+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Лизинг авто для юридических лиц условия бух проводки пример

Пример проводки по лизингу на балансе лизингополучателя

Лизинг авто для юридических лиц условия бух проводки пример

Приобретение дорогостоящей техники по лизинговым договорам — это эффективное решение для бизнеса, которое позволяет получить необходимые объекты имущественных ценностей без крупных единовременных финансовых затрат и простоев в деятельности. В статье расскажем, как правильно отражать бухпроводки по лизингу у лизингополучателя-юрлица.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Лизинговый договор (ЛД) — это письменное соглашение двух сторон, по которому одна сторона обязуется за свои собственные средства приобрести имущественные активы, а затем передать их в пользование или же временное владение другой стороне. Такое определение закреплено в ст. 2 закона № 164-ФЗ от 29.10.1998.

По условиям данного договора, должно быть определено:

  • кто будет собственником объекта лизинга (ОЛ) по окончании срока действия соглашения;
  • правила передачи, сроки и размеры периодических оплат;
  • особенности выкупа или возврата арендованного актива;
  • порядок уплаты выкупной цены имущественного актива по ЛД (в составе периодических перечислений либо по окончании срока соглашения);
  • на чьем балансе будут числиться имущественные ценности, поименованные в ЛД;
  • прочее.

Данные условия являются ключевыми при определении порядка отражения типовых бухгалтерских записей. Так, к примеру, бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя будут зависеть от того, на чьем балансе числится ОЛ: к примеру, проводки по лизингу на балансе лизингополучателя или же на балансе организации-лизингодателя.

Также существенные отличия в учете заключаются в способе отражения выкупной цены ОЛ. Бухзаписи в таком случае составляются в зависимости от того, включена ли стоимость в обязательные платежи по договору или нет.

Отметим, что данные особенности ведения учета лизинговых операций характерно только для экономических субъектов, имеющих статус юридических лиц. Для частных или индивидуальных предпринимателей обязанность ведения учета отсутствует.

Лизинг на балансе лизингодателя, проводки

Если имущественный актив учитывается на балансе организации-лизингодателя, то бухгалтерский учет принимающей стороны упрощается. В таком случае объект необходимо учитывать на отдельном забалансовом счете 001 «Объекты основных средств, арендованные», причем по полной стоимости.

Например, при получении автомобиля по ЛД стоимостью 1 750 000 рублей в дебете бухсчета 001 отражается полная стоимость имущества — 1,75 млн рублей.

По таким ОЛ амортизационные отчисления не начисляются и не учитываются.

Вариант № 1. Пример проводки по лизингу на балансе лизингодателя, если цена выкупного объекта включена в состав периодических лизинговых платежей.

ОперацияДебетКредит
ОЛ учтен на забалансовом счете001
Начислен очередной платеж по ДЛ2076Субсчет «Лизинговые платежи»
Отражен НДС (входной)1976/ЛП
Отражен аванс по стоимости ОЛ, учтенный в составе периодического платежа76Субсчет «Авансы выданные»76/ЛП
Произведена оплата с расчетного счета76/ЛП51
НДС принят к вычету6819

Вариант № 2. Отражаем лизинг, проводки у лизингополучателя (на балансе лизингодателя), если цена выкупа в периодические платежи не входит.

ОперацияДебетКредит
Полученный объект учтен на забалансе001
Начислен периодический платеж по ДЛ2076/ЛП
Отражен входной НДС1976/ЛП
Произведена оплата с расчетного счета76/ЛП51
Налог на добавленную стоимость принят к налоговому вычету6819
Выкупленный объект списан с забалансового счета001
Имущество принято к учету0876/АВ — если стоимость имущественного актива включалась в лизинговые платежи76/ЛП — если цена выкупа не была включена в состав периодических платежей по лизинговому договору

Проводки по договору лизинга на балансе лизингополучателя

Если ОЛ учитывается на стороне получателя, то выкупная стоимость имущества может быть распределена пропорционально ежемесячным или ежеквартальным ЛП либо должна быть оплачена по окончанию срока действия договора.

Бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя, проводки:

ОперацияДебетКредит
Отражен ОЛ в сумме общих долговых обязательств по договору (без учета НДС)0876Субсчет «Обязательства по аренде»
Отражен входной НДС со всей суммы долговых обязательств1976/ОА
Основное средство введено в эксплуатацию01Субсчет «Имущество по лизинговым договорам»08
Отражен периодический платеж76/ОА76/ЛП
Произведена оплата76/ЛП51
Принят к вычету налог на добавленную стоимость6819
Начислена амортизация на ОЛ, проводки, лизинг на балансе лизингополучателя2002Субсчет «ОЛ»
Выкупная стоимость оплачена полностью (периодическими платежами или в конце срока действия ДЛ), имущество переведено в состав собственных основных средств01Субсчет «Основные средства»01/ОЛ
Переведена амортизация по выкупленным ОЛ02/ОЛ02/АОС

Автомобиль в лизинг бухгалтерский и налоговый учет

Лизинг авто для юридических лиц условия бух проводки пример

В последнее время практика получения имущества в лизинг приобрела особую популярность.

К примеру, организация (лизингополучатель) может взять в аренду автомобиль у специализированной организации (лизингодателя) на срок, приблизительно равный сроку полезного использования автомобиля, и постепенно выплачивать не только стоимость его приобретения, но и оплачивать услуги лизингодателя в виде его вознаграждения. Для лизингополучателя это удобная схема приобретения имущества в рассрочку. Рассмотрим на примере получения автомобиля в лизинг бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя.

Автомобиль в лизинг: бухгалтерский учет

Получая автомобиль по договору лизинга, важно определить, на чьем балансе автомобиль будет числиться (п. 3 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, далее – Указания).

Рассмотрим вариант, когда лизинговое имущество учитывает на своем балансе лизингодатель. В этом случае лизингополучатель отражает имущество за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства» (абз. 1 п. 8 Указаний) в оценке, указанной в договоре лизинга.

По окончании договора лизинга имущество списывается с забалансового учета.

Выкупная стоимость имущества по окончании договора отражается:

  • или как стоимость МПЗ, если объект не соответствует критериям основных средств, предусмотренным учетной политикой организации (п. 4 ПБУ 6/01 );
  • или как стоимость объекта основных средств.

Пример

Торговая организация получила автомобиль в лизинг. Общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 1 800 000 руб., в т.ч. НДС 20%, и рассчитана на 3 года. Расчеты по договору осуществляются ежемесячно. Выкупная стоимость имущества составляет 36 000 руб., в т.ч. НДС 20%.

ОперацияДебет счетаКредит счетаСумма, руб.
Отражен автомобиль за балансом001 «Арендованные основные средства»1 800 000-00
Перечислен ежемесячный лизинговый платеж (1 800 000 / 36)76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»51 «Расчетные счета»50 000-00
Отражен ежемесячный лизинговый платеж (50 000,00 * 100%/120%)44 «Расходы на продажу»76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»41 666-67
Учтен НДС, предъявленный лизингодателем (41 666,67 * 20%)19 «НДС по приобретенным ценностям»76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»8 333-33
НДС по лизинговому платежу принят к вычету68 «Расчеты по налогам и сборам»19 «НДС по приобретенным ценностям»8 333-33
Списан автомобиль с забалансового учета по окончании договора лизинга001 «Основные средства»1 800 000-00
Автомобиль принят на учет по выкупной стоимости10 «Материалы»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»30 000-00
Отражен НДС с выкупной стоимости19 «НДС по приобретенным ценностям»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»6 000-00
Оплачена выкупная стоимость автомобиля60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»51 «Расчетные счета»36 000-00
НДС с выкупной стоимости принят к вычету68 «Расчеты по налогам и сборам»19 «НДС по приобретенным ценностям»6 000-00

Налоговый учет автомобиля в лизинге

При расчете налога на прибыль лизингополучатель учитывает лизинговые платежи в прочих расходах по мере их начисления в соответствии с условиями договора (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Выкупная стоимость учитывается после перехода к организации права собственности на автомобиль в следующем порядке (п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 256 НК РФ):

  • если выкупная стоимость менее 100 000 руб., то организация признает материальные расходы;
  • если стоимость превышает 100 000 руб., то отражается приобретение отдельного объекта основных средств.

