+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ндс в сельском хозяйстве

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Ндс в сельском хозяйстве

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя.

К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности.

Доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %.

В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2019 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье.

Есхн в 2019 году: изменения обязанностей плательщиков

С 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС.

Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны будут оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов.

Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС.

Есхн и ндс в 2019 году: преимущества и недостатки

Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором.

Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.

С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов. Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС. В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.

Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей

У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС. Это возможно в следующих ситуациях:

  • уведомление на получение освобождения от НДС и уведомление о начале работы на спецрежиме относятся к одному календарному году;
  • или соблюдение норматива по выручке от с/х деятельности. Пороговая величина постепенно будет снижаться. Так, чтобы получить освобождение НДС в 2019 году, доход без учета налога в 2018 году не должен был превысить 100 млн руб. за год. Критерии для последующих лет приведены в таблице:
Год Пороговое значение выручки
202090 млн руб. в 2019 г.
202180 млн руб. в 2020 г.
202270 млн руб. в 2021 г.
202360 млн руб. в 2022 г.

Если сельхозпроизводитель планирует реализовать право не платить НДС, он должен подать соответствующее уведомление в налоговую.

Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог.

Форма заявления на освобождение от НДС при ЕСХН в 2019 году содержится в Письме ФНС России от 15.01.2019 № СД-4-3/287@.

Не могут получить освобождение от НДС те компании и ИП, которые продавали подакцизную продукцию в течение трех календарных месяцев до подачи уведомления.

При начале продажи подакцизных товаров либо при нарушении лимита выручки сельхозпроизводитель теряет право не платить НДС. В дальнейшем такие лица не имеют права на повторное освобождение.

Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий.

Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2019 году

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

  • вида с/х продукции (или работ/услуг);
  • размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
  • места, где лицо осуществляет деятельность;
  • численности сотрудников компании или ИП.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2021 года. До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018

Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество.

Начиная с прошедшего 2018 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности.

К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг сельхозпроизводителями. Ранее такая оговорка отсутствовала.

Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы. Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другие являются вспомогательными, в частности, гаражи для техники, склады и т.д. Право не уплачивать налог относится к обеим группам.

Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя.

В 2018 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2018 № БС-4-21/13205@. В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается.

Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

Есхн и ндс в 2019 году

Ндс в сельском хозяйстве

Единый сельскохозяйственный налог — это льготный режим для аграрных производителей, позволяющий платить в бюджет по минимуму. Как и другие спецрежимники, плательщики сельхозналога были освобождены от уплаты многих налогов, но в этом году ситуация изменилась. Как совмещать уплату ЕСХН и НДС в 2019 году, и как отразятся эти нововведения на налоговой нагрузке сельхозпроизводителей?

Новый налог для сельхозпроизводителей

С 2019 года прекратила действие норма статьи 346.1 (3) НК РФ, согласно которой плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (кроме ввозного).

Это означает, что на ЕСХН в 2019 году и в дальнейшем необходимо:

  • начислять НДС при реализации товаров, работ, услуг и при получении авансов;
  • в пятидневный срок передавать покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость;
  • запрашивать от поставщиков счета-фактуры для учёта входящего НДС;
  • проявлять необходимую осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (чтобы не получить отказ в вычете);
  • вести книги продаж и покупок;
  • каждый квартал представлять декларацию по НДС в электронном виде;
  • вовремя перечислять НДС в бюджет (тремя равными частями не позже 25 числа каждого из трех месяцев, следующих после отчётного квартала).

Обратите внимание, что основная налоговая ставка НДС с 2019 года выросла. Вместо 18% она теперь составляет 20%. Однако для некоторых продовольственных товаров применяется льготная ставка — 10% (статья 164 НК РФ).

В этот перечень включена основная продукция сельхозпроизводителей:

  • скот и птица в живом весе;
  • мясо и мясопродукты, за исключением деликатесных;
  • молоко и молочная продукция;
  • яйца и яйцепродукты;
  • масла растительные, маргарин, жиры специального назначения;
  • сахар;
  • зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы;
  • маслосемяна и продукты их переработки;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • крупы, мука, макаронные изделия;
  • рыба живая, за исключением ценных пород;
  • море- и рыбопродукты, кроме деликатесных;
  • продукты для детского и диабетического питания;
  • овощи.

Плюсы и минусы НДС для ЕСХН

Государство по-прежнему поддерживает сельхозпроизводителей, тем более сейчас, когда поставлена задача импортозамещения товаров, попавших под санкции. И как бы это странно ни звучало, но обязанность платить новый налог может, в некоторых случаях, снизить общую фискальную нагрузку.

https://www.youtube.com/watch?v=nW4qoYYDqNE

Возможность стать плательщиком НДС, не отказываясь при этом от льготного режима, выгодна в первую очередь крупным аграрникам, которые закупают дорогую технику и оборудование. Ну а небольшие организации и ИП могут освободиться от такой обязанности.

