+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговый вычет с работы по совместительству

Налоговый вычет с работы по совместительству

Налоговый вычет с работы по совместительству

Для внешних совместителей основной работой является работа у другого работодателя. То есть и вычеты по НДФЛ должен предоставлять именно он.

Но возможно ли, чтобы работодатель, у которого работник трудится по совместительству, также предоставлял налоговый вычет? Каким образом будет определяться лимит, на основании каких документов это возможно? В статье рассмотрим как предоставляется вычет по НДФЛ совместителю.

Вычет по НДФЛ у совместителя

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Внешний совместитель на основной работе трудится у другого работодателя. Но при этом следует выяснить, может ли этот другой работодатель предоставлять такому работнику налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются только одним работодателем, либо налоговым агентом (218 НК РФ).

У кого из работодателей получать вычеты работник вправе самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у того, у которого работник трудится по совместительству. Помимо этого, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он также может получать и у заказчика.

Если работник решил получать стандартные вычеты на детей в той компании, где он трудится по совместительству, то ему необходимо написать на имя руководителя соответствующее заявление и предоставить некоторые документы, подтверждающие право на вычет. К таким документам относят:

  • свидетельства о рождении каждого ребенка (копия документа);
  • паспорт с отметкой о браке, либо о его расторжении (может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака);
  • справка из ВУЗа, если ребенок учится на дневном отделении и его возраст не превышает 24 лет.

Требовать с работника справку о том, что он не получает вычеты у других работодателей, нельзя, как и справку 2-НДФЛ с иных мест работы. Вся налоговая ответственность в этом случае будет лежать полностью на работнике.

Он будет отвечать, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. этом Работника об этом необходимо уведомить.

Для этого в заявлении его нужно попросить указать указать следующее: «обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ». Образец такого заявления приведен ниже.

С помощью такого заявления работодатель сможет обезопасить себя от штрафа за удержание налога в меньшей сумме, чем положено. Когда совместитель является инвалидом, бывшим военнослужащим или ветераном, то ему положены вычеты 500 и 3000 рублей.

Для того, чтобы работодатель мог их предоставить, необходимо будет принести подтверждающие документы: справку об инвалидности, военный билет и др. При предоставлении вычета необходимо учитывать лимит по выплатам.

Стандартный вычет предоставляется в течение календарного года до того момента, как совокупный доход работника достигнет 350 тыс. рублей. По достижении указанной суммы, право на вычет будет утрачено.

Так как работодатель не имеет сведений по иным доходам работника, к учету принимаются только выплаты того работодателя, которому работник подал заявление (226 НК РФ). Вычет в 500 и 3000 рублей не зависит от размера дохода, который работником были получены в течение календарного года.

Имущественный вычет у совместителя

Имущественный налоговый вычет работник вправе получить сразу у нескольких работодателей. Например, вычет на приобретение жилья и земли. Для его получения работнику потребуется:

  • получить в ФНС столько налоговых уведомлений, сколько у него работодателей (налоговых агентов);
  • написать заявление на вычет каждому работодателю ( к каждому заявлению прикладывают налоговое уведомление).

Важно! Предоставляется вычет в пределах той суммы, которая указана в налоговом уведомлении.

Рассмотрим на примере:

Основное место работы Ж.А. Петровой в ООО «Компания», а по совместительству она также трудится в ООО «ВЕГА». У Ивановой есть право на детский вычет в размере 1400 рублей. В августе 2018 года она приобрела квартиру, стоимостью 1 800 тыс. рублей.

Вычет Иванова хочет получать сразу у двух работодателей. Распределение общего вычета Ивановой выполнено следующим образом: 1 000 тыс. рублей – в ООО «Компания», а 800 тыс. рублей – в ООО «ВЕГА». В налоговой Иванова получила два уведомления для каждого работодателя.

К работодателям она обратилась с заявлением на вычет.

За 2018 год с января по ноябрь Ивановой начислили доход в размере 600 тыс. рублей, с которого удержали НДФЛ в размере 78 тыс. рублей. В ноябре начисленная зарплата совместителя составила 50 тыс. рублей. Рассмотрим как в ноябре предоставить Ивановой имущественный вычет с учетом детского.