Бухгалтерский и налоговый учет договора лизинга автомобиля у лизингополучателя, когда объект числится на его балансе, смотрите в нашем отдельном материале.

Услуги

Вопрос:

Наша организация приобрела в лизинг автомобиль. Автомобиль должен учитываться согласно договору на балансе лизингополучателя (т. е. нас).

По договору лизинга согласно графику платежей мы оплатили аванс в размере 359680 рублей, после получения автомобиля получили акт и счет-фактуру на эту сумму (лизинговый платеж за временное пользование имуществом) и далее должны оплачивать ежемесячно в размере 18150-65 руб. до уплаты суммы в размере 766541-90 руб. Оплачен также разовый платеж — консультационные услуги в размере 17700 рублей. Затраты на постановку на учет в ГАИ 2200 руб. Затраты лизингодателя на приобретение этого автомобиля составляют 576915 рублей.

Просим Вас последовательно описать проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, в т ч. НДС, первоначальную стоимость автомобиля и начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Имеем ли мы право применить коэффициент ускорения 3 в бухгалтерском и налоговом учете?

Отвечают специалисты ООО “Бухгалтерская компания “АЖУР”:

Бухгалтерский учет

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя на усн

Лизинг авто для юридических лиц условия бух проводки пример

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Лизинг – это процедура, которая помогает многим компаниям решить свои проблемы с нехваткой денежных средств. Особенно это касается компаний на УСН «доходы минус расходы». Зачастую фирмы с данной системой налогообложения не могут купить дорогое оборудование или технику.

Особенности лизингового договора

По сути, лизингом называется передача лизингодателем лизингополучателю какого-либо имущества в пользование на длительное время с возможностью в будущем выкупить его.

В лизинг передаются объекты, которые затем относятся предприятиями к основным средствам. На них производится начисление амортизации. Возможно два исхода лизингового договора: возврат имущества лизингодателю или выкуп его лизингополучателем.

При этом на протяжении действия договора имущество будет являться собственностью лизингодателя. При заключении договора стороны должны согласовать и прописать в договоре, какой из сторон принадлежит прерогатива отражать объект на балансе.

Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы» состоят из расходов на покупку и передачу объекта, которые понес лизингодатель, и стоимости услуг. В договоре должна также указываться выкупная стоимость данного объекта (т.е. та стоимость, по которой он будет передан лизингополучателю по завершении срока действия договора).

Как отразить лизинговые платежи в бухгалтерском учете лизингодателя на УСН

Лизинговые платежи лизингодатель отражает в качестве реализационного или внереализационного дохода. Отражение нужно делать сразу, как только денежные средства поступили на расчетный счет компании (ст. 346.17 НК РФ).

Не всегда лизинг приносит компании прибыль. Иногда он приводит к возникновению убытков. Если в фирме имеет место такая ситуация, то согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ она все равно должна уплатить минимальный размер упрощенного налога.

Если объект лизинга отражается на балансе предприятия, которое предоставляет его в лизинг, то его можно отнести к расходам на покупку ОС, кроме случаев выкупа объекта, так как тогда имущество учитывают после его реализации (пп. 23 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Компания на УСН, предоставляя ОС в лизинг, должна соблюдать 2 важных условия:

  • ее доходы за 9 месяцев не должны быть более 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • числящиеся на балансе ОС не должны иметь остаточную стоимость более150 млн. руб. (пп. 16 п.3 ст. 346.12 НК РФ).

Фирма-лизингодатель может полностью учесть все расходы по объекту лизинга, когда:

  • она осуществляет его продажу по выкупной цене;
  • имущество вернули, и она продает его другой фирме;
  • имущество вернули, и она сама стал использовать его в качестве ОС.

