+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие налоги платят владельцы недвижимости в евросоюзе

стран по налогам на недвижимость: от доступной Эстонии до дорогой Франции

Какие налоги платят владельцы недвижимости в евросоюзе

Сравнить налоговую нагрузку на владельцев недвижимости по всей Европе – благое дело, которое поможет покупателям при выборе страны. Эстония, Словакия  и Швеция оказались почти бесплатным раем, тогда как в Швейцарии, Италии и особенно во Франции власти обирают собственников до нитки.

Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) каждый год выпускает рейтинг налогового бремени, где страны-участницы Организации ранжируются от самых добрых до самых скупых. Для нас важен один вид налога – на недвижимость.

стран по налогам на недвижимость (от самых низких – к высоким):

1. Эстония

2. Словакия

3. Швеция

4. Ирландия

5. Турция

6. Финляндия

7. Чехия

8. Дания

9. Норвегия

10. Германия

11. Словения

12. Люксембург

13. Австрия

14. Португалия

15. Венгрия

16. Нидерланды

17. Бельгия

18. Греция

19. Польша

20. Исландия

21. Великобритания

22. Испания

США*

23. Швейцария

24. Италия

25. Франция

* для сравнения

Итоговая позиция в рейтинге складывается из трех показателей, и налоги на владение недвижимостью – лишь один из них.

Два оставшихся – это налоги на состояние, дарение и наследование, а также налоги на владение юридическими лицами и на продажу.

Как, а главное зачем специалисты OECD сформировали два последних показателя из совершенно разных и несопоставимых вещей, для нас осталось загадкой, но вслед за ними мы рассмотрим эти три показателя.

1. Налоги на владение недвижимостью в Европе

Эстония – единственная из всех стран рейтинга, где недвижимость НЕ ОБЛАГАЕТСЯ ежегодным налогом. Платить нужно только за землю, но не за объекты, стоящие на ней. Неудивительно, что Эстония становится лидером по этому показателю рейтинга. Далее идут Турция, Словакия и даже Финляндия, ставка в которой составляет 0,3-1,35% от стоимости жилья.

Ну а на другом конце расположились страны, власти которых выжимают из собственников последние соки. Это Италия, Исландия, Великобритания, но больше всего зверствуют во Франции. На родине Бальзака не берут деньги разве что за воздух: есть налог на недвижимость, обязательный для всех, есть налог на проживание в этой недвижимости и даже налог на непроживание в ней (налог на пустующее жилище).

Во Франции берут сразу два ежегодных налога: один на владение, а второй на проживание (с собственника или с арендатора), – которые устанавливаются в муниципалитетах исходя из собственных нужд для покрытия бюджета, и в итоге они по всей стране разные, в некоторых местах в три раза выше, чем в других.

2. Налоги на состояние, дарение и наследование недвижимости в Европе

Вы купили недвижимость в Европе и думаете, что ежегодный налог и коммунальные платежи – это единственные из предстоящих трат? Как бы ни так. А вдруг захочется свою квартиру продать или подарить? Или, не дай бог, она будет запредельно дорогой, и власти решат, что вы достаточно богаты, чтобы поделиться своими денежками с государством?

Решили на старости лет переписать квартиру на родственника, чтобы ему не пришлось платить налог на наследство? Извольте заплатить налог на дарение.

Получили недвижимость в наследство? Извольте заплатить во всех странах Европы, кроме Эстонии, Словакии и Швеции, где такие налоги попросту отсутствуют.

Вот там бабушки точно не беспокоятся, что на голову их внуков свалится не только дом, но и большие затраты.

Еще есть налоги на состояние. Когда ваши активы в стране превышают определенную сумму (к примеру, вы купили дом и пару апартаментов в разных городах), государство начинает требовать ежегодную мзду.

В Испании – от 0,2% до 2,5% на активы стоимостью от €700 000 (за вычетом основного места жительства). Ответить за свое богатство также придется во Франции, Норвегии и Швейцарии.

Обычно такие налоги платятся по прогрессивной шкале: чем больше активы, тем выше такса (от нескольких тысяч евро и выше).

3. Налоги на владение юридическими лицами и на продажу недвижимости в Европе

У вас есть компания, зарегистрированная в Люксембурге, но имеющая недвижимость и банковские счета по всей Европе? Нужно будет платить в бюджет Люксембурга 0,5% от стоимости всех активов, да не один раз, а каждый год.

А еще существуют налоги на продажу (фактически – на покупку) недвижимости. Купить жилье бесплатно можно только в Эстонии и Швеции. Учитывая обилие недорогой недвижимости в Эстонии, это отличный подарок от государства для всех, кто желает ее приобрести.