Основной плюс уплаты налога на добавленную стоимость — это возможность учесть входящий НДС, ведь многие контрагенты сельхозпроизводителей работают на общей системе налогообложения. Кроме того, плательщики ЕСХН теперь получили право выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС, что привлечет к сотрудничеству с ними крупные организации.

К минусам совмещения ЕСХН и НДС можно отнести обязанность по оформлению дополнительной отчётности (счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларации) и уплату самого налога.

Рекомендуем нашим пользователям принимать решение об уплате или отказе от НДС на ЕСХН после консультации со специалистами. Здесь действительно надо учесть много нюансов, которые могут существенно отразиться на развитии вашего бизнеса. В частности, после освобождения от НДС вычет по налогу получить нельзя, но и в расходы эти суммы теперь не включаются.

Как плательщику сельхозналога получить освобождение от НДС

Мы уже говорили, что от уплаты НДС при ЕСХН (кроме ввозного) можно освободиться. Для этого надо выполнять определённые ограничения:

  • не превышать лимит полученных доходов;
  • не реализовывать подакцизные товары в течение трёх предшествующих календарных месяцев.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость носит заявительный характер, т.е. для этого надо обратиться в свою ИФНС по месту учёта. Причём общие условия, при которых налогоплательщики НДС могут получить освобождение, для сельхозпроизводителей не действуют.

Те, кто работает на ЕСХН, вправе подать уведомление при выполнении одного из двух условий, указанного в статье 145 НК РФ:

  • переход на уплату единого сельхозналога и освобождение от НДС происходит в одном календарном году;
  • доходы сельхозпроизводителя, уже работающего на спецрежиме, за предыдущий год не превысили лимитов, указанных в таблице (без учёта налога).
Год, за который учитывают доходыЛимит доходов, млн рублей
2018100
201990
202080
202170
2022 и далее60

Например, если организация уже применяла ЕСХН в 2018 году, то она может освободиться от уплаты налога на добавленную стоимость, при условии, что полученный в этом году доход не превысил 100 млн рублей. Если же организация или индивидуальный предприниматель в 2019 году только стали плательщиком ЕСХН, то для освобождения от НДС им не надо соблюдать лимит доходов.

Форма уведомления разработана приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н. В документе надо указать наименование налогоплательщика, его ИНН, адрес, контакты для связи, дату, с которой заявлено освобождение от НДС.

К уведомлению для уже действующих производителей надо приложить выписку из баланса и выписку из книги учета сельскохозяйственных товаропроизводителей на ЕСХН. Обратиться в налоговый орган необходимо не позже 20-го числа месяца, с которого заявляется право на освобождение.

При этом НК РФ устанавливает для плательщиков сельхозналога особенную норму — если освобождение от уплаты НДС получено, то отказаться от него добровольно уже нельзя (п. 4 статьи 145). Если же сельхозпроизводитель превысил допустимые лимиты доходов или стал продавать подакцизную продукцию, то право на освобождение он утрачивает и больше получить его не сможет.

Новости аграрного рынка и сельского хозяйства → НДС для фермеров: новый налог и удорожание кредитов

Ндс в сельском хозяйстве

2019 год приготовил массу нового для тех, кто связан с сельскохозяйственным производством

Выступая на ежегодной пресс-конференции в декабре, президент страны оценил условия для сельского хозяйства в стране как довольно сложные, не тепличные.

Если посмотреть на грядущие изменения законодательства, можно сделать вывод о том, что рассчитывать на улучшение климата в ближайшем году аграриям не стоит.

Жизнь усложняется, а это значит, необходимо ещё внимательнее относиться к работе и тщательнее продумывать каждый шаг.

Освобождение от НДС – по заявлению

Одно из главных изменений, о котором наша газета уже рассказывала, – это введение НДС для плательщиков ЕСХН. Мнения о том, какую роль сыграет соответствующая поправка в Налоговый кодекс, расходятся.

Выгода НДС в том, что предприятия могут получать налоговый вычет. Но очевидно, что это не в интересах небольших фермерских хозяйств, так как бухучёт усложняется. Им придётся сдавать в налоговую декларации по НДС, работать со счёт-фактурами, книгами покупок и продаж.

Для этого, скорее всего, придётся привлекать специалиста.

