуации с изменением первоначальных договоренностей растягиваются во времени. Как должна отражаться корректировка реализации в сторону уменьшения за прошлый период?

Корректировка поступления в 1С УПП и Комплексной автоматизации 1.1

Как формируются проводки при внесение корректировочной счет за прошлый год

Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть статью о работе с Корректировкой реализации). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.

У документа также есть возможность выбора двух видов операций:

• Исправление в первичных документах
• Корректировка по согласованию сторон

Исправлять мы можем:

• в сторону уменьшения или в сторону увеличения,
• документы текущего года и прошлых лет.

В начале статьи приведено пошаговое описание работы – последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.

Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция

Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.

Ввод в 1С Корректировки поступления на основании Поступления товаров и услуг

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.

Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.

Обработка Проведение документов по регистрам НДС

Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС.  Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:

Проведение документов по регистрам НДС в 1С

Шаг 4: Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах книги покупок или книги продаж.

Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.

Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:

Формирование документов по учету НДС в 1С УПП и КА 1.1.

Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:

Формирование записей книги покупок и книги продаж в 1С УПП и КА 1.1

Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.

Все!

Теперь смотрим подробности по вариантам:

1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения

Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:

Поступление товаров и услуг в 1С УПП и КА 1.1

Отчетность по НДС уже сдали.

1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок

 Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1.

1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:

Корректировка поступления в 1С – проводки

Заполнить данные исправленной счет – фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.

Где ввести корректировочную счет фактуру в 1С

Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в проводки документа Корректировка поступления.

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 – проводки

В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:

Формирование записей книги покупок в 1С УПП и КА 1.1.

Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:

Книга покупок в 1С – основной раздел

В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:

Книга покупок в 1С УПП и КА 1.1 Доп лист

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу – основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж

Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 по соглашению сторон

Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:

Корректировка по соглашению сторон в 1С – проводки

После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:

Корректировка поступления в сторону уменьшения в 1С -проводки после проведения по регистрам НДС

И восстановление НДС в книге продаж:

Восстановление НДС в 1С УПП и КА 1.1 в книге продаж

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.

2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения

Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения

Получаем проводки документа:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения – проводки

После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу – основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки.

Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.

Как формируются проводки при внесение корректировочной счет за прошлый год

Как формируются проводки при внесение корректировочной счет за прошлый год

Наши клиенты зачастую сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам.

При этом они часто обращаются к нам с вопросом о том, почему движения документов «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» формируются не датой документа корректировки, а датой корректируемого документа, то есть датой прошлого года.

Данная статья посвящена тому, как правильно отразить корректировку доходов и расходов прошлого периода даже больше не с точки зрения программ 1С, а с точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета. Бухгалтерский учет Согласно Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г.

С этой целью в документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» на закладке «Дополнительно» имеется признак «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана)».

1С:Бухгалтерия: корректировка реализации при ретроспективной скидке

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

13.09.2018 подписывайтесь на наш канал

Продавец может предоставлять покупателю скидку после окончания периода (часто — по итогам полугодия, года) за выполнение определенных в договоре условий: например, за достижение оговоренного объема продаж.

Эксперты 1С рассказывают, как продавцу отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 операции корректировки реализации при уменьшении стоимости всех ранее реализованных товаров и принять НДС к вычету, если был выставлен единый корректировочный счет-фактура.

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:

  1. как сделать корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 по реализации.
  2. как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась;

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации.

Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная). Укажите:

  1. Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.
  2. Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки Формируются проводки:

  1. Дт 90.03 Кт 19.09 — скорректирован начисленный НДС.
  2. Дт 62.01 Кт 90.01.1 — скорректирована сумма выручки;

Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Корректировочный счет фактура на уменьшение

Copyright: фотобанк Лори Как следует из положений статьи 168 Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Как в 1С 8.3 сделать корректировку реализации

При определенных условиях договора поставки продавец может предоставить покупателю скидку спустя продолжительное время после реализации.

В таких случаях стороны подписывают соглашение об изменении цены сделки, и продавец меняет сумму реализации в сторону уменьшения.

Как сделать корректировку реализации в 1с 8.3 читайте далее. Для привлечения клиентов продавцы нередко предоставляют покупателям «ретро-скидки» — уменьшают цену сделки в следующих налоговых периодах после отгрузки товара.

Например, крупные дилеры по итогам работы за год могут выставить такие скидки розничным магазинам или мелкооптовым фирмам, выполнившим план закупок.

На первый взгляд, изменения задним числом неудобны для сторон сделки, но в 1С есть удобный инструмент, который упрощает эту процедуру. Как быстро сделать корректировку реализации в 1С 8.

3 в сторону уменьшения, и какие проводки при этом формировать читайте в этой инструкции.

Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8»

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

10.08.2016 подписывайтесь на наш канал

Как пользователю исправить собственные ошибки прошлых лет, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, рассказывают эксперты 1С.

Для упрощения учета по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализован следующий механизм исправления ошибок прошлых лет, связанных с отражением поступления товаров (работ, услуг).

Корректировка поступления и реализации в 1С 8.3

Редактор статьи: Консультант 1С Актуальность статьи проверена:30.07.2020 статьи Случается, после покупки товара или его продажи возникает необходимость корректировки выписанной первички.

Например, нельзя внести изменения в документы в закрытом периоде: корректировка поступления прошлых лет в 1С 8.3 может повлечь перепроведение множества зависимых документов, а как итог – искажение сумм выручки, налогов и пр. Правильнее отражать эту операцию при помощи предусмотренных в системе 1С отдельных документов.

Проводки по корректировки поступления прошлых лет

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть статью о работе с Корректировкой реализации).