Лизинг при УСН «доходы минус расходы» со стороны лизингополучателя

После получения объекта лизингополучателем, в соответствии с п. 4 ПБУ 6/01 он отражает его как ОС. А п.8 предусматривает включение в первоначальную стоимость объекта:

  • цены договора на лизинг объекта;
  • другие расходы на приобретение (монтаж, доставка).

Лизингополучателю также как и лизингодателю на УСН важно следить, чтобы остаточная стоимость ОС и НМА не была более 150 млн. руб., иначе переход на общую систему неизбежен.

Рассмотрим, как при УСН учитывать расходы по лизингу.

Расходы на лизинг при УСН вычитаются из суммы доходов (пп. 4, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Авансом будет считаться внесение денежных средств на погашение выкупной цены. Их можно будет учесть в расходах лишь после перехода права собственности к лизингополучателю. Авансом будет также досрочное погашение платежей. Выкупную стоимость лучше списать после закрытия договора.

Лизинг при УСН «доходы минус расходы»: проводки

Лизинг ОС будет отражаться у лизингодателя по общим правилам учета ОС, если договор в итоге завершится выкупом объекта. Если же предусмотрен возврат ОС, то его нужно отражать в дебете счета 001 «Арендованные ОС».

Основные проводки будут следующими:

  1. Платеж по лизингу начислен – Дт 20 (91), Кт 60 (76). То есть по дебету проходят прочие расходы, а по кредиту операция отражается на счету «Расчеты по лизинговым и арендным обязательствам».
  2. Погашение платежа по договору лизинга – ДТ 60 (76), Кт 51. То есть по дебету отражаются расчеты по лизингу, а по кредиту – списание денежных средств с текущего счета фирмы.

Если имеют место авансовые платежи, то нужно делать следующие проводки:

  1. Перечисление аванса – Дт 60 (76), Кт 51.
  2. Ежемесячного начисление платежа по лизингу Дт 20 (23, 25, 29, 44, 91), Кт 60 (76). В данном случае по дебету отражаются статьи «Прочие расходы».
  3. Зачет аванса, как погашение долга отражается в дебете 60 (76) счета «Расчеты по лизинговым обязательствам» и в кредите 60 (76) счета «Расчеты по авансам выданным».

Лизинг авто при УСН «доходы минус расходы»

Автолизинг в настоящее время пользуется особой популярностью.

Выкупная цена может быть отнесена в этом случае на расходы сразу после того как авто стало собственностью лизингополучателя. Пока действует договор на лизинг, затраты списывают ежемесячно в равных частях. Учет платежей будет производиться по мере их перечисления. Аванс общей стоимости лизинга включается в расходы постепенно, а не сразу.

Лизинг при УСН «доходы минус расходы»: пример

ООО «Быттехника» находится на УСН «доходы минус расходы». В январе 2017 года оно взяло в лизинг авто Toyota у ООО «Автотрансферы» на 3 года. Общая стоимость составит 6 млн. руб.

ООО «Быттехника» перечислило аванс 2 млн. руб. Из них 500 тыс. руб. –часть цены по которой объект будет выкуплен. А остальная часть – лизинговые платежи.

Ежемесячно ООО «Быттехника» перечисляет 152 777 руб. ((6 млн. – 500 тыс.)/36) Из них :

  • 111 111 руб. ((6 млн. – 2 млн.)/36) – перечисляется деньгами
  • 41 666 руб. (1 500 000/36) – зачитывает в счет аванса.

Рассчитывая единый налог ООО «Быттехника» признает в качестве расходов:

  • ежемесячно, начиная с января 2017г и заканчивая декабрем 2019 года лизинговые платежи в размере 152 777 руб.;
  • 31.01.2020 года – часть цены выкупа 250 тыс. руб. (500 тыс./2);

Лизинг авто для юридических лиц условия бух проводки пример

Лизинг авто для юридических лиц условия бух проводки пример

Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС 76/ Расчеты по лизингу 51 (50) Оплачен периодический платеж 68 19 Принят к вычету НДС В части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.