В то же время хозяйства могут получить освобождение от уплаты НДС, если сумма их дохода не превышает 100 млн рублей. Такая величина установлена в 2018 году, но поэтапно сумма будет снижаться до 60 млн рублей в 2022 году. Для того чтобы получить освобождение, необходимо подать в налоговую уведомление не позднее 20 января 2019 года. Оно будет действовать 12 месяцев.

– В нашем районе числится 272 фермерских хозяйства, большая часть из них работает, но в следующем году, скорее всего, многие мелкие хозяйства закроются, – высказала своё мнение глава КФХ «Ника» и председатель АККОР Мартыновского района Татьяна Трегубова.

– Мы как могли отстаивали свою позицию: нельзя вводить НДС для фермеров! Судите сами: раньше отчётность сдавали на одном листочке, теперь же фермеры должны будут предоставлять громадный отчёт, и в том числе книгу покупок и книгу продаж. Для этого нужно иметь бухгалтера.

Да, есть льгота для хозяйств, чей доход не превышает 100 млн, – они могут получить освобождение от уплаты НДС, но ведь она носит заявительный характер! Я уверена, что 90% фермеров просто не знают, что им надо написать заявление в налоговую.

Значит, в следующем году они автоматом попадут на НДС и их просто ликвидируют. Думаю, это будет катастрофа.

Хорошая новость для плательщиков ЕСХН заключается в том, что регионам дали право самостоятельно устанавливать ставку налога. Прежде она была фиксированной (6%). В Московской области пошли навстречу сельхозпроизводителям и установили нулевую ставку налога, в Кемеровской области ставку снизили до 3%. Очередь за остальными регионами.

Также с 1 января отменяется налог на движимое имущество, к которому относятся техника и оборудование. Правда, фермеры его в массе своей не платили и прежде – только организации на общем режиме налогообложения.

Тем не менее депутаты посчитали, что для бюджета Ростовской области это влечёт потерю почти семи миллиардов рублей ежегодных поступлений.

Но власти пошли на этот шаг, так как отмена налога должна сделать более выгодной техническую модернизацию предприятий.

Некоторые выгоды могут ждать фермеров и предприя­тия при расчёте земельного налога: в 2018 году изменится форма декларации по земельному налогу.

В ней появится возможность учитывать изменения кадастровой стоимости не со следую­­щего налогового периода, а со дня её изменения. Правда, практика показывает, что кадастровая стоимость земли, как правило, только растёт.

Однако у сельхозпроизводителей при несогласии с оценкой появится больше стимулов быстрее оспаривать её в суде.

Субсидии и кредиты: где меньше, где больше

С нового года изменятся правила льготного кредитования сельхозпредприятий.

Согласно постановлению правительства РФ от 16 октября 2018 года 
№ 1230 субсидии банкам на предоставление льготных кредитов уменьшатся и составят 90% от ключевой ставки (ранее они составляли 100%).

Скорее всего, это повлечёт за собой удорожание льготных кредитов для аграриев в среднем на 0,75% при действующей ключевой ставке 7,5%. В дальнейшем же изменения льготной процентной ставки будут зависеть от размера ключевой ставки и банковских аппетитов.

Изменятся и некоторые правила предоставления государственной поддержки. Правительство перестанет компенсировать капитальные затраты (CAPEX) на строительство тепличных комплексов. Гендиректор ассоциации «Теплицы России» Наталья Рогова дала интервью журналу «Агроинвестор», в котором заявила, что прекращение господдержки негативно скажется на развитии отрасли.

Причина, по которой сворачивают финансирование, в том, что Минсельхоз считает его неэффективным инструментом в отличие от льготного кредитования. В то же время, в других подотраслях эта мера поддержки пока ещё будет действовать. Например, в молочном животноводстве (возмещается до 25% затрат).

Здесь даже расширен перечень направлений, компенсировать будут затраты на создание производства сухих молочных продуктов для детского питания и компонентов для них.

Возмещение CAPEX будет по-прежнему действовать при строительстве мясных овцеводческих комплексов, селекционно-семеноводческих центров и хранилищ.

Моллюски под защитой

Изменения ожидаются и в системе агрострахования с господдержкой: во втором чтении принят закон, согласно которому отменят порог гибели урожая, а размер убытка, не подлежащего возмещению (безусловная франшиза), увеличат с 30 до 50% от страховой суммы. Вторая мера должна привлечь больше страховых компаний в зоны рискового земледелия. Сама услуга страхования при этом должна подешеветь.

Также расширится перечень опасных природных явлений и список сельскохозяйственных рисков. Аграрии смогут получать возмещение в случае вынужденного убоя животных для предотвращения распространения заразных болезней.

Кроме страхования урожая, многолетних посадок и поголовья сельхозживотных в 2019 году также появится возможность страховать с господдержкой аквакультуру.