На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.

У документа также есть возможность выбора двух видов операций: • Исправление в первичных документах• Корректировка по согласованию сторон Исправлять мы можем: • в сторону уменьшения или в сторону увеличения,• документы текущего года и прошлых лет.

В начале статьи приведено пошаговое описание работы – последовательность аналогична для всех ситуаций.

Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.

Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить.

Корректировка реализации в сторону уменьшения: проводки

Copyright: фотобанк Лори В условиях современного бизнеса нередко возникают ситуации с оспариванием цены уже поставленных товаров/услуг или изменением их стоимости в связи с какими-либо обстоятельствами.

Уменьшать стоимость поставок приходится по разным причинам, к примеру: покупателем выявлена пересортица, несоответствие товара или выполненной работы изначально заявленным требованиям; в реализационных документах допущены ошибки;

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение

> > > Налог-налог 28 августа 2020 Корректировочный счет-фактура на уменьшение — это составляемый продавцом документ установленного формата в ситуации снижения цены или количества проданного товара.

, расскажем далее. Продавец (поставщик) может уменьшить стоимость товаров уже после их отгрузки покупателю.

Когда это может произойти, говорится в материале .

На момент принятия такого решения у сторон сделки на руках уже имеется следующий комплект документов:

  1. иные документы (сертификаты, ТТН и др.).
  2. первичный документ на отгруженный товар;
  3. первоначальный счет-фактура (ПСФ);
  4. договор с первоначальными условиями поставки;

Уменьшение стоимости товаров сопровождается дополнительными документами:

  1. соглашением или иного вида согласием покупателя на изменение первоначальных условий сделки (п. 10 ст. 172 НК РФ)

Корректировка реализации прошлого периода

→ → Актуально на: 11 мая 2020 г.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Возможна ситуация, когда уже после отгрузки изменяются количество или цена товаров, работ, услуг. Например, продавец предоставил покупателю премию за достижение определенного объема закупок, и эта премия уменьшает стоимость ранее отгруженных товаров. Или была выявлена пересортица, которая потребовала корректировки количества и цены товаров.

Хорошо, если такие изменения возникли в течение 5 календарных дней с момента первоначальной отгрузки.

Тогда счет-фактура выставляется уже с учетом изменений. В противном случае потребуется составление корректировочного счета-фактуры (, , , , ).

Возможно Вас так же заинтересует:

Корректировки реализации прошлого периода

Как формируются проводки при внесение корректировочной счет за прошлый год

Я DSatan

Кто-нибудь может объяснить, почему документ «Корректировка поступления» от 30.04.12 по документу прошлого года (2011) пытается сделать проводки датой корректирумого документа, т.е. в закрытом периоде???
Косяк?

DSatan

вверх
жду Мурьку

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки

Как формируются проводки при внесение корректировочной счет за прошлый год

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения (КСФ) или увеличения может возникнуть в результате:

  • Изменения стоимости работ.
  • Если необходима корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения количества.
  • При одновременном изменении количества и стоимости.
  • Если неплательщик НДС возвращает товар продавцу.

Если стороны договорились об изменении условий сделки до выставления отгрузочного документа, то в течение 5 суток продавец может перевыставить фактуру.

Корректировка реализации в сторону уменьшения в 1С 8.3 в текущем периоде

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операции — Корректировка по согласованию сторон;
  • Отражать корректировку— Во всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма реализации.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки:

  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — скорректирована сумма выручки;
  • Дт 90.03 Кт 19.09 — скорректирован начисленный НДС.

Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Принять НДС к вычету по КСФ можно только документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Корректировка реализации отражается на вкладке Уменьшение стоимости реализации.

https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafety

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

Документооборот

Уменьшение стоимости продукции является хозяйственной операцией, которую нужно оформить первичными документами. В случае выявления ошибок в них вносятся изменения. Товарная накладная используется для оформления реализации ТМЦ стороннему предприятию. Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора.

Реквизиты

Порядок заполнения КСФ прописан в ст. 169 НК РФ.

Если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, то разницу в денежном выражении нужно указать в графе 8 строки Г без отрицательного знака. Документ должен быть подписан уполномоченным лицом. ИП дополнительно следует указать реквизиты свидетельства госрегистрации.

Если будет неправильно заполнена корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, НДС пересчитан не будет. КСФ следует оформлять в 2 экземплярах в течение 5 суток с момента получения документа, подтверждающего изменения: допсоглашение, акт о недостаче товара, платежное поручение и т. д.

Если изменения осуществляются сразу по нескольким документам, в которых отгружались одинаковые товары, то продавец может перевыставить один счет на все отгрузки.

Налог на прибыль

Согласно ст. 54 НК, налогоплательщики-организации исчисляют базу по результатам каждого периода на основе регистров БУ или на основании любых данных об объектах. При выявлении ошибок прошлых периодов нужно пересчитать базу по налогу и сумму сбора, подлежащую уплате в бюджет. Если период совершения ошибки выявить невозможно, то перерасчет следует осуществить в текущем периоде.

Доходы от реализации товаров признаются на дату продажи. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в БУ должна быть также осуществлена в НУ.

То есть налогоплательщик должен изменить свои налоговые обязательства. Вот как осуществляется корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения.

Прибыль организации при этом также уменьшается, и образуется переплата по налогу.

Если изменение стоимости объясняется предоставленной скидкой, то продавец может скорректировать базу по налогу в период перерегистрации договора. При этом сумму, на которую уменьшается доход, нужно отразить в составе внереализационных расходов. Образовавшийся убыток можно перенести на будущие отчетные периоды, то есть уменьшить его на сумму прибыли будущего периода.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.