(600 000 + 50 000 – 1400 – 800 000) х 13% = 19 682 рубля

Учитывая детский и имущественный вычет, переплата по НДФЛ в 2018 году составит: 58 318 рублей (78000 – 19682). Такая сумму Ивановой будет перечислена на счет, указанный в заявлении на возврат переплаченного налога.

Социальные вычеты

К социальным налоговым вычетам относят вычеты, получаемые за пройденное лечение или обучение. Предоставляются они работнику той организации, в которой он сам захочет их получить.

При этом не будет иметь значение, является ли данная организация его основным местом работы или он трудится в ней по совместительству. Предоставляет работодатель вычет только по тем доходам, которые работник у него получает.

Предоставляя работнику вычет, работодателю необходимо удостовериться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого сверяются наименование и реквизиты организации.

Социальный вычет может быть получен в том же году, в котором работник потратил деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2019 году, то за вычетом к работодателю можно обратиться до конца 2019 года (291 НК РФ).

Вычет по НДФЛ у внутреннего совместителя

Что касается внутренних совместителей, то они трудятся у одного работодателя, но на двух разных должностях и по двум договорам.

По каждой своей должности работник получает зарплату, при этом совокупный его доход считают с 1 января текущего года.

По работнику – внутреннему совместителю определяется общая сумма НДФЛ и к этой общей сумме применяется общая сумма всех вычетов, необходимых работнику: стандартных, имущественных и социальных.

Лимит для стандартных детских вычетов равен 350 000 рублей. Если работник имеет право и на имущественный вычет, то сначала ему лучше предоставить стандартный вычет. Это связано с тем, что стандартный вычет может быть предоставлен только в текущем году, а имущественный можно перенести на следующий год.

Социальный вычет предоставляется в размере не более 120 000 рублей. При этом не имеет значения сколько работник потратил. Исключение будут составлять только дорогостоящие виды лечения, по которым работник вправе получить вычет на всю затраченную сумму (219 НК РФ). Данные виды лечения перечислены в перечне постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

Социальный вычет на следующих год перенести нельзя.

источник: buhland.ru

Предоставляются ли налоговые вычеты совместителям

Налоговый вычет с работы по совместительству

По Налоговому кодексу Российской Федерации (далее — НК РФ) каждый трудоустроенный гражданин имеет право на налоговые вычеты из подоходного налога. Предоставляются они или работодателем, который и оплачивает взносы в казну с каждого сотрудника, или государством через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).

Правовое регулирование совместительства

Совместительство – это работа одного сотрудника на 2 и более работах, в случае с внешним совмещением одна организация является основной. При этом работник регулярно выполняет служебные обязанности у второго нанимателя, как правило, на 0,5 или 0,75 ставки.

Это объясняется трудовым кодексом, по которому задействовать одного работника на полный рабочий день на двух должностях одновременно запрещено. Несмотря на это, совместитель наделяется всеми правами, имеющимися у сотрудников, для которых организация является основным местом работы.

 Какой из нескольких НДФЛ подлежит возмещению

Обратиться за налоговым вычетом совместитель может к любому из работодателей, вне зависимости от того, основным или дополнительным местом работы является организация. Однако воспользоваться возможностью можно только на одном их всех мест.

Где именно обращаться за предоставлением льготы, решает сам сотрудник. Такое положение содержится в пункте 3 статьи 218 НК РФ.

Работодатель обязан начать возмещать налоговые вычеты с того же месяца, когда было официально подано заявление.

Сотруднику необходимо помнить, что ИФНС периодически производит проверку средств, возмещаемых государством в качестве налогового вычета. Если же обнаружится, что работник использовал вычет на нескольких рабочих местах, ему придется не только оплатить штраф (20% от удерживаемой суммы), но и вернуть взносы в казну в полном объеме.

Ответственность за двойное неправомерное использование налоговых вычетов в нескольких местах работы несёт сотрудник.