К примеру, в Финляндии такой налог составляет 2% для квартир и 4% – для домов. В Португалии достигает 8% в зависимости от типа, стоимости и расположения недвижимости.

P.S. Страны, больше всех зарабатывающие на владельцах недвижимости

Многие страны не получают нефтедолларов, не затоваривают весь мир дешевой одеждой и не используют дешевый труд многомиллионного населения. Но зарабатывают при этом на своих же людях – владельцах недвижимости.

Было подсчитано, что налог на недвижимость является самым важным для бюджета Великобритании. Из всех налогов, которые платят жители этой страны, на его долю приходятся 11,9%. Это примерно £1 из £8. Остальные £7 поступают в казну от налогов на доход, прибыль и так далее.  Зато бюджет Эстонии, наоборот, очень страдает от того, что владельцы жилья ничего в него не вносят.

Смотреть в полном размере

Налоги на собственность в структуре всех налогов:

Занимают существенное место:

Великобритания (11,9%)

Франция (8,5%)

Бельгия (7,5%)

Люксембург (7,1%)

Исландия (7,1%)

Занимают несущественное место:

Эстония (1%)

Австрия (1,3%)

Чехия (1,5%)

Словакия (1,6%)

Словения (1,8%)

(данные на 2012 год)

Кирилл Озеров, ee24.ru

Какие налоги ждут россиян при покупке недвижимости за рубежом

Какие налоги платят владельцы недвижимости в евросоюзе

Покупка недвижимости за рубежом на физическое лицо является простым, но не самым эффективным способом в плане налогообложения. Разбираемся во всех нюансах, которые следует учесть покупателю недвижимости за пределами России.

Покупка недвижимости требует комплексного и взвешенного подхода, особенно, когда речь идет о другом государстве. Чтобы радость от приобретения не превратилась в головную боль, необходимо заранее учесть все нюансы процесса покупки недвижимости и ее содержания.

Обратите внимание

В данной статье речь идет о налогах для физических лиц — налоговых резидентов РФ. То есть для тех, кто проживает на территории страны более 183 дней в году. Российские резиденты обязаны платить налоги на доходы, полученные как в России, так и за ее пределами.

Оформление зарубежной недвижимости на физическое лицо, несмотря на свою простоту, редко является оптимальным. Особенно в случае недвижимости стоимостью от $500 тыс. Сегодня мы рассмотрим все особенности налогообложения физических лиц при покупке недвижимости за рубежом.

Для законной оптимизации налогообложения я настоятельно рекомендую оформлять недвижимость на юридические лица. Подробнее об этом я расскажу в отдельном материале. блога, чтобы не пропустить её.

Виды налогов на недвижимость

Итак, существуют следующие налоги на недвижимость

  • Налог на имущество (недвижимость)
  • Специфические налоги (например, налог на богатство)
  • Налог на наследование
  • Налог на доходы от аренды
  • Налог на доходы при продаже (на прирост капитала)

Разберем их подробнее.

Оформление недвижимости на физическое лицо

Вид налогаСтрана, где находится недвижимостьРоссия
Налог на недвижимостьданет
Специфические налогиданет
Налог на наследстводанет*
Налог на доходы от арендыда/нетда/нет
Налог на прирост капиталада/нетда/нет

*Налог на наследство в России был отменен Федеральным законом №78-ФЗ от 01 июля 2005 года.

Налог на имущество

Налог на недвижимость взимается властями той страны, где она находится. Ставка налога меняется в зависимости от страны, и даже района. Как правило, она рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости и взимается ежегодно.

Однако есть и исключения. Например, в столице Венгрии Будапеште ставка налога составляет 4% от стоимости и взимается всего один раз — при покупке недвижимости. Я рекомендую уточнить ставку налога в конкретной стране у местного юриста или продавца недвижимости.

Поскольку недвижимость расположена за пределами страны, в России данный налог платить не надо.

Специфические налоги

В некоторых странах есть специфические налоги, например, налог на богатство во Франции и Испании. Эти налоги могут быть весьма существенными. Во Франции долгое время существовал ежегодный налог на богатство, достигающий 1,8% от рыночной стоимости недвижимости. Его отменил нынешний президент Франсуа Макрон, однако всегда есть риск, что этот налог будет введен снова.

А вот в Испании налог, наоборот, был вновь введен в 2016 году. Ставка составляет от 0,2% до 2,5% и взимается от рыночной стоимости активов на территории Испании.

Налог на наследство

Налог на наследство — это важный момент, который следует учитывать при покупке недвижимости на физическое лицо. В некоторых странах он платится согласно законодательству страны резидентства владельца. А в некоторых — согласно законодательству страны, в которой это наследство получено.

Например, в Испании настоятельно рекомендуется составлять местное завещание, так как согласно местному законодательству супруги и дети имеют обязательную долю в наследовании, и российское завещание не имеет силы.

Кроме того, ставка налога на наследство может быть существенной и превышать половину стоимости недвижимости. В качестве примера можно привести Францию, где налог варьируется от 5% до 60% в зависимости от степени родства и стоимости объекта.

Также следует отметить, что при разводе и продаже совместно нажитой недвижимости, требуется согласие обоих супругов.

Налоги на доходы

При получении прибыли от сдачи или продажи зарубежной недвижимости налоговый резидент обязан заплатить налоги в России. При этом доход может подлежать налогообложению и в стране, где находится недвижимость.

В ряде стран учитывается налоговое резидентство владельца, в этом случае НДФЛ платится только в России по ставке 13%. Для снижения расходов можно также зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Ставка налога при УСН составляет 6% со всего дохода или 15% от дохода за вычетом всех расходов. Однако в этом случае придется дополнительно платить обязательные социальные и пенсионные взносы, около 32 тыс рублей в год.

А в ряде стран, например, в той же Франции или Испании, владелец обязан заплатить налоги и в самой стране.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Избежать уплаты налога дважды в этом случае позволит наличие между Россией и второй страной соглашения об избежании двойного налогообложения. Этот документ устанавливает общие правила, по которым взимаются налоги и их виды.

На 24.01.2019 у России такое соглашение есть с 84 странами.

АвстралияАвстрияАзербайджанАлбания
АлжирАргентинаАрменияБелоруссия
БельгияБолгарияБотсванаБразилия
ВеликобританияВенгрияВенесуэлаВьетнам
ГерманияГрецияДанияЕгипет
ИзраильИндияИндонезияИран
ИрландияИсландияИспанияИталия
КазахстанКанадаКатарКипр
КиргизияКитайСАР Гонконг КНРКНДР
КореяКубаКувейтЛатвия
ЛиванЛитваЛюксембургМакедония
МалайзияМалиМальтаМарокко
МексикаМолдоваМонголияНамибия
НидерландыНовая ЗеландияНорвегияОАЭ
ПольшаПортугалияРумынияСаудовская Аравия
СингапурСирияСловакияСловения
СШАТаджикистанТаиландТуркменистан
ТурцияУзбекистанУкраинаФилиппины
ФинляндияФранцияХорватияЧехия
ЧилиШвейцарияШвецияШри-Ланка
ЭквадорЮАРСербия и ЧерногорияЯпония

Если же доход получен в стране, которая не учитывает налоговое резидентство владельца, и с которой не подписано подобное соглашение, налог придется платить дважды.

Взять, к примеру, такую европейскую страну как Эстония. Законодательством этой страны предусмотрен налог на доходы нерезидентов в размере 20%. А поскольку соглашение об избежании двойного налогообложения между Эстонией и Россией не подписано, придется заплатить еще 13% и в российскую казну.

Учет налогов при получении дохода от аренды недвижимости за рубежом

При расчете налогов от дохода с аренды за основу берется российское налоговое законодательство. Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%.

Если сумма налога в другой стране больше, чем в России, то налог платится только государству, в котором расположена недвижимость. Если меньше — в России доплачивается разница.

При этом важно понимать, что вычеты, предусмотренные в некоторых странах, не учитываются в России.

Например, Вы сдаете недвижимость в Германии, которая приносит 20 тысяч евро в год. Таким образом, в Германии с Вас возьмут налог в размере 4648 евро (23,24% — ставка от дохода с аренды плюс надбавка в пользу солидарности). В России сумма налога равняется 2600 евро (13%). В итоге, налог платится только в Германии и чистая прибыль с аренды составляет 15 352 евро.

Или возьмем, к примеру, тот же доход в 20 тысяч евро в год, но только недвижимость у нас во Франции. Французское законодательство предусматривает возможность вычета 50% от налогооблагаемой суммы на расходы по содержанию жилья. Таким образом, облагаются налогом только 10 тысяч евро. При минимальной ставке для нерезидентов в 20%, заплатить надо будет минимум 2000 евро.

В России же эти вычеты не учитываются, поэтому 13% надо заплатить с 20 тысяч евро, то есть 2600 евро. В итоге, необходимо заплатить 2000 евро во Франции и 600 евро в России.

Учет налогов при продаже недвижимости за рубежом

Как и в случае с получением дохода от аренды, налог при продаже может быть засчитан в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения. Ставка для резидентов России составляет 13%.

ФНС, в своем письме № ЕД-3-3/4062@ от 9 ноября 2012, сообщило о том, что при продаже зарубежной недвижимости  действуют те же правила, что и при продаже недвижимости в России. Таким образом, доход, полученный от продажи недвижимости не подлежит налогообложению, а значит и нет необходимости подавать декларацию, в 2 случаях:

  • Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года и находилась в собственности более 3 лет.
  • Если недвижимость была приобретена после 1 января 2016 года, но находилась в собственности более 5 лет;

Также не подлежит налогообложению недвижимость, полученная по наследству или в дар от родственника или члена семьи на иждивении, владевшего объектом более 3 лет.

Следует отметить, что освобождение от налога можно получить, только если объект не используется для предпринимательской деятельности. В любом другом случае нужно подавать налоговую декларацию.

Например, если Вы хотите продать дом в Испании, купленный в 2013 году, то надо будет заплатить 24% от прироста стоимости дома в Испании. В России подавать декларацию не надо.

Правила подачи налоговой декларации

Как в случае с арендой недвижимости, так и с её продажей, действуют одни и те же правила подачи налоговой декларации. А именно:

  • До 30 апреля текущего года надо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ (лист “Б”) за год предыдущий.
  • До 15 июля уплатить налог.

Особенности российского валютного законодательства

26 декабря 2017 года Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в федеральный закон «О Валютном регулировании и валютном контроле».

С 1 января 2018 года россиянин считается и налоговым и валютным резидентом, если проводит в России больше 183 дней, а следовательно должен отчитываться по зарубежным счетам.

Подробнее об обязанностях россиян читайте в статье “Чек лист: что нужно знать россиянам при открытии счетов за рубежом в 2018 году”

Следует учитывать, что деньги за аренду и продажу недвижимости можно получать только на банковские счета, открытые в странах-участницах ОЭСР и ФАТФ. К слову, популярные у наших соотечественников Болгария и Кипр к ним не относятся, поэтому получение денег на счета в этих странах является прямым нарушением российского валютного законодательства.

В этом случае есть три решения:

  • Получать наличные или чеки и декларировать их как доходы;
  • Получать арендную плату на счета, открытые в странах ОЭСР и ФАТФ или валютные счета в России;
  • Становиться налоговым нерезидентом России (проводить за пределами страны более 183 дней в году).

В заключение

Тема налогообложения очень обширна и многогранна. Поэтому я продолжу о ней рассказывать в своих следующих статьях. блога, чтобы не пропустить полезные материалы.

Искренне Ваш, Вадим Оришак

Налоги на недвижимость во Франции — JustReal.ru

Какие налоги платят владельцы недвижимости в евросоюзе

Поиск жилой и коммерческой недвижимости за рубежом Поиск коммерческой и жилой недвижимости Развернуть поиск недвижимости Рынок недвижимости Франции характеризуется стабильным уровнем покупательской активности.

Инвестиционная привлекательность недвижимости во Франции для российских покупателей, в первую очередь, обусловлена сбережением и приумножением денежных средств в виде получения доходов от аренды или последующей перепродажи.

Однако прежде чем приобретать жилье во Франции и оценивать возможные выгоды, важно тщательно рассчитать все сопряженные расходы, связанные с покупкой и содержанием жилья. Одной из статей расходов являются налоги.

Стоит отметить, что система налогообложения во Франции довольно сложна и часто вызывает множество вопросов у иностранных покупателей недвижимости. Тем не менее существует ряд налоговых льгот и тонкостей, которые делают эту страну привлекательной с точки зрения налогообложения. Например, согласно налоговой конвенции от 9.02.

1999 года, граждане стран, имеющих соглашение с Францией об избегании двойного налогообложения, в число которых входит и Россия, освобождаются от уплаты некоторых налогов, таких как подоходный.

При этом иностранцы – владельцы недвижимости во Франции должны платить налоги на недвижимость на тех же условиях, что и граждане страны, т.е. налоги на недвижимость во Франции для россиян такие же, как и для граждан других стран, в том числе самой Франции. Однако существуют некоторые особенности в налогообложении, связанные с тем, является ли владелец недвижимости во Франции резидентом страны или нет. Эти особенности будут рассмотрены отдельно для каждого налога.

Виды налогов на недвижимость во Франции

Во Франции существует несколько видов налогов, связанных с недвижимостью. Одни необходимо уплатить при покупке, другие – при продаже, третьи – ежегодно, четвертые – в зависимости от ситуации.

Размер суммы, которую придется отдать государству, зависит от многих факторов: расположения объекта недвижимости, его стоимости, от того, сдается ли она в аренду и пр.

Определяются три налога, которые в обязательном порядке уплачивает владелец недвижимости:

  • нотариальные сборы при покупке недвижимости (frais de notaire);
  • налог на недвижимость (taxe foncière);
  • налог на проживание (taxe d’habitation). 

Во Франции также существуют налоги, которые уплачиваются при сдаче недвижимости в аренду, налог на недвижимое имущество (impôt sur la fortune immobilière), налог на наследование (l'impôt sur les successions). Разберемся с каждым из этих налогов.

Нотариальные сборы при покупке недвижимости во Франции (frais de notaire)

Нотариальные сборы при покупке недвижимости во Франции должны быть оформлены нотариусом и оплачены в день заключения сделки. Сумма варьируется в зависимости от года постройки объекта, департамента, где он находится, способа покупки и других факторов.

Для нового жилья (проданного непосредственно застройщиком менее чем через 5 лет с момента запуска в эксплуатацию) регистрационные сборы составят 2,5–3%. При этом покупатель оплачивает НДС в размере 20,6%, заложенный в стоимость объекта. Тем не менее покупатель имеет право получить скидку на полную стоимость жилья в размере 0,6% (без учета НДС).

При условии приобретения жилья, построенного более пяти лет назад от момента регистрации, регистрационные сборы будут составлять около 6,5– 7% от стоимости объекта. Особый налоговый режим применяется при покупке жилья с целью последующей перепродажи.

Оформление прав собственности в этом случае оценивается в 4,5% от стоимости объекта, но собственник берет на себя обязательство перепродать этот объект не позже чем через 4 года с момента покупки.

Налог на владение недвижимостью во Франции

Taxe foncière – налог на владение недвижимостью, уплачиваемый всеми владельцами жилья во Франции, он зависит от размера жилья и его местонахождения.

При этом ставка налога вычисляется по кадастровой стоимости аренды (средняя арендная стоимость в определенном регионе) объекта и сильно разнится в зависимости от департамента. Уведомление об оплате приходит в начале осени.

Уплачивают налог все владельцы недвижимости на территории Франции, как резиденты, так и нерезиденты.

Этим налогом на недвижимость во Франции не облагаются объекты:

  • находящиеся в собственности французского государства (либо других государств) и местных администраций;
  • здания госучреждений (больницы, университеты и пр.); 
  • религиозные объекты; 
  • сельскохозяйственные постройки.

Лица с низкими доходами, инвалиды и те, чей возраст превышает 75 лет, освобождаются от уплаты этого налога. Налог рассчитывается исходя из того, кто был владельцем данного объекта по состоянию на 1 января текущего года. В случае смены владельца на протяжении года сумма пересчитывается пропорционально сроку владения. Таким образом, недвижимость, которая расположена в престижных районах и, соответственно, обладает более высокой средней стоимостью аренды, облагается более высоким налогом.

Налог во Франции на проживание (taxe d'habitation)

Так называется ежегодный налог, который платят владельцы жилья, не сдающие его в аренду, либо арендаторы. Это значит, что если вы являетесь собственником жилья во Франции, и при этом в нем проживает арендатор, ответственность за уплату этого налога лежит именно на арендаторе.

Налогообложению подлежат все помещения, которые обустроены для проживания (постоянного или временного), за исключением студенческих резиденций, интернатов, жилья дипломатов. Также указанный налог начисляется на такие объекты, как сад, гараж и подвал. Сумма налога рассчитывается, исходя из количества членов семьи и дохода собственника. Этот налог во Франции взимается с лица, проживавшего в определенном помещении по состоянию на 1 января текущего года. Таким образом, если арендатор вселяется в помещение после этой даты, платить налог за этот год он не обязан. Сумма налога, как и для налога на недвижимость,рассчитывается на основании кадастровой арендной стоимости. Если жилье во Франции не является основным для собственника и используется только в качестве летней резиденции, сумма налога на проживание практически идентична сумме налога на недвижимость.

При этом надо иметь в виду, что, согласно французскому законодательству, сдавать недвижимость в аренду на срок менее 12 месяцев можно только студентам.   

Налог во Франции на недвижимое состояние (impôt sur la fortune immobilière)

Налог на недвижимое состояние (IFI) с 1.01.2018 года заменил собой солидарный налог на роскошь (impôt sur les Grandes Fortunes, или ISF) и затрагивает недвижимость, не связанную с коммерческой деятельностью ее собственника. Недвижимость, которая используется для основной предпринимательской деятельности собственника, не облагается данным налогом.

Освобождается от налогообложения и жилье, официально сдаваемое в аренду. Однако при этом его владелец должен быть зарегистрирован как профессиональный арендодатель (LMP) и получать доход от данного рода деятельности в размере не выше 23 000 евро в год.

Налоговые резиденты Франции обязаны уплачивать налог IFI, если чистая совокупная стоимость их активов составляет более чем 1,3 млн евро по состоянию на 1.01.2018 года. Речь идет обо всем недвижимом имуществе вне зависимости от того, расположено ли оно на территории Франции или других стран.

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Франции, платят налог только за недвижимость, расположенную во Франции. Освобождаются от выплаты налога на пять лет нерезиденты, которые перевели свой налоговый адрес во Францию.

IFI рассчитывается по прогрессивной шкале:

  • если стоимость недвижимых активов лежит в районе от 1,3 до 2,75 млн евро, ставка налога равна 0,7% + 2500 евро;
  • при стоимости собственности в размере от 2,75 до 5 млн евро ставка налога составит 1%;
  • при стоимости от 5 до 10 млн евро – 1,25%; более 10 млн – 1,5%.

Трехпроцентный налог на недвижимость во Франции (la taxe de 3%) для юридических лиц

Данный налог в размере 3% от стоимости недвижимости уплачивается, если недвижимость на территории Франции оформлена на юридическое лицо, а имя ее настоящего собственника не раскрывается. Не платят данный налог французские компании и компании из стран, с которыми Франция заключила договоренность, относительно предоставления информации об акционерах.
 

Налог на прирост капитала во Франции

Данный налог на недвижимость во Франции уплачивается в том случае, если объект продается по более высокой стоимости, чем он был куплен. Разница между этими двумя суммами, называемая приростом капитала, считается доходом и подлежит налогообложению по ставке 34,5%, в которую входит непосредственно налог (19%) и социальные отчисления (15,5%).

При этом на размер налога влияет время, на протяжении которого недвижимость состояла в собственности владельца. Если этот срок составляет менее 5 лет, никаких скидок закон не предусматривает. С 6-го по 21-й год владения налог на прирост капитала сокращается ежегодно на 6%. За 22-й год скидка составляет 4%.

После 22-го года владения налог не платится.

Налог на доход от аренды во Франции

Этот налог на недвижимость во Франции зависит от размера дохода, получаемого владельцем объекта от его сдачи в аренду и от того, идет ли речь о сезонной аренде или о долгосрочной. При сезонной аренде, если сумма дохода не превышает 15 000 евро в год, налог уплачивается по фиксированной ставке 30% на всю сумму дохода (Le régime micro-foncier).

В этом случае нет вычетов за ремонт и прочие расходы. Если арендный доход превышает 15 000 евро в год, из суммы чистого дохода вычитаются реальные расходы, например, на ремонт, управление, страховку и пр. (Le régime réel).

Если речь идет о долгосрочной аренде, в случае получения годовой прибыли менее 32 900 евро используется налоговый режим le régime micro-BIC. При этом может применяться скидка 50% на расходы. В этой ситуации существует возможность отчитаться по le régime réel. Это выгодно владельцу, если реальные расходы оказались выше пятидесяти процентной скидки.

Если доходы от аренды превысили 32 900 евро в год, автоматически применяется le régime réel.

Ставка налога зависит от статуса собственника. Если он является резидентом Франции, суммируются прибыль от аренды недвижимости и остальные доходы собственника. Налоговая ставка в этом случае исчисляется по прогрессивной шкале (14–45%).

Если владелец недвижимость во Франции – иностранец-нерезидент, он уплачивает impôt sur les revenues locatifs с фиксированной ставкой 20%.

При этом, если доход не составляет более 15 000 евро, действует скидка 30%, а если превышает – из суммы дохода отнимаются расходы на содержание недвижимости.

Налог на наследование во Франции

Данный налог уплачивается, если недвижимость передается по наследству владельцем недвижимости на территории Франции. Его ставка изменяется в пределах 5–45% в зависимости от степени родства. Полное юридическое сопровождение

Мы работаем с самыми сложными сделками

Проверка актуальности базы раз в 7 дней

Комиссия 0%

Оформление ВНЖ и гражданства под ключ

Постпродажное обслуживание

Мы с Вами до, во время и после сделки

Думаете о покупке недвижимости за рубежом?Напишите ваши пожелания, оставьте контактные данные, и наш

менеджер свяжется с Вами в течение часа и сделает для Вас подборку 10 самых интересных предложений

Анна Ульянова Ведущий специалист по продажам зарубежной недвижимости портала Justreal

Налоги на недвижимость во Франции

Какие налоги платят владельцы недвижимости в евросоюзе

Налоги на недвижимость во Франции часто являются предметом многих вопросов от иностранцев. Неудивительно! Французская система налогообложения недвижимости является не самой простой в мире.

Напротив! Тем не менее, согласно некоторым европейским финансовым исследованиям, Франция входит в число наиболее привлекательных стран с точки зрения налогов на недвижимость.

Будучи нерезидентом, владеющим недвижимостью во Франции, вы обязаны платить те же налоги, что и граждане страны. Эта статья поможет вам лучше понять, как устроена система налогообложения французской недвижимости.

В зависимости от вашего выбора – остаться налогоплательщиком страны своего происхождения или стать налоговым резидентом Франции – вы узнаете, какие именно налоги вы обязаны уплачивать.

Во Франции есть два налога, которые вы не сможете избежать. Во-первых, налог на проживание (taxe d’habitation) и налог на имущество (taxe foncière). Существует также третий налог, который вы должны или не должны платить в зависимости от вашей личной ситуации. Фактически, этот вопрос решается стоимостью недвижимости.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на проживание взимается с любого лица, проживающего во Франции. Вы, как собственник, или ваш арендатор (если вы сдаете недвижимость во Франции в аренду) обязаны платить этот налог каждый год. Собственно, основным объектом налогообложения является лицо, занимающее жилплощадь. Существует два способа определить, будете ли вы отвечать за уплату этого налога.

  • Вы сдаете свою недвижимость в аренду. В этом случае ваш арендатор несет ответственность за этот налог, поэтому налоговая служба будет направлять квитанции об уплате налога именно квартиросъемщику.
  • Вы не сдаете в аренду свою недвижимость во Франции. Поэтому даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции, вы должны уплатить этот налог в налоговые органы.

Имейте в виду, что, как правило, сдача недвижимости в аренду менее чем на 12 месяцев выходит за рамки французского закона. Сдать жилье на девять месяцев возможно, если ваш арендатор является студентом.

Поэтому, исходя из предположения, что ваша недвижимость не будет приносить пассивный доход от сдачи внаем, именно вам придется ежегодно оплачивать этот налог.

Если вы продадите свою недвижимость во Франции в течение календарного года, то обязанность оплатить налог на проживание никто с вас не снимет. Все дело в том, что налогооблагаемая база рассчитывается по состоянию на 1 января каждого года.

Размер налога на проживание варьируется и зависит от стоимости аренды земельного участка.  Это значение теоретически соответствует годовой арендной плате, которую вы могли бы получить, если бы решили сдавать недвижимость в аренду.

Точный размер налога определяют налоговые центры Франции. Затем они применяют ставку для получения суммы вашего налога на проживание, поэтому, в зависимости от типа недвижимости и ее местоположения, размер налога будет отличаться.

Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Налог на недвижимость является вторым обязательным налогом, за уплату которого вы будете нести ответственность. Этот налог является местным. Он должен ежегодно уплачиваться владельцем недвижимости независимо от того, является он налоговым резидентом или нет.

Непосредственно сам налог взимается муниципалитетом, где находится ваша собственность. В отличие от налога на проживание, вы должны уплатить этот налог в налоговую инспекцию, даже если сдаете жилье в аренду, и фактически там проживает квартиросъемщик.

Если вы продаете свою недвижимость в течение года, то возврат части налога можно включить в акт продажи на пропорциональной основе с покупателем.

Как и налог на проживание, сумма налога на имущество рассчитывается по арендной стоимости земельного кадастра.

Умножая стоимость аренды земельного участка по ставке, установленной муниципалитетом, где находится имущество, налоговый орган определяет сумму, подлежащую оплате.

Уведомление об уплате с точной суммой рассчитанного налога вы будете получать ежегодно в конце августа. Срок на оплату также будет указан в уведомлении. Зачастую окончательный срок ограничивается третьей неделей октября.

Налог на роскошь

Налог на роскошь, иначе называемый налогом на чистые активы, на состояние или на богатство, – это налог, непосредственно связанный с недвижимостью.

Он налагается на владельцев одного или нескольких объектов недвижимости во Франции, когда общая стоимость их активов превышает 1 300 000 евро. Тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом Франции, не освобождает вас от уплаты этого налога.

Тем не менее, он учитывает только стоимость вашей собственности во Франции, а не все ваши личные активы (имущество во Франции + сумма ваших активов в стране постоянного проживания).

Как можно определить суммарную стоимость всех объектов? Фактически, эта сумма не является суммой, которую вы заплатили за ее приобретение. На самом деле, практически ежегодно ценность объектов увеличивается.

Хотя в год покупки недвижимости во Франции еще очень легко отследить ее текущую стоимость, сделать это пять лет спустя значительно сложней.

  Таким образом, стоимость вашей недвижимости – это цена, которую вы могли бы получить, если бы выставили объект на продажу в установленное время.

Это значение не соответствует определенным правилам расчета.  Оно отдельно рассчитывается в каждом конкретном случае и меняется каждый год.

Лучший способ правильно оценить рыночную стоимость вашей недвижимости – проанализировать рынок в вашем регионе, сравнив с аналогичными объектами.

Ряд сторонних документов, которые помогут определить ценностью жилья, – например, статистика по сделкам с недвижимостью в вашем регионе, опубликованная нотариусами. Для получения точной оценки не стесняйтесь также проконсультироваться с профессионалом.

Это может быть трудно понять! В большинстве случаев при оценке стоимости приемлема допустимая погрешность в 10%. Однако будьте осторожны. В случае умышленного занижения стоимости недвижимости во Франции вы рискуете нарваться на штрафы или даже уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов.

Подобная попытка мошенничества действительно может иметь серьезные последствия! На самом деле это вовсе контрпродуктивная стратегия. Если впоследствии вы решите продать недвижимость во Франции, то налоговый орган фактически вернет неоплаченный налог в зависимости от цены продажи.

Кроме того, если стоимость активов намеренно занижается, а затем передается в качестве части наследства, ваши наследники должны будут оплатить неоплаченную часть налога.

Что касается масштабов этого налога, хотя порог действительно составляет 1 300 000 евро, шкала расчета начинается с 800 000 евро.

Чтобы рассчитать сумму этого налога, вы должны начать с оценки чистой налогооблагаемой стоимости ваших активов.

Это достигается путем расчета разницы между валовой стоимостью ваших активов и вычитаемыми платежами. К имущественным обязанностям, в частности, относятся:

  • ваш налог на проживание;
  • налог на недвижимость во Франции;
  • ваш ипотечный кредит, если он был предоставлен одним из банков Франции. Вы можете вычесть непогашенную сумму на 1 января налогового года, а также начисленные или подлежащие уплате проценты на 1 января налогового года.

После определения чистой налогооблагаемой стоимости применяется ставка в соответствии с утвержденной шкалой.

Чистая налогооблагаемая стоимостьРазмер ставки
€800 0000%
€800 000 – €1 300 0000,50%
€1 300 000 – €2 570 0000,70%
€2 570 000 – €5 000 0001%
€5 000 000 – €10 000 0001,25%
Более €10 000 0001,5%

Например, у вас есть недвижимость во Франции стоимостью 2,6 млн евро. Вы уже заплатили €1600  в качестве налога на проживание и €2400 как налог на имущество. Чистый налогооблагаемый актив будет рассчитываться по следующей формуле:

2 600 000 — 1600 — 2400 = 2 596 000 евро

Теперь вы можете рассчитывать свой налог на роскошь:

Сумма налога = (1 300 000 — 800 000) x 0,50% + (2 596 000 — 1 300 000) x 0,70%. Получится 11 572 евро.

Кроме того, имейте в виду, что этот налог основан на добровольной декларации и должен быть оплачен немедленно. В самом деле, вы не получите никаких налоговых уведомлений.

Если вы не платите подоходный налог во Франции, то должны задекларировать налог на роскошь не позднее 15 июля, но только в случае, если местом налоговой регистрации является Европа.

Если вы имеете налоговое гражданство другой страны (неевропейской), то должны подать декларацию не позднее 1 сентября.

Обзор налогов на недвижимость во Франции

Итак, вот сравнительная таблица налогов, которые вы должны заплатить во Франции, если являетесь владельцем недвижимости.

Наименование налогаНерезидент для целей налогообложения

(без арендаторов)

Нерезидент для целей налогообложения

(с арендаторами)

Резидент для целей налогообложения
Налог на проживание++
Налог на недвижимость+++
Налог на роскошь (чистая стоимость активов во Франции менее €1 300 000)
Налог на роскошь (чистая стоимость активов во Франции более €1 300 000)+++

Хочется надеяться, что французская система налогообложения, имеющая отношение к нерезидентам, владеющим недвижимостью во Франции, стала для вас чуть более понятной после прочтения этой статьи.

Если вкратце, то существует два налога на имущество, которые вам придется платить ежегодно: налог на проживание и налог на имущество.

Если ваши суммарные активы во Франции превышают 1,3 млн евро, вам придется заплатить еще и налог на роскошь, даже если вы не являетесь налоговым резидентом страны.

Какова позиция в отношении налогов на недвижимость во Франции по сравнению с вашей страной?

Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь связаться со специалистами компании Кофранс, которые дадут профессиональный совет или свяжут с одним из своих партнеров, специализирующихся на нужном вам виде деятельности.

Шошина Ольга

{title}>LiveJournal

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.