К ней относятся различные породы рыб и беспозвоночных (моллюски, ракообразные и иглокожие), а также макрофиты, например ламинария.

В Национальном союзе агростраховщиков считают, что все эти меры сделают сельхозстрахование более доступным, и это положительно скажется на развитии аграрной отрасли.

– Исключительный расчёт на будущую помощь из бюджета в случае бедствий, без страхования рисков, опасен, прежде всего, для агрария, – отметил президент НСА Корней Биждов.

Но включение аквакультуры в программу агрострахования с господдержкой эксперт встретил сперва с опасением, что финансирования не хватит и защита новой группе сельхозпроизводителей будет предоставляться за счёт тех же растениеводов или животноводов.

Однако представитель ФГБУ «Федеральное агентство господдержки АПК» Владимир Некрасов заявил о росте объёма госсубсидий на агрострахование в новом году в 2,5 раза по сравнению с 2018 годом.

Выделенная государством сумма составит 1,5 млрд рублей (НСА заявляла потребность 4 млрд рублей).

Для того чтобы стимулировать аграриев страховать посевы и животных, Минсельхоз намерен снижать размер субсидии незастрахованным производителям.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Ндс в сельском хозяйстве

Деятельность в отраслях сельского хозяйства имеет специфические особенности: прибыль в ней зависит от сезона, от погодных условия и пр. Учитывая это, государственными органами была разработана и утверждена специальная система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Законодательная база

Условия налогообложения юрлиц и предпринимателей, которые занимаются сельским хозяйством, регулируется главой 26.1 второй части НК РФ. Она состоит из 10 статей, полностью описывающих все условия и аспекты использования единого сельскохозяйственного налога.

Субъекты

Соответственно Налоговому кодексу РФ, воспользоваться этим режимом налогообложения могут:

  • юрлица, крестьянские хозяйства, коммерсанты, которые являются производителями сельскохозяйственной продукции;
  • фирмы, компании, хозяйства, организации и т.д., которые осуществляют реализацию своей сельхозпродукции и в общей структуре их выручки поступления, полученные от этого направления деятельности, составляют не меньше 70%;
  • предприятия, средняя годовая штатная численность работников на котором не превышате 300 человек (для рыбхозяйств);
  • недавно зарегистрированные коммерсанты, у которых до 1 октября текущего года объем выручки от продажи собственной сельскохозяйственной продукции достигает не менее 70% от общего дохода. При соблюдении этого условия они могут перейти на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) со следующего года.

Использовать данный спецрежим не могут юрлица или предприниматели:

  • производители подакцизных товаров;
  • организации, которые занимаются азартными играми;
  • бюджетные организации.

Также в законе четко определено понятие сельскохозяйственной продукции. К ней относятся товары и продукция, полученная в результате:

  1. выращивания растений;
  2. животноводства;
  3. выращивания рыб и иных водных биоресурсов;
  4. вся другая продукция сельского и лесного хозяйства.

Какие налоги заменяет

Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей по оплате единого сельскохозяйственного налога имеет преимущества, так как отменяет для них следующие виды обязательных платежей в бюджет.

  • Для юрлиц:
    • налог на прибыль. Исключением является процентная прибыль, полученная по долговым обязательствам или в виде дивидендов.
    • налог на имущество юрлица;
    • НДС. Исключение – оплата НДС при ввозе продукции на таможне, за доверительное управление имуществом или за выполнение договора простого товарищества.
  • Для коммерсантов:
    • подоходный налог физических лиц;
    • налог на имущество, применяемое в ведении бизнеса;
    • НДС.

Как перейти на спецрежим

Переход на описываемый спецрежим производителями сельскохозяйственной продукции происходит в добровольном порядке. Но при этом нужно соблюдать определенные сроки.

Чтобы перейти на другую систему налогообложения со следующего календарного года, нужно успеть подать соответствующее заявление в местную налоговую инспекцию до конца года (до 31 декабря).

Коммерсанты подают заявление в налоговую по месту своего проживания, а юрлица – по месту регистрации предприятия. При этом нужно подтвердить, что в общем объеме выручки доля, полученная от производства собственной сельхозпродукции, составляет не меньше 70%.

Новообразованным юрлицам или предпринимателям подать уведомления об изменении системы налогообложения можно на протяжении 30 дней с даты регистрации субъекта хозяйственной деятельности.

Сменить систему оплаты налогов, пока календарный год не закончится, невозможно. При этом, если условия относительно объема выручки от реализации сельхозпродукции не будут соблюдаться, предпринимателю придется пересчитать налоговые обязательства с начала календарного года.