Какие вычеты положены совместителю

Согласно статье 218 НК РФ использовать вычет можно при:

  • Воспитании несовершеннолетних детей.
  • Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет).
  • Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться вычетом).
  • Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии).
  • Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.

Инвалидам, уволенным военнослужащим и ветеранам доступен вычет в размере 500 руб. и 3 000 руб. На какую именно сумму уменьшиться налог будет зависеть от величины полученного в предыдущем году дохода.

Использовать возможность уменьшения налогооблагаемой базы можно ежемесячно, при этом каждый календарный месяц уменьшается соответствующая налоговая база.

Стандартные налоговые вычеты также доступны матерям-одиночкам, при предоставлении документа, доказывающего, что они воспитывают детей без второго родителя.

Некоторые совместители интересуется, возможно ли получить вычет заблаговременно, т.е. до уплаты НДФЛ. Согласно НК РФ это невозможно.



Размер вычета на детей

Величина вычета из НДФЛ определяется размером заработной платы и количеством детей совместителя. Это определено письмом Минфина от 20 марта 2012 года №03-04-08/8-52, а также письмом ФСН от 5 апреля 2012 № Е-Д-4-3/5715.

Согласно этим документам от суммы, из которой исчисляется НДФЛ, отнимается:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка.
  • 3 000 руб. на третьего и последующего.
  • 6 000 руб. на усыновленных или взятых под опеку детей.
  • 12 000 руб. на ребенка, имеющего 1 или 2 группу инвалидности.

Очередность определяется по дате рождения – от старшего к младшему. Сумма удваивается в одном из 2 случаев:

  • При отсутствии второго родителя в результате смерти, развода и т.д. (в некоторых случаях принимается справка о том, что один из родителей является без вести пропавшим).
  • При отказе одного из родителей от вычета в пользу второго.

Порядок получения вычета

Предоставить налоговый вычет внешнему совместителю, а также любому другому работнику, работодатель может только после подачи сотрудником заявления и необходимых документов, подтверждающих право на льготу в ближайшую ИФНС.

Работодатель имеет право на основании заявления оформить вычет внешнему совместителю по основному месту работу.

Заполнить заявление можно самостоятельно или обратиться за помощью в бухгалтерию организации. Также существует возможность заплатить юридическому агентству за подготовку и заполнение полного пакета документов.



Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы

Налоговый вычет с работы по совместительству

Здравствуйте, уважаемые читатели блога! Сегодня я столкнулась с проблемой, мой сотрудник, который работает по совместительству, принес справку о рождении ребенка и попросил предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Я была удивлена, так как до этого по совместительству у нас сотрудники не работали, соответственно с такими ситуациями я не сталкивалась, пришлось разбираться. Информацию, которая пригодилась мне размещаю тут, надеюсь она поможет и вам.

А у вас всегда бухгалтера все делают правильно или бывают ошибки?

Ндфл с выплат совместителям — кому полагается

Человек может трудиться по совместительству как в своей организации (то есть в организации по месту своей основной работы), так и на другом предприятии. В первом случае совместительство считается внутренним, во втором – внешним.

Кроме того, существуют и другие ограничения. Так, принимать на работу по совместительству нельзя, если:

  •  работник младше 18 лет;
  • основная работа сотрудника и его работа по совместительству относятся к тяжелым или вредным и опасным условиям труда;
  • а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

При оформлении на работу совместителя с ним надо заключить трудовой договор. Этот порядок действует и в отношении тех, кто оформляется на работу на своем предприятии. В тексте договора обязательно надо указать, что работа является совместительством.

Если в организацию берут совместителя со стороны для выполнения трудовых обязанностей, которые считаются вредными или опасными, то он должен представить справку о характере и условиях труда по основному месту работы.

Трудовую книжку внешний совместитель предоставлять не должен.

Работа по совместительству должна оплачиваться пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. Если совместитель работает в регионе, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, то оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.

При внутреннем совместительстве зарплата сотрудника по основному месту работы и по совместительству должна рассчитываться отдельно.

Денежные средства, выплаченные совместителю (как внутреннему, так и внешнему) за исполнение трудовых обязанностей, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Однако при расчете налога часто возникает вопрос: можно ли человеку, работающему в данной организации по совместительству, предоставить по его заявлению полагающиеся ему стандартные налоговые вычеты?

В соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты может предоставить не только работодатель (по месту основной работы налогоплательщика), но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. Право выбора такого налогового агента Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком. Однако получать стандартные налоговые вычеты в течение календарного года налогоплательщик может только у одного налогового агента.

При этом нужно обратить внимание на такой момент. Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

и стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются до того момента, пока налоговая база конкретного налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года не превысит определенного предела (для стандартного налогового вычета в 400 руб. это 20 000 руб., для стандартных налоговых вычетов на детей – 40 000 руб.).

Для внутренних совместителей налоговая база при определении права на вычеты определяется с учетом доходов работника как по основному месту работы, так и по совместительству.

Что же касается внешних совместителей, то у них такая база определяется по тому месту работы, куда человек подал заявление о получении вычетов (без учета доходов, полученных от других налоговых агентов).

Источник: http://www.provsebanki.ru/text/602

Где применяются налоговые вычеты внешнему совместителю

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю:

  • один листок нетрудоспособности какому-либо из работодателей из числа тех, у которых он работает;
  • несколько листков — по одному каждому работодателю из числа текущих.

При этом если больничный лист предоставляется одному работодателю, то он должен быть дополнен теми же документами, которые используются в сценарии № 2. Расчет больничного внешнему совместителю: нюансы То, как оплачивается больничный лист по совместительству, также зависит от конкретного сценария, применяемого в правоотношениях между работником, его текущими или бывшими работодателями.

В сценарии № 1 расчет пособия осуществляется каждым из работодателей — исходя из величины среднего заработка сотрудника за период действия трудового договора работника с этим работодателем.

Вычет на детей внешнему совместителю

Стороны могут оговорить срок действия такого соглашения. В соответствии со ст. 60.

2 ТК РФ выполнение работы при совмещении осуществляется с письменного согласия работника в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работой по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную плату (ст.151 ТК РФ).

В случае если работнику поручается дополнительная работа по такой же профессии (должности), речь идет о расширении зон обслуживания, увеличении объема работ.

Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время (ст.282 ТК РФ).

Например, работник принят на работу в качестве преподавателя, но при этом по соглашению работодателя и работника ему также поручено выполнение обязанностей уборщицы.

Стандартные налоговые вычеты внешнему совместителю

Работодатель не вправе требовать трудовую книжку (выписку из нее), документы воинского учета, другие документы. Исключение составляют работы, для выполнения которых необходимы специальные знания, например педагогическая, лечебная деятельность.Тогда работника могут попросить предъявить документ об образовании (профессиональной подготовке) или его заверенную копию.

Налоговый вычет при покупке апартаментов

  • по условиям труда (ст. 282 ТК РФ);
  • по особым профессиональным областям (например, управление транспортными средствами, ст. 329 ТК РФ).

Ст. 284 ТК РФ ограничивает продолжительность работ по совместительству:

  • в дни, когда сотрудник занят по основному месту работы, дополнительная работа не должна занимать более 4 часов;
  • в свободные дни сотрудника возможна занятость по совместительству на полный день (смену);
  • в общей сложности время, затраченное на работу по совместительству, не должно превышать 1/2 нормы за расчетный период, установленный для основных сотрудников данной категории.

Об организации учета рабочего времени читайте в статье «Как правильно составить график рабочего времени?». Зарплата совместителю начисляется исходя из фактически отработанного времени или фактической выработки (ст.285 ТК РФ).

Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

В этом случае сумма больничного определяется:

  • исходя из среднего заработка совместителя за 2 года, предшествующих тому, в котором человек вышел на больничный, если средний заработок больше МРОТ;
  • исходя из МРОТ, если средний заработок меньше минимальной оплаты труда, причем в этом случае учитывают долю МРОТ, определяемую пропорционально фактической норме рабочих часов сотрудника по договору.

Пример Иванов в течение 3 лет работает по совместительству 2 часа в день в ООО «Фрегат» и получает 5 000 рублей в месяц. Он выходит на больничный в июле 2018-го и оформляет его у каждого из работодателей, в том числе в ООО «Фрегат».

