Преимущества инедостатки ндс

Работа с НДС: преимущества

Молодые предприниматели часто перед созданием бизнеса интересуются, как работать с НДС и какие есть варианты. Данный налог – важный компонент всех отношений между партнёрами.

Существует мнение, что наиболее предпочтительной программой является ОСНО, то есть основная система налогообложения. При УСН, упрощённой системе налогообложения, возникают свои трудности.

Так ли это, разберём в этой статье, а также объясним, что такое уплата НДС для чайников.

Особенности работы с НДС и без НДС

Каждый бизнесмен в начале пути развития вправе решить, что выгодней: работа с НДС или без НДС. Более того, законодательство допускает такую возможность. Многие отдают предпочтение работе без НДС. Она содержит следующие преимущества:

Не нужно заполнять лишнюю документацию (декларация, книги покупок, продаж и другие).
Фирма освобождается от выплат такого весомого налога.
Отпадает надобность в ведение отчётности.

Несмотря на достоинства такого режима, у него имеются свои недостатки и разница с программой с НДС. Во-первых, получение этой системы возможно после выполнения некоторых требований.

О них будет сказано позже. Чтобы не платить процент, можно воспользоваться вторым случаем: компания должна пользоваться УСН, ЕНВД или другими упрощёнными системами.

В последнем варианте он заменяется другим общим налогом.

Во-вторых, после того, как получен статус режима «без НДС», в счёте-фактуре нельзя принять налог к вычету. Для лица, занимающегося, например, розничной торговлей, этот нюанс может быть не принципиален, так как выгоду при этом он не получит.

Но для
второй стороны важно иметь возможность возместить налог. Это применимо к тем, кто занимается оптовыми продажами. В свою очередь, эта ситуация может негативно сказаться на всей деятельности.

В качестве последствий выступает отсутствие клиентов.

Несмотря на то, что предприниматель освобождается от уплаты, это не значит, что это применимо абсолютно ко всем операциям. Не платить надбавку можно только при ввозе товара в РФ. В остальных случаях НДС должен быть уплачен. К ним, например, относится продажа подакцизных материалов. Более того, сама фирма иногда выступает в качестве налогового агента при партнёрстве с другими плательщиками.

Преимущества и недостатки работы с НДС

Как и у любой программы, у работы с НДС есть плюсы и минусы. Начнём с недостатков.

Нужно отметить, налог на добавленную стоимость – федеральный. Он считается одним из самых сложных в нашей стране. Не каждому прельщает платить такой процент.

Более того, он требует ведение налогового и бухгалтерского учёта в обязательном порядке.

В этот процесс входят проверки поставщиков, сверка первичной документации, в которой зарегистрирован НДС, составление и сдача декларации, а также проверка со стороны инспекции. Всё это занимает большое количество времени.

Важно знать схему, по которой работает фирма при УСН. Модель «доходы-расходы» даёт возможность поставщикам зафиксировать полученный налог в счёт расходов. Она действует при покупке товара. Даже при условии выделения процента в СФ. Если же выбрана формула «доходы», то принять к вычету налог нельзя. Счёт-фактура никак не сможет повлиять на этот результат.

Использование ОСНО подразумевает тщательные проверки налоговой службы. Её представители внимательно проводят процедуры. Объясняется это тем, что сама надбавка содержит много спорных моментов.

При обнаружении ошибки или неточности инспекция вправе применять наказание в виде штрафных санкций.

Если же применяется упрощённая система, допустить ошибку невозможно, так как внутренний принцип это не позволяет.

С недостатками сталкивается каждый в своей работе, но преимущества работы с НДС тоже имеются.

Начать стоит с того, что большинство крупных компаний, холдингов предпочитают работать с контрагентами НДС. Вследствие чего, фирме на НДС не нужно лишний раз тратить время на рекламные акции, чтобы завлечь потенциальных клиентов. Такие компании на рынке занимают лучшие и наиболее прибыльные позиции, и предложения к ним поступают намного чаще.

Второй плюс – причина, по которой такие предприниматели становятся более привлекательными для контрагентов. Применяя данный режим, бизнесмен может принять к вычету налог за все товары и услуги. Это выгодно, так как сэкономить для предприятия
всегда важно.

После ознакомления со всеми сторонами этого процесса, каждый представитель малого или крупного бизнеса сам для себя решит, работать без НДС или с ним.

Освобождение от НДС

В начале статьи уже упоминалась данная тема. Рассмотрим её более подробно.