Что облагается налогом

Объектом налогообложения являются доходы, от которых отняли понесенные расходы. Ставка, по которой осуществляется расчет платежей в бюджет по этой системе, составляет 6%. То есть, чтобы узнать, сколько денег необходимо перечислить государству, нужно использовать формулу:

Налоговая база * 6% = Величина налога

При этом, согласно НК РФ, нужно учитывать:

  • налоговая база – это определенная в денежном выражении сумма доходов, уменьшенных на количество понесенных расходов;
  • доходы и расходы рассчитываются нарастающими суммами с начала календарного года;
  • налоговую базу можно снизить на величину убытка, полученного по результатам деятельности прошлого календарного года.

Перечисления в бюджет и отчетность

Уплата единого сельскохозяйственного платежа в бюджет осуществляется двумя суммами:

  1. первый раз – авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного полугодия;
  2. второй раз – по итогам прошедшего года, не позднее 31 марта следующего календарного года.

Оплату на счет ФНС можно провести как через «Клиент-банк» или специальный сервис, так и заполнив бумажное платежное поручение.

Заполненные декларации по итогам полугодия подаются не позднее 25 дней с даты его окончания, а за год – не позднее 31 марта следующего. Документы представляются в налоговую инспекцию по месту регистрации юрлица или по месту жительства коммерсанта.

Льготы сельхозпроизводителям

Ндс в сельском хозяйстве

В связи с тем, что на территории Российской Федерации на сегодняшний день экономический кризис из-за санкций введенных европейскими странами, льготы для сельских производителей будут увеличиваться в 2016 году. Так как необходимо нарастить темпы именно отечественного производителя.

Это делается для того чтобы отыграть потерянные денежные средства в процессе ввода европейских санкций. Работники сельского хозяйства не должны потерять стандартные льготы и помимо этого им должны выделить денежные средства. Также они будут получать премии и добавят пенсионные выплаты.

Благодаря подобной программе должен произойти толчок для населения, которое на сегодняшний день частенько предпочитает другой вид деятельности и в основном выезжает за рубежные страны. Такие льготы будут способствовать повышению привлекательности на сельском хозяйственном производстве.

Из льгот выделяют также медицинскую помощь, которая производится по получению бесплатной страховки.

А точнее если работники заболеют они будут иметь возможность воспользоваться бесплатным медицинским лечением, также сюда входит диагностика заболеваний и их лечение, но и конечно же различные анализы.

Помимо этого каждый работник сельской хозяйственной сферы получит скидки на проездные билеты долговременного использования, но только в том случае если до рабочего места приходится долго добираться и в случае использования общественного вида транспорта.

Льготы будут распространяться на такой вид общественного транспорта как троллейбус, такси маршрутка, автобус, а вот что касается железнодорожного транспорта, водного и воздушного вида, данный транспорт не будет подлежать скидкам.

Также льготы будут действовать, как уже упоминалось выше на премии, которые будут выдаваться ежегодно один раз, благодаря этому увеличатся показатели урожая, его качества и многих иных факторов.

Премии будут получать работники в размере оклада за 1 месяц.

[1]

Помимо этого рабочие будут получать надбавки к заработной плате и пенсионным выплатам, но только в том случае если рабочая деятельность ведется уже на протяжении долгого времени.

Стоит сказать, что новый пакет льгот направлен на то, чтобы улучшить социальную сферу, а если говорить точнее рабочие получат новую технику, причем бесплатно, только для этого необходимо подать соответствующее заявление.

Помимо этого сельское хозяйство получит или заменит полученный товар с другой сферы сельского хозяйства.

А если говорить точнее, например производители картофеля, получат льготы на покупку таких продуктов как сахар, мука, молочные продукты, а благодаря этому будут экономиться значительно, денежные средства.

А вот что касается количества продуктов, приобретаемых по скидке, так они будут выдаваться в ограниченном количестве для всех людей.

Грант на развитие сельского хозяйству начинающему фермеру в 2019 году

Рассмотрением документов занимается специальная комиссия, которая выносит решение о том, будут ли выделены субсидии в помощь предпринимателю или нет. Отбор производится между всеми участниками, которые подали заявку. И предпочтение отдается тому кандидату, который наиболее полезен обществу и соответствует требованиям.

Повторно подать документы можно в любой момент. Поэтому если с первого раза заявка не прошла отбор, то не запрещается подача в удобное время после коррекции ошибок. Развитие сельского хозяйства имеет приоритетное значение, чем объясняется неограниченное число попыток на участие.

Как получить субсидии для сельского хозяйства на развитие в 2019 году

  1. Начинающие молодые фермеры и состоявшиеся предприниматели могут оформить субсидию на развитие и поддержку бизнеса.

    Под определение начинающий фермер попадают граждане России:

    • лица, имеющие специальное образование выше среднего;
    • зарегистрированные по форме ИП и/или глава К(Ф)Х, имеющий опыт работы в с/х.
  2. ИП не может подать заявку, если с момента регистрации не прошло 3 года или было реализовано продукции менее чем на 30 тыс. руб.

  3. В подпрограмме по распределению субсидии участвуют с/х кооперативы, индивидуальные подсобные хозяйства, микропредприятия,

Основная цель – активное стимулирование процесса развития животноводства в индивидуальном хозяйстве. Помочь молочным и прочим животноводческим фермам, находящимся в процессе строительства или реконструкции, реально, компенсируя 60% затрат. Оставшиеся 40% затрат владелец фермы покрывает самостоятельно (из них 30% можно погасить за счет оформления кредита).

Льготы для сельхозпроизводителей по налогу на прибыль

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах, налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы.

В том случае, если предприятие, является сельскохозяйственным товаропроизводителем, и не перешло на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (на уплату единого сельскохозяйственного налога), оно вправе применять льготу по налогу на прибыль.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога осуществляется в добровольном порядке. В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации, являющиеся плательщиками данного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 3, 4 ст.

284 НК РФ) и налога на имущество. Кроме того, такие организации не признаются плательщиками НДС (за исключением налога, подлежащего уплате согласно Налоговому кодексу при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также уплачиваемого в силу ст. 174.1 НК РФ).

Сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, применяют налоговую ставку по налогу на прибыль, установленную указанной статьей. С 2004 по 2012 год налоговая ставка по налогу на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей составляет 0%, с 2013 по 2015 — 18% (3% — в федеральный бюджет, 15% — в бюджеты субъектов РФ), с 2016 — в общем порядке (20%, если ставка не изменится).

Льготы сельхозпроизводителям в 2019 году

  • потомство от племенных свиней, быков, баранов, козлов и жеребцов. Оформить такую льготу смогут фермеры, у которых есть племенное свидетельство, выданное в соответствии с Федеральным законом «О племенном животноводстве»;
  • ввоз на территорию страны вышеперечисленной продукции.

С учетом дополнительного финансирования стоимость агрогоспрограммы в текущем году увеличится до 224,9 млрд. руб. Фермерам будут выплачиваться субсидии в размере 3 439 000 тысяч рублей. Средства будут распределяться по стране неравномерно. Крупные субсидии получат фермеры из Ставропольского края.

Дагестану выделят 260 миллионов рублей.

НДС для сельхозпроизводителей: расчет, льготы, отчетность

Согласно НК РФ, сельскохозяйственные товаропроизводители признаются плательщиками НДС на общих основаниях.

При этом действующее налоговое законодательство содержит условия, согласно которым сельхозпроизводитель вправе на применение льготной ставки НДС либо на полное освобождение от уплаты налога.

В статье разберем особенности начисления НДС для сельхозпроизводителей: расчет налога, льготы, отчетность.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Читайте так же:  Москвичи-пенсионеры не останутся без льгот

Налогоплательщик готовит документы, подтверждающие, что доля дохода от с/х деятельности организации/ИП составляет не менее 70% от общего дохода. Как правило, доля дохода определяется на основании налоговой декларации за предыдущий отчетный период (календарный год).

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2018-2019 годах

  1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
  2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
  3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
  5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
  6. Инвалиды I и II групп.
  7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
  8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
  9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
  10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

НДСнуло. Государство вводит для сельского хозяйства новую модель налогообложения

Ндс в сельском хозяйстве

Урожай. Сельское хозяйство.

СС0

Согласно поправкам, со следующего года налогоплательщикам, находящимся на ЕСХН, будет предоставлен выбор — остаться на едином сельхозналоге, как сейчас, или же работать по схеме «ЕСХН+НДС».

Но такого выбора не будет у тех аграриев, чей доход в 2018 году превысит 100 млн рублей. Для них НДС становится обязательным.

Ожидается, что в последующие годы планка по доходу будет снижаться с шагом в 10 млн рублей, охватывая все больше сельхозпроизводителей, пока не достигнет 60 млн рублей к 2022 году.

Что касается сроков вступления новой модели в силу, то пока в официальных документах обозначается 1 января 2018 года. Однако очевидно, что за ближайший месяц перестроить систему льготного налогообложения для сельского хозяйства не удастся. В этой связи федеральное правительство разработало план «Б».

Со следующего года плательщиков ЕСХН переведут на схему с уплатой НДС с 1 января, но освободят от него на первые два квартала. Как сообщает РБК со ссылкой на замминистра финансов России Илью Трунина, это по сути не изменит режим в первом полугодии, но создаст условия для администрирования НДС со второго.

Чтобы ввести такую норму, Минфин готов принять переходные приложения.

О необходимости дополнительной документации говорят и в налоговой службе Алтайского края. По словам Галины Галимовой, начальника контрольно-аналитического отдела регионального управления ФНС России, ряд аспектов новой схемы требуют пояснения. Например, непонятно, как будет оцениваться объем выручки за 2018 год, если сама схема должна реально заработать уже со второго полугодия.

Аграрии. Сельское хозяйство.

СС0

Плюсы и минусы

О том, что в системе налогообложения агропромышленного комплекса страны нужно что-то менять, говорят уже много лет.

Дело в том, что введенный 13 лет назад единый сельхозналог, который был призван облегчить работу аграриев, сняв часть бухотчетности, на деле себя не оправдал.

А сложившиеся разночтения в НДС между производителями зерна и его переработчиками стали причиной появления не всегда легальных посреднических схем.

Представим, что аграрий продает свое зерно на переработку. Поскольку он работает без НДС, то его покупателю нечего вычитать, когда он будет платить этот налог за проданную муку. В этой связи он просит крестьянина уступить 10% от рыночной цены, иначе грозит покупать зерно у того, кто работает с НДС. А таких сельхозпроизводителей только в Алтайском крае уже достаточно.

Есть и другой вариант. В цепочку между производителем сельхозпродукции и переработчиком вклиниваются так называемые перекупщики.

Эти компании по сути никакой деятельности не ведут, а лишь создают видимость с помощью липовых счет-фактур с входным НДС. По словам Галины Галимовой, таких «звеньев» может быть множество.

Но на конечном этапе переработчик закупает зерно уже у легального трейдера. И все, как говорится, шито-крыто.

Такая ситуация до последнего времени устраивала всех участников процесса. Аграрии, работающие на ЕСХН, получали цену на зерно примерно такую же, как и их коллеги, применяющие единую систему налогообложения, переработчики — зерно с НДС, а посредники зарабатывали на серых схемах по возврату налога.

«Лавочка прикрылась» после того, как в арсенале налоговиков появилась система контроля «АСК НДС-2», которая позволяет отследить всю цепочку формирования стоимости товара и понять, на каком этапе не был уплачен налог на добавочную стоимость.

На «Ребрихинском мелькомбинате» принимают зерно нового урожая

Сергей Бутин

В налоговой службе края полагают: с введением новой схемы «ЕСХН+НДС» применение серых схем уйдет в прошлое. Еэсхаэнщики смогут продавать свое зерно на тех же условиях, что и другие сельхозпроизводители. Необходимость в сомнительных посредниках при реализации продукции отпадает.

Об этом же говорят и местные власти.

«В данной модели есть и плюсы, — прокомментировал налоговое нововведение губернатор Александр Карлин. — Именно для Алтайского края их даже больше. У нас сосредоточены большие мощности по переработке.

И сегодня наши переработчики нередко становятся заложниками этой схемы и вынуждены работать с большим числом посредников, среди которых есть и фирмы-однодневки, так называемые прокладки, и они ставят себя таким образом под потенциальную опасность перед налоговыми органами.

Зерновой проект как раз призван если не решить эту проблему, то, по крайней мере, транслировать переработчикам, что от этой схемы нужно уходить».

Что касается минусов «ЕСХН+ НДС», то они будут связаны с увеличением объемов бухгалтерской отчетности.

Александр Балаков, председатель «Союза крестьянских (фермерских) формирований Алтайского края», полагает: для мелких фермеров это станет настоящей головной болью.

Дело в том, что большинство из них не имеют в штате постоянных бухгалтеров, а работают на условиях аутсорсинга, при котором один специалист ведет дела сразу десятка фермеров. С введением НДС по такой схеме, скорее всего, работать не получится.

При этом для крупных сельхозпроизводителей больших проблем в данном вопросе возникнуть не должно.

«Я помню 2004 год, когда нам впервые предложили перейти на ЕСХН, — рассказал Сергей Топчиев, руководитель „Панкрушихинского агропромснаба“. — В итоге льготные условия оказались профанацией. Все это время было очевидно, что систему нужно менять. Если сейчас нам придется платить НДС, никаких проблем не вижу. Возьмем в штат еще одного бухгалтера».

Тем производителям, для которых бухгалтерская ноша может оказаться непосильной, налоговая служба готова на первом этапе оказать посильную помощь. В настоящее время ведомство готовит для аграриев специальные памятки, касающиеся применения НДС и работы с контрагентами. А со следующего года в районах края пройдут обучающие семинары для бухгалтеров по этим же вопросам.

На Алтае собран большой урожай зерновых.

Анна Зайкова

Без серых схем

Между тем процесс обеления зерновой сферы на Алтае, который начался в ноябре текущего года, набирает обороты. На сегодняшний день хартию, призванную избавить рынок от сомнительных посредников и серых схем, подписало уже более 40 компаний, еще месяц назад их было в два раза меньше.

Как рассказала Галина Галимова, в основном это предприятия внутренней переработки. В настоящий момент налоговая служба на основании предоставляемой информации отслеживает чистоту их сделок.

Эксперт подчеркивает: полностью исключить посредничество пока не удается. Дело в том, что некоторые из этих компаний продолжают отрабатывать ранее заключенные контракты, в которых было предусмотрено участие трейдеров.

Правда, появляются в цепочке покупатель — продавец зерна они все реже.

В налоговой подчеркивают: уже со следующего года тем, кто продолжит использовать сомнительные хозяйственные связи, грозят существенные санкции. Не обойдут стороной они и сельхозпроизводителей. В этой связи новая схема «ЕСХН+НДС» может оказаться как раз кстати. А учитывая, что маховик обеления зернового рынка запущен, избежать ее вряд ли удастся.

Цифра

1788 сельхозпроизводителей являются плательщиками ЕСХ. В основном это фермеры и ИП.

Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС — Право на vc.ru

Ндс в сельском хозяйстве

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это сокращенное наименование специального режима налогообложения – системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП.

Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС.

ЕСХН облагаются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных расходов по ставке 6 %.

НДС на ЕСХН с 2019 года

Главным образом, уплата НДС позволит применять вычеты по НДС, применение которых ранее было невозможным. Напомню, что одним из условий применения вычета по НДС является приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

Возможность применять вычеты по НДС означает возможность уменьшить величину “исходящего” НДС на величину “входящего” НДС. Следовательно, если операции не облагаются НДС (как сейчас), “исходящий” НДС нельзя принять к вычету, а если операции облагаются НДС (как будет с 1 января 2019), то “исходящий” НДС можно принять к вычету.

Однако для большинства налогоплательщиков налоговой базой будет все равно являться цена реализуемой сельхозпродукции.

Освобождение от уплаты НДС

Тем не менее, с некоторыми оговорками, законодатель решил предоставить налогоплательщикам выбрать один из двух сценариев. Первый – уплата только ЕСХН. Второй – уплата ЕСХН + НДС. Оговорка заключается в размере выручки налогоплательщика.

Статья 145 Налогового кодекса предусматривает случаи освобождения от уплаты НДС. По общему правилу, организация или ИП имеют право не платить НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

В отношении сельхозпроизводителей установлены иные значения. Так, организации и ИП, уплачивающие ЕСХН, имеют право на освобождение в двух случаях:

  1. Организации и ИП переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.
  2. За 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 100 млн. руб.

Пороговые значения постепенно будут снижаться: 90 млн. руб. за 2019; 80 млн. руб. за 2020, 70 млн. руб. за 2021, 60 млн. руб. за 2022 и последующие годы.

Для освобождения по НДС организации и ИП должны представить письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Форма такого уведомления утверждена Минфином России.

Организации и ИП не могут добровольно отказаться от освобождения по НДС в будущем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено.

Если сумма дохода превысила предельный размер, такая организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение по НДС. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Последствия для организаций и ИП

Обязанность по уплате НДС влечет необходимость вести книги покупок и книги продаж, заполнять и сдавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Налоговым периодом по НДС, напомню, является квартал.

Кроме того, при заявлении налоговых вычетов по НДС налогоплательщикам придется проявлять должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента, запрашивая у контрагента по сделке всевозможные документы, начиная от учредительных документов компании до документов, фиксирующих поиск данного конкретного контрагента. В противном случае велик риск того, что налоговая инспекция откажет в праве на вычет.

Выводы

  1. Организации и ИП с выручкой до 100 млн. руб. за 2018 год с 1 января 2019 вправе самостоятельно настроить режим налогообложения: ЕСХН или ЕСХН + НДС. При уплате НДС налогоплательщик сможет применять вычет “входящего” НДС.
  2. Организации и ИП с выручкой свыше 100 млн. руб.

    за 2018 год, с 1 января 2019 будут являться плательщиками НДС.

  3. Налогоплательщику для получения освобождения по НДС в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление.

  4. Переход на уплату НДС будет выгодным для крупных сельхозпроизводителей, которые имеют в составе затрат значительную величину “входящего” НДС.

  5. Налогоплательщикам необходимо будет научиться проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, вести книги покупок и книги продаж, подавать налоговые декларации по НДС. Освежить в памяти процедуру проведения камеральной налоговой проверки.

Грамотный выбор между ЕСХН и ЕСХН + НДС должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.