Условимся, что до этого он 2 года не болел и получал ежемесячно всю положенную зарплату. При исчислении больничного бухгалтер так определит минимальный размер среднего заработка по текущему МРОТ: 9 489 / 4 = 2 372,25 руб.

Внешнему совместителю можно предоставить стандартный вычет на ребенка

Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей. Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Минфин не видит препятствий для этого. Подробности — в письме финансового ведомства от 30. 06.

14 № 03-04-05/31345. Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп. 4 п. 1 ст.

Предоставляются ли вычеты на детей внешним совместителям

Получая заявление на вычет от совместителя можно проинформировать сотрудника, что вычет ео двум местам работы ему не положен, и если он получает вычет по другому месту работы, то заявление подавать не следует.

Труд этой категории работников оплачивается пропорционально отработанному времени в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором или положением об оплате труда работников.

Теперь нужно подать декларацию 3-ндфл в налоговую на предоставление вычетов. Отчетность в ФСС за 9 месяцев года.

Правила оплаты больничного совместителю

Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Ндфл с выплат совместителям

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Налоговый вычет на основной работе и по совместительству

  1. Совместительство
  2. Совместители
  3. Темы:

Вопрос Подскажите пожалуйста если мы сотрудницу оформляем по совместительству на полставки, нужно ли ей делать вычеты на несовершеннолетних детей, если она их уже получает на основном месте? Сотрудница к тому же мать-одиночка. Какие документы нам нужны, если вычеты делать необходимо и по совместительству?

Ответ Ответ на вопрос: Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работнику одним из работодателей по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Это правило установлено п.3 ст.218 НК РФ.

Соответственно, если работник уже получает налоговый вычет по основному месту работы, на работе по совместительству такой вычет не предоставляется. Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих

Как предоставлять налоговый вычет на ребенка по совместительству — практика, примеры и советы

» » Здравствуйте, уважаемые читатели блога!

Сегодня я столкнулась с проблемой, мой сотрудник, который работает по совместительству, принес справку о рождении ребенка и попросил предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Я была удивлена, так как до этого по совместительству у нас сотрудники не работали, соответственно с такими ситуациями я не сталкивалась, пришлось разбираться.

Информацию, которая пригодилась мне размещаю тут, надеюсь она поможет и вам.

Как получить налоговый вычет не по основному месту работы

→ → Актуально на: 9 октября 2020 г.

Сотрудник, работающий в нескольких местах и имеющий право на стандартный вычет по НДФЛ (к примеру, ), вправе получать его у любого из своих работодателей, в том числе у того, у которого трудится в качестве внешнего совместителя ().

Ведь в НК РФ прямо указано, что вычеты предоставляются сотруднику одним из налоговых агентов, выплачивающих этому сотруднику доход (). И если их несколько, то работник вправе сам выбрать, к кому из них обратиться за вычетом.

При этом работник должен быть налоговым резидентом РФ, а его доходы – облагаться НДФЛ по ставке 13% (, , ).

Напомним, что вычет на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока сумма полученных им доходов в текущем году не достигнет 350 тыс.

руб. То есть за тот месяц, в котором указанный лимит превышен, вычет уже не предоставляется (). При подсчете доходов налоговый агент (работодатель), предоставляющий вычет, учитывает нарастающим итогом только те выплаты, которые сам и начислил.

Полагаются ли внешнему совместителю стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году

Основной для внешнего совместителя является работа у другого работодателя.

Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он. Может ли компания, у которого работник трудится по совместительству также предоставлять налоговый вычет?

Как в этом случае определяется лимит и на основании каких документов вычет может быть предоставлен? В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ внешним совместителям, а также какие документы при этом нужно составлять.

Основной доход внешнего совместителя приходится на другого работодателя.

Налоговый вычет при внешнем совместительстве

Основной для внешнего совместителя является работа у другого работодателя. Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он.

Может ли компания, у которого работник трудится по совместительству также предоставлять налоговый вычет?

Как в этом случае определяется лимит и на основании каких документов вычет может быть предоставлен? В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ внешним совместителям, а также какие документы при этом нужно составлять.

Основной доход внешнего совместителя приходится на другого работодателя. При этом нужно определить, может ли работодатель, где работник трудится по совместительству предоставлять налоговые вычеты такому работнику.

Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ).

Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству.

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Copyright: фотобанк Лори Для вычеты по НДФЛ доступны наравне с основными работниками. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом.

В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения. Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением.

Размер зависит от того, сколько детей у заявителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

Положены ли налоговые вычеты совместителю?

Ответ на вопрос: Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работнику одним из работодателей по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Это правило установлено п.3 ст.218 НК РФ.

Соответственно, если работник уже получает налоговый вычет по основному месту работы, на работе по совместительству такой вычет не предоставляется. Подробности в материалах Системы Кадры:

  • Журнал: Работники с детьми: кому положен налоговый вычет?

Журнал «Кадровое дело» № 11, Ноябрь 2013 Можно ли работнику уменьшить налог на время обучения его детей?

В отдел кадров обратилась сотрудница и попросила уменьшить размер уплачиваемого налога в связи с тем, что ее дети учатся в школе. Как можно уменьшить сумму налога? Работник может уменьшить сумму налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) на так называемый детский вычет.

Предоставляется ли вычет на ребенка на работе по совместительству

»»»» Последнее обновление 2020-06-08 в 10:39 В соответствии со гражданин вправе заключать трудовые договоры с неограниченным числом работодателей.

При этом дополнительная занятость по основному месту работы считается внутренним совместительством, а заключение договора с другим работодателем — внешним.

В предусмотрено, что налоговый вычет налогоплательщику оформляет один из работодателей.

При этом не уточняет, по каким критериям определять такого налогового агента. Сомнения некоторых работодателей в том, применяются ли вычеты на детей по совместительству, развеял Минфин в письме от .

В нем сказано, что человек вправе сам выбирать, где ему удобнее получать вычет: на основном месте работы или дополнительном.

Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю.

При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Предоставляются ли налоговые вычеты совместителям

Однако воспользоваться возможностью можно только на одном их всех мест. Где именно обращаться за предоставлением льготы, решает сам сотрудник. Такое положение содержится в .

Работодатель обязан начать возмещать налоговые вычеты с того же месяца, когда было официально подано заявление.

Сотруднику необходимо помнить, что ИФНС периодически производит проверку средств, возмещаемых государством в качестве налогового вычета. Если же обнаружится, что работник использовал вычет на нескольких рабочих местах, ему придется не только оплатить штраф (20% от удерживаемой суммы), но и вернуть взносы в казну в полном объеме.

Ответственность за двойное неправомерное использование налоговых вычетов в нескольких местах работы несёт сотрудник. Согласно использовать вычет можно при: Воспитании несовершеннолетних детей.

https://www.youtube.com/watch?v=ZP-pioS3u44

Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет). Опеке или попечительстве

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п.

1 ст. 224 НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.

218-221 НК. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. П. 3 ст.

218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый вычет у совместителя в 2020 году

Удвоение суммы может происходит в ситуациях:

  1. отсутствия второго родителя;
  2. при отказе второго родителя от вычета в пользу первого.

Порядок предоставления вычета:

  1. подача документов для подтверждения в ИФНС;
  2. оформление вычета.
  3. подача заявления сотрудником;

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Внутреннее совместительство характеризуется совмещением профессий и должностей внутри одной компании. В этих же документа рассчитывается сумма всего НДФЛ.

за каждый месяц. Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит 350 000 руб.

Вычет НДФЛ совместителю может применяться как по основному месту трудоустройства, так и по дополнительному месту работы. Выбор остается за сотрудником (п. 3 ст. 218 НК РФ). Главное требование – «детский» вычет предоставляется только одним работодателем.

Предельная база налогообложения доходов на льготных условиях подсчитывается по месту работу, где был заявлен вычет. Коваленко М.Ю. работает бухгалтером на полную ставку в ООО «Аспект» с ежемесячным доходом в 55 800 руб.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.