Данную привилегию могут получить только те плательщики, которые занимаются операциями строго в пределах Российской Федерации. При получении освобождения предприниматель получает ряд преимуществ, из-за чего работа без НДС становится более привлекательной:

операции по исчислению и начислению НДС не проводятся;
декларации и другие отчётные материалы сдавать в ФНС нет надобности;
в связи с тем, что к вычету принять налог нельзя, в книге покупок также отсутствуют какие-либо записи;
в СФ покупателям выставляется сумма без стоимости ставки и записывается фраза «Без налога»
входящий НДС входит в цену полученных товаров.

Если возникла ситуация, при которой неплательщик в СФ предъявит покупателю стоимость с учётом налога, то он должен уплатить сумму в государственный бюджет и сдать декларацию за отчетный период.

Получить освобождение имеют право те организации, у которых годовая выручка составляет менее 2 млн. рублей и не производится продажа подакцизных товаров. Освобождение от уплаты ставки действует 12 месяцев. Если условия за это время были нарушены, то право на освобождение теряется. Если правила соблюдены, отказаться добровольно от этого процесса нельзя.

Несомненно, перейти в режим без надбавки можно только после предоставления в инспекционный орган документов. В этот список входят:

уведомление об освобождении;
выписка из бухгалтерского баланса, предоставляемая участниками ОСНО или переходящими с единого сельскохозяйственного налога на ОСНО;
выписка из книги продаж;
копии журнала СФ как полученных, так и выставленных, за прошедший период;
выписка из книги учёта расходов и доходов, если организация переходит с «упрощенки» на ОСНО.

По сроку данные документы необходимо предоставить до 20 числа того месяца, когда фирма планирует работать по новому режиму.

Отчетность с НДС и без НДС: разница

При рассмотрении режима без НДС в преимуществах уже было заявлено, что сдавать декларацию не нужно. Это один из главных плюсов программы. Есть ситуации, когда вести некоторые документы необходимо. Это работает в том случае, когда компания-неплательщик выступает в роли налогового агента. Он обязан оплатить налог.

В качестве основной бумаги выступает СФ. В нём заполняются поля на имя компании, и выделяется налог. По срокам нужно успеть сделать документ до конца пятого дня после сделки. После проделанных манипуляций в ФНС необходимо представить декларацию с заполненным вторым разделом.

Работа с НДС означает, что за каждый квартал нужно отчитываться также в виде декларации. Она подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётный квартал. При расчётах общая сумма делится на три равные части и уплачивается каждый месяц не позднее 25 числа.

Тот, кто работает с НДС, знает, что за просрочку со стороны ФНС навлекаются штрафные санкции в размере 5% от общей суммы надбавки.

Расчёт суммы к оплате

НДС в России на подавляющее количество работы составляет 20%. Чтобы понять, как производится расчёт суммы к оплате, представим его в виде следующего алгоритма:

Некая фирма заказывает у поставщика исходный материал и оплачивает его. На эту цену налагается процент.
На основе материала был создан собственный продукт. Компания подводит подсчёты и узнает, сколько ушло на изготовление.
Затем формируется итоговая стоимость за товар. В этом случае действует ставка в размере 20%, которая является основной в Российской Федерации.
Конечный покупатель вносит плату за продукт. Из этой цифры высчитывается сумма налогов на добавленную стоимость и уходит на налоговое обязательство.

Работа с НДС и без НДС – понятие, преимущества и недостатки, а также правила отчетности

Преимущества инедостатки ндс

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Основные аспекты работы с НДС и без НДС – формулы и правила расчета

Работа с НДС и без НДС — именно об этом начинают задумываться новички, когда открывают свой бизнес. Учитывая, что выбрать одно из двух их обязывает законодательство, это становится неизбежным. С одной стороны это очень выгодно, с другой же совсем нет.

Что собой представляет НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость товара. Он изымается в государственный бюджет и необходим для всех предприятий, что занимаются реализацией услуг и товаров, будучи при этом юридическими лицами.

Если говорить проще, то налог представляет собой разницу, которая заключается между выручкой от общей реализации продукта и тех издержек, что были направлены на сырье. Зачастую оно приобретается от сторонних производителей. Однако даже при этом некоторые сферы деятельности могут не облагаться НДС. И это несмотря на то, что вся сумма взимается задолго до реализации самого товара.

Появление налога

Показатель является эволюционной версией налