+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Монтажные работы патент наименование услуги в счете

Монтажные работы патент наименование услуги в счете

Монтажные работы патент наименование услуги в счете

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 5 июля 2017 г. N 03-11-12/42422 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.

Согласно подпункту 13 пункта 2 статьи 346.

43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как предоставление услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В отношении предпринимательской деятельности по реализации запчастей и материалов при оказании услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ необходимо учитывать следующее.

Если договор (акт) на оказание услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ предусматривает замену конкретных запчастей, при этом общая стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, то такую установку запчастей и материалов следует рассматривать как неотъемлемую часть услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. В данной ситуации отпуск запчастей и материалов, стоимость которых включается в стоимость предоставленных услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, не признается розничной торговлей.

Если при оказании услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ заключается отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти и оплата запчастей осуществляется отдельно от оплаты услуг, предоставляемых в рамках договора оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, то такую деятельность следует рассматривать как самостоятельный вид предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам

Патентная система налогообложения в 2020 году

→→→ПСН Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только . Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности. Также как и на , размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет.

Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.

Покупая патент предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: , (за исключением таможенного) и (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). Применять ПСН имеют право только ИП, сотрудников (включая работников по ) по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.

В свою очередь, применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя. Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ПСН ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):

  • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  • Услуги платных туалетов.
  • Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
  • Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
  • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
  • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
  • Услуги по прокату.
  • Ремонт мебели.
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  • Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  • Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
  • Ритуальные услуги.
  • Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  • Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
  • Экскурсионные услуги.
  • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  • Ремонт жилья и других построек.
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  • Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
  • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  • Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
  • Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
  • Ветеринарные услуги.
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
  • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  • Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
  • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  • Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
  • Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
  • Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
  • Обрядовые услуги.
  • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.

Патентная система налогообложения

страницы устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек () не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом () Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате ():

  1. при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со
  2. Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  3. НДС За исключением НДС, подлежащего уплате:
  4. при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  5. Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  6. при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  1. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  2. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке
  3. ремонт мебели;
  4. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  7. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  8. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  9. ремонт жилья и других построек;
  10. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. парикмахерские и косметические услуги;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

Подходит ли данная деятельность под наименование патента «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ»?

Отвечает Ксения Рупасова, эксперт по налогам и сборам.

При определении правомерности применения патентной системы (ПСН) налогообложения необходимо проверить соответствуют ли коды ОКВЭД2 осуществляемого вида деятельности кодам видов деятельности для услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. Рассматриваемый вид деятельности на определен однозначно в Справочнике кодов ОКВЭД.

Например, может применяться код ОКВЭД2 43.32.3 или Код 22.23 (расшифровка – см.

ниже). При использовании кода 43.32.3 рассматриваемый вид деятельности относится к деятельности по производству монтажных работ. И, соответственно, ПСН может применяться. При использовании кода 22.23 ПСН не применяется.

Поэтому для классификации по кодам ОКВЭД рассматриваемого вида деятельности целесообразно обратиться в Росстандарт.

Виды деятельности, попадающие под патент в 2020 году для ИП

Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.Количество работников ИП не должно превышать 15 человек.

При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах.

Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн.

рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД.

Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход.

Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г.

Москве в 2020 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги.

Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2020 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.

2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г.

Москва.Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт.

Оплатить его можно двумя платежами:9900 рублей не позднее

ИП Оставаясь на патенте «ремонт жилья» может ли ИП покупать строй материалы и не «слететь» с патента?

Оплата по безналу на счёт ИП. Получение по назначению платежа «ремонт помещений» по идее патент оплачен и все хорошо. Но понять до конца не могу: заказчик заказывает услугу «ремонт помещения» на практике конечно заказчики не заморачиваются ни с покупкой и доставкой краски, цемента, стёкол ИТП, ни также и с доставкой этих стройматериалов заказчики тоже не заморачиваются.

Но со стороны ФНС, не возникнет ли ситуации что ИП купил стройматериалы, потом эти стройматериалы доставил, вмонтировал в помещение и предъявил заказчику счёт «за ремонтные работы» не посчитает ли ФНС данное мероприятие не только ремонтом но и «завуалированной продажей строй материалов»? То есть не посчитает ли ФНС что данная деятельность не соответствует видам деятельности прописанным в 346 кажется статье НК где перечисляются виды деятельности подпадающие по ПСН «ремонт жилья и др построек», и как бы не предъявили бы, что это «ремонт жилья и др построек и продажа и доставка стройматериалов» а поскольку это дословно не совпадает с «ремонт жилья и др построек», значит данный вид не прописан нив ОКУН, ни в статье НК, значит ИП утрачивает право на ПСН и будьте добры оплатите все поступления на расчетный счет2)по ОСН18? 3) Или по УСН 15%?(расходы на именно на «безналичную» покупку стройматериалов небольшие но некоторые по «безналу» есть где брать существенно дешевле, расходы безнал покупка примерно 20%по безналу, остальное за наличный расчет покупка на рынках) В общем вопрос не «слетит» ли ИП с ПСН если будет покупать по безналу стройматериалы и доставлять их, то есть покупать «транспортные услуги» или «организацию грузоперевозок»по доставке этих стройматериалов?АндрейЗдравствуйте!нет, т.к.

все это Вы делаете в рамках своей деятельности по ремонту.

это Ваша прямая обязанность обеспечить материалами, а соответственно приобрести их и доставить. поэтому все в рамках деятельности, ни о какой торговле или услугах доставки речи быть не может и проблем не должно быть.Статья 745.

Обеспечение строительства материалами и оборудованием 1.

Обязанность по обеспечению строительства материалами, в том числе деталями и конструкциями, или оборудованием несет подрядчик, если договором строительного подряда не предусмотрено, что обеспечение строительства в целом или в определенной части осуществляет заказчик. 28 Июля 2017, 01:58 1 0 получен гонорар 35% 10,0 Правовед.ru 11227 ответов 5523 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Новосибирск Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте, Андрей.Ваши опасения напрасны, для снятия Вас с патента при приобретении материалов и оказании услуг ремонта жилья из собственных материалов нет оснований.

В пункте 21, например, есть указание о необходимости применения материала заказчика при изготовлении сельскохозяйственного инвентаря, но они не относятся к ремонту жилья.Налоговый кодексСтатья 346.43.

Общие положения 1. Патентная система

Указание основания выставления счета от ИП при работе по патенту

Добрый день!

Я оформил патент на деятельность ИП услуги по обучению населения на курсах В счетах на получение оплаты за мои услуги обязательно указывать именно эту формулировку?

услуги по обучению населения на курсах 25 Октября 2017, 12:48, вопрос №1791235 Максим, г. Москва Уточнение клиента Я перевёл 89 рублей за стандарт обслуживание, но на балансе в лк 0 рублей.

Проверьте пожалуйста 25 Октября 2017, 12:44 Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 463 ответа 161 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Уважаемый Максим!Для того, что бы более точно ответить на Ваш вопрос необходимо изучить сведения, указанные в Вашем патенте.

Более того, для меня из Вашего вопроса не ясно — каким лицам Вы оказываете услуги: юридическим или физическим.

А если в общем (в случае оказания ИП услуг юридическим лицам):в НК РФ не указано, что ИП не может использовать ПСН (Патентную систему налогообложения), если работает с юридическими лицами или получает оплату за товары и услуги безналичным путем.

Кроме того, если деятельность, прописанная в патенте ИП, прямо поименована в перечне, содержащемся в гл. 26.5 НК РФ, то ИП на ПСН вправе работать с юридическим лицами.Для более развернутой консультации рекомендую Вам обратиться ко мне в чат.С уважением, адвокат Адвокатской палаты Санкт-Петербурга Штерн Сергей Борисович.

26 Октября 2017, 10:54 1 0 2326 ответов 612 отзывов Общаться в чате Правовые Технологии Добрый день!

«Положением о правилах осуществления перевода денежных средств»

Патент для ИП в 2020 году: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Монтажные работы патент наименование услуги в счете

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с обязательной маркировкой. Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Также посмотрите небольшие видеообзоры по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопросы, посмотрите их внимательно.

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН.  Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное. Запретят применять ПСН при торговле тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже принят закон, который запретил для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати, тоже) торговлю тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке:

  1. лекарства;
  2. обувные товары;
  3. предметы одежды и принадлежностей из натурального меха.

Это ограничение вступает в силу с 1 января 2020 года. Про это очень важное изменения я писал отдельную заметку:

Закон с запретом торговли для ПСН и ЕНВД товарами, которые подлежат обязательной маркировке (но не всеми) принят

Также советую посмотреть небольшое видео по этому вопросу:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) тремя группами товаров, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов.

Еще два важных изменения

  1. Изменились правила расчета налога ПСН.

  2. Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ.

Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

Два важных изменения для ИП на ПСН

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:

https://dmitry-robionek.ru/category/psn

Итак, перейдем к основной теме этой статьи

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ.

    Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции.

    Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2020 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2019 года (так было в и прошлые годы).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

Новая форма заявления 26.5-1 на получение патента действует с 29 сентября 2017 года

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

  • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
  • А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Да, можно. Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2020 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

Патент услуги по производству монтажных электромонтажных работ

Монтажные работы патент наименование услуги в счете

  • 1 О ПСН при оказании ИП услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  • 2 Патент услуги по производству монтажных электромонтажных работ
  • 3 Патент услуги по производству монтажных электромонтажных работ
  • 4 Патент услуги по производству монтажных электромонтажных работ
  • 5 Патент на электромонтажные работы
  • 6 О ПСН в отношении ремонта объектов капстроительства, производству монтажных, электромонтажных, сантехнических, сварочных работ
  • 7 Можно ли применять ПСН в отношении услуг по монтажу лифтов
  • 8 Об учете стоимости материалов, приобретенных и используемых ИП, применяющим ПСН, для монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ по договору подряда
  • 9 Патентная система налогообложения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 11 мая 2017 г. N 03-11-12/28550

Вопрос: О применении ПСН при оказании ИП услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о порядке применения патентной системы налогообложения и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Согласно пункту 1 статьи 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

В соответствии с подпунктами 1.1 и 3 пункта 8 статьи 346.

43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе в целях установления размеров потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по вышеуказанной предпринимательской деятельности дифференцировать территорию субъекта Российской Федерации по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований) и устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников.

В форме патента на право применения патентной системы налогообложения N 26.5-П, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г.

N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения», предусмотрено заполнение налоговым органом территории действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации).

При этом в Приложении N 1 к патенту на право применения патентной системы налогообложения, являющемся неотъемлемой частью патента, указывается адрес по каждому месту осуществления деятельности: почтовый индекс, субъект Российской Федерации, населенный пункт (село, поселок и тому подобное), улица (проспект, переулок и тому подобное), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса).

Таким образом, патент на осуществление предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ действует только в отношении мест осуществления предпринимательской деятельности, указанных в патенте.

В случае если индивидуальным предпринимателем, совмещающим упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, оказаны услуги на территории муниципального образования, не входящего в полученный патент, то он вправе в отношении доходов от оказания таких услуг применять упрощенную систему налогообложения.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Ип для осуществления своей деятельности приобрел патент (услуги по производству монтажу, электромонтажу, санитарно-технических, сварочных работ). 1. какие именно из выполняемых работ можно будет относить к этому виду деятельности? 2. если ип будет выполнять работы, не связанные с вышеуказанными работами, какой ставкой налога они будут облагаться (изначально ип применял усн в размере 6%, подача уведомлений об отказе от применения усн не предполагается)?

3. можно ли при выполнении работ по патенту применять льготную ставку по страховым взносам в пфр в отношении выплат в пользу работников?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. Конкретного перечня работ, которые могут быть отнесены к услугам по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ для целей ПСН, не существует.

При решении вопроса об отнесении тех или иных видов работ к работам, указанным в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, следует исходить из существа выполняемых работ.

При этом выполняемые работы должны являться для индивидуального предпринимателя самостоятельным видом деятельности, а не являться лишь частью работ, необходимых для исполнения обязательств по договорам в целом. 2.

Если ИП будут выполнены работы, которые не могут быть отнесены к такому виду предпринимательской деятельности, как услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, то в отношении доходов от выполнения таких работ применяется УСН (6%)

3.

В отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в таком виде предпринимательской деятельности, как услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, на осуществление которого получен патент, ИП вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Арыков Степан

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 16 мая 2013 г. N 03-11-12/17092 О применении патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ОКВЭД 45.4 — Производство отделочных работ и 45.2 — Строительство зданий и сооружений. В мае 2013 года предпринимателем планируется заключение договора на монтаж противопожарных дверей и противопожарных перегородок, при этом ИП планирует применить патентную систему налогообложения.

Поясните пожалуйста: по какому виду деятельности ПCH предприниматель вправе применить патент согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 346.43 или подпункту 13 пункта 2 статьи 346.43 и может ли ИП оказывать услуги организации?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания указанных услуг по заказам юридических лиц.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, имеет право предоставлять услуги как физическим, так и юридическим лицам.

Согласно информации, изложенной в вышеуказанном обращении, индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по строительству зданий и помещений и производству отделочных работ, предусмотренную в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденном постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст, под кодами 45.2 и 45.4.

При этом в соответствии с вышеуказанным Общероссийским классификатором в состав производства отделочных работ входит производство столярных и плотничьих работ (код 45.42).

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.