ВАЖНО! Перечисленный в составе платежа аванс по стоимости выкупа в вычет не берется до фактического выкупа авто.

Поэтому в данном случае рекомендуется делать 2 счета-фактуры: на вычет по договорному платежу и на аванс по выкупу 20 (25, 26, 44) 02 Начислена амортизация автомобиля С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Выкупная стоимость не включена в состав лизинговых платежей и платится отдельно в конце договора 08 76/ Арендные обязательства Принят на баланс автомобиль и отражен долг по договору перед ЛД Проводка делается на общую сумму платежей по договору, включая стоимость выкупа, без НДС 19 76/ Арендные обязательства Отражен входной НДС 01/ Имущество в лизинге 08 Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС 76/ Арендные обязательства 76/ Расчеты по лизингу Отражен периодический платеж Проводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС 76/ Расчеты по лизингу 51 (50) Оплата ЛД периодического платежа 68 19 Принят к вычету НДС по периодическому платежу 20 (25, 26, 44) 02/ Амортизация имущества в лизинге Начислена амортизация автомобиля С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

В данном случае учет у ЛП немного проще.

Сам автомобиль приходуется на забалансовый счет, амортизация на него ЛП не начисляется и не учитывается. Условия договора Дт Кт проводки Примечание Автомобиль переходит в собственность ЛП. Цена выкупа включена в состав лизинговых платежей 001 «Имущество в лизинге» Принят за баланс автомобиль Проводка делается на сумму (стоимость) автомобиля, за которую его приобрел ЛД.

Например, ЛД приобретен автомобиль за 1,5 млн руб. — значит, ЛП приходует автомобиль за балансом по стоимости 1,5 млн руб.

20 (25,26,44) 76/ Лизинговые платежи Начислен очередной платеж Без НДС 19 76/ Лизинговые платежи Отражен входной НДС 76/ Авансы выданные 76/ Лизинговые платежи Отражен аванс по цене выкупа в составе лизингового платежа Данная проводка формирует на Кт 76 окончательную сумму, подлежащую уплате за период ЛД 76/ Лизинговые платежи 51 (50) Оплата ЛД 68 19 Принят к вычету НДС В части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.

Перечисленный в составе платежа аванс по выкупу в вычет не списывается до фактического выкупа объекта Автомобиль переходит в собственность ЛП. Цена выкупа не включена в состав лизинговых платежей и оплачивается отдельно 001 «Имущество в лизинге» Принят за баланс автомобиль

Проводки при лизинге автомобиля у лизингополучателя

Copyright: фотобанк Лори Невзирая на сходство сущности лизинга и кредита, учет операций по ним производится по-разному.

Порядку осуществления бухучета по лизинговым имущественным объектам посвящены Указания, утвержденные приказом Минфина № 15 от 17.02.1997 года.

Основные средства, находящиеся в лизинге, могут учитываться на балансе любой стороны договора по соглашению участников сделки. Для отражения имущественных объектов, находящихся в , за балансом открывается счет 001, предусмотренный для ОС в аренде. Автомобиль, взятый в лизинг, принимается по стоимости, включающей сумму всех платежей с НДС, оговоренных в договоре.

Чтобы отражать действия по лизингу, к счету 76 открывается субсчет при произведении учета:

  • авансового взноса;
  • текущей оплаты;
  • выкупной стоимости.

Согласно договора, лизингополучателю предоставляется автомобиль на 5 лет (60 месяцев). За весь период сумма платежей с равна 1 275 060 рублей.

Оплата осуществляется помесячно.

Кт 76/долг по лизинговой оплате 18 009 Начислен НДС по лизинговой оплате (18 009 х 18%) Дт 19 Кт 76/ долг по лизинговой оплате 3242 Принятие к вычету НДС по лизинговой оплате Дт 68 Кт 19 3242 Списание автомобиля с (по завершении срока лизингового договора) Кт 001 1 275 060 Оплата выкупной стоимости машины Дт 60 Кт 51 11 360 Принятие автомобиля к учету в составе МПЗ по выкупной стоимости (11 360 / 118 х 100) Дт 10 Кт 60 9627 Учет выкупной стоимости с автомобиля (9 627 х 18%) Дт 19 Кт 60 1733 Принятие к вычету НДС с выкупной стоимости машины Дт 68 Кт 19 1733 Имущественные объекты, получаемые предприятием по лизинговым договорам, ставятся на учет как (ОС).

Их первоначальная стоимость равна объему всех платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость. Чтобы учитывать операции по лизингу, лизингополучателем открываются субсчета к , 01, 02 для отражения:

  • авансового взноса;
  • общей суммы долга;
  • текущих оплат;
  • выкупной стоимости, вносимой по отдельному контракту;
  • объектов, приобретенных на условиях лизинга;
  • средств, находящихся в лизинге.

Используя условия предыдущего примера (дополнив их необходимостью ежемесячного ) приведем еще один пример бухгалтерского учета лизингового имущества. Автомобиль при этом ставится на баланс у лизингополучателя.

Чтобы отразить лизинг авто, проводки у лизингополучателя необходимо использовать такие: операции Проводка Сумма, руб.

Принятие автомобиля на учет (1 275 060 х 100/118) Дт 08 Кт 76/обязательства по аренде 1 080 559 Учтен НДС по принимаемому автомобилю Дт 19 Кт 76/обязательства по аренде 194 501 Принятие транспортного средства к учету в составе ОС Дт 01/ОС в лизинге Кт 08 1 080 559 Произведение лизинговой оплаты (1 275 060 / 60) Дт 76/долг по лизинговой оплате Кт 51 21 251 Учет ежемесячной лизинговой оплаты Дт 76/обязательства по аренде Кт 76/долг по лизинговой оплате 21 251 Принятие к вычету НДС по лизинговой оплате Дт 68 Кт 19 3242 Начисление ежемесячной амортизации линейным способом (1 080 559 / 60) Дт 20, 26, 44 и др. Кт 02/ОС в лизинге 18 009 Отражение задолженности по выкупной стоимости транспортного средства по окончании срока договора Дт 76/обязательства по аренде 76/долг по выкупу имущественного объекта 11 360 Оплата выкупной стоимости Дт 76/долг по выкупу имущественного объекта Кт 51 11 360 Перевод машины из арендованных ОС в собственные объекты Дт 01/собственные ОС Кт 01/ОС в лизинге 1 080 559 Отражение амортизации по объекту, переведенному в собственность предприятия Дт 02/ОС в лизинге Кт 02/собственные ОС 1 080 559 Рубрики:

Учет лизинга: проводки лизингового имущества на балансе лизингополучателя

Лизинг авто для юридических лиц условия бух проводки пример

2 Декабря 2019 6 минут на прочтение474

Большим и малым предприятиям порой для нормальной работы не хватает финансовых средств. Им просто необходимо обновить автопарк, закупить новое и современное оборудование, приобрести более качественные и дорогостоящие материалы и сырье.

В таком случае руководители начинают искать наиболее подходящий для них способ займа денег со стороны.

В этой статье мы расскажем все об учете лизинга на балансе лизингодателя, проводки у лизингополучателя и условия проведение данной операции.

Правоотношения между обеими сторонами

Отношения между лизингодателем и получателем регламентируется законом «О финансовой аренде» за номером 164-Ф3. Продавец обязуется передать свой объект другой стороне, чтобы та временно им пользовалась. При этом предмет аренды является собственностью первого владельца.

Далее, в соглашении прописывается пункт, где расписывается, у кого из участников сделки будет стоять на балансе имущество. Следующие пункты регламентируют способ передачи, размер ежемесячных платежей, срок погашения и периодичность.

Когда будут выполнены все требования, кредитованный предмет может перейти в собственность получателя.

Необходимо вести учет всей операции, согласно приказу Министерства финансов РФ за №15 от 1997 года.

Договор считается недействительным, если не выполнены следующие условия:

  1. Контракт отображается на бумаге, которая заполнена в письменной форме и заверена нотариально.

  2. Передача исчерпывающей объективной информации об объекте, который передается лизингополучателю.
  3. Размер и сроки платежей.
  4. При необходимости (по требованию российского законодательства) расписанный порядок государственной регистрации.
  5. Страховочные действия.
  6. Распределения рисков между обеими сторонами.
  7. Прочие важные пункты для участников события.

Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя

Наиболее распространенной формой является регистрация подобных материальных средств на имя пользователя. Это устраняет большое количество нестыковок и упрощает документооборот.

Бухучет

Субъект, получивший на баланс основные ресурсы по такой программе, обязан вести отчетность по погашению договорных обязательств.

Поступление имущества

Первоначально вся сумма вносится на счет 08, как необоротные средства с пометкой «лизинговые операции». Затраченные деньги на получение затем списываются и переходят в счет 01 с письменным обоснованием «аренда».

Траты на транспортировку и введение в эксплуатацию учитываются отдельно как «Расходы».

Учет лизинговых платежей и проводки у лизингополучателя

Отчисления, переведенные поставщику, отражаются на приходе 76 счета со всеми соответствующими подпунктами. Это означает, что к расходам эти средства не причисляются. Необходимо сразу определиться с авансом, если такой был, и отразить о нем информацию. По обоюдному соглашению двух сторон он фиксируется в первом обязательном платеже и соответственно, графике.

Досрочное погашение

При полной выплате сумма вносится в документ с пометкой 02 к амортизации. При этом появляется основание для списания по факту износа, и основной фонд увеличивается на стоимость приобретения.

Учет в ФНС

При операциях подобного вида существуют некоторые нюансы, которые необходимо учитывать при формировании платежей в государственную казну.

Поступления

Проводки по договору кредитования (лизинга) на балансе лизингополучателя в бухгалтерском и налоговом учете обладают своими особенностями. Постановка, эксплуатационные затраты и доставка не попадают в разряд налогооблагаемой базы.

Амортизация

Платежи, исчисляемые из нормативов износа, являются прямыми расходами. На такую сумму уменьшается фискальная база. Максимальный коэффициент – 3. Но организация может сама выбрать, каким порядком воспользоваться для начисления размера износа: регулярно-линейный, с помощью уменьшения излишек или списания после срока использованных лет.

Платежи по сделке

Все деньги, перечисленные в счет выполнения условий соглашения, считаются прямыми расходами, уменьшающими прибыль налогообложения. Это относится как к срочной выплате, так и к преждевременному выкупу в соответствии с договором лизинга.

Ускоренное погашение

При благоприятном стечении обстоятельств, чтобы не нести лишние процентные издержки, часть покупателей старается выкупить имущество раньше срока. В такой ситуации эти расходы проводятся так же, как и системные платежи. Соответственно они включаются в прямые затраты и на эту сумму сокращается прибыль.

Налог на добавленную стоимость

НДС проводится по стандартной схеме. Право на вычет получатель приобретает по факту поступления документов, подтверждающих проведенные платежи лизингодателя. Это распространяется как на оговоренные в контракте регулярные оплаты, так и на досрочный выкуп. В документах на НДС фиксируется факт выплаты, а не момент постановки на баланс.

Мы предоставляем вам таблицу проводки бухучета лизинга у лизингополучателя.

 Наименования действий Приход Расход (кредит) Общее число в рублях  Норматив
 

Перечисление предоплаты (1500000х20%)

 

76.06 – платежные долги

 

Расчетный – 5.1

 

300 000

 

Ведомость кредитной организации.

 

Принят к вычету НДС с предоплаты

300000 х 18. Итог делится на 118.

 

НДС – 6.8

 

7.6 – НДС – ВА

 

50 000

 

Соглашение,

накладная,

отчет из банка.

 

долг перед продавцом

(1500000*18)/118=228813,55)

1500000-228813,55

 

Внеоборотные

активы 0.8

 

Обязательства

аренды

 

1 250 000

 

Акт приемки и передачи,

обоюдный уговор.

Предмет, который находится на балансе лизингодателя

Если обе стороны приняли тот факт, что объект кредитования остается пока в собственности у лица, предоставляющего свои материальные средства получателю, то типичные бухпроводки последнего станут выглядеть следующим образом.

Производится бухгалтерский учет

Изменения будут незначительными, но все же требуют внимания в деталях. Квалифицированный специалист должен корректно отнестись к этому вопросу, чтобы не допустить фатальных ошибок в отчетности.

Обязательные ежемесячные платежи

Ваша сумма делится на шестьдесят месяцев и в итоге получается 59 000 рублей, которую вы переводите в качестве долга один раз в тридцать дней. Запись имеет отражение в 7.6 и субсчете по задолженностям и в 5.1.

Возврат кредитного предмета рассмотрения

В случае процедуры реверса, когда заканчивается срок действия, по условиям договоренности с соразмерного учета 0.0.1 списывается цена (3 540 000) арендованной собственности.

Выкуп

При этом 34 220 р. перечисляются при покупке и отражаются в документах под номерами 5.1 и в 6.0.

Налоговый учет

Одиночные затраты при начислении государственного обременения – ежемесячные обязательные платежи. Поэтому организация вправе их отразить в своей документации, где прописаны другие затраты для отчислений налога.

Расходники зависят от того, каким способом они будут отражаться в бухгалтерской политике для расчета в ФНС. Если платежи проходят ежемесячно, то начисления оформляются на последний день указанного отчетного периода.

При учтении дохода/расхода оплата фиксируется на ту дату, когда происходят перечисления.

Какие необходимо предоставить документы для заключения договора о кредитовании

Если вы решились на данную операцию, но не знаете, как это сделать по закону РФ, обратитесь в юридические компании, которые помогут грамотно составить соглашение с учетом последних изменений в законодательстве. Кроме того, манипуляция предусматривает не только составление сделки, но и проверку благонадежности арендатора.

На каждом этапе участникам события придется четко следовать всем правилам и требованиям РФ.

В финансовую аренду входят получение во временное пользование имущественных активов со стороны контрагента и выплата ежемесячных платежей, размер которых прописывается в графике. Далее, по факту окончания срока договора и полного исполнения денежных обязательств получатель имеет право собственности.

В перечень условий для успешного ведения дела входят:

  1. Название объекта или предмета, который переходит в пользование другому участнику.
  2. Первоначальная стоимость и цена при дальнейшем выкупе.
  3. В каком количестве денежные средства будут поступать на чек кредитора ежемесячно.
  4. Срок.
  5. Сумма, если прописан данный пункт, предоплаты.
  6. График оплаты.
  7. Отчисления в налоговую, страховка.

Российский разработчик программ и оборудования для ведения бизнеса, «Клеверенс», предоставляет программное обеспечение компьютера, с помощью которого вы сможете правильно составить соглашение и получить имущество без финансовой оценки.

Лизингополучатель обязан предоставить следующие документы:

  • Учредительную документацию юрлица.
  • Свидетельства из налоговой службы – ИНН и ОГРН, выписки из ЕГРЮЛ или для предпринимателей из ЕГРИП.
  • Согласованный документ с размером предполагаемой сделки.
  • Отчетность по дебиту/кредиту получателя за последний год.
  • Оборот финансов (справка из банка).
  • Информация о том, имеется ли задолженность по налоговым отчислениям.

После того как будет предоставлен пакет бумаг, срок проверки данных может составить до нескольких рабочих дней.

На видео вы сможете увидеть, как происходит данная процедура: 

Заключение

Мы постарались предоставить полную информацию, о том, что такое лизинг, для чего он необходим, как проводятся бух проводки по кредитованию автомобиля, если он на балансе у лизингополучателя и на каком счете он учитывается. Если уверены в своих силах, то рискуйте и все у вас получится!

Количество показов: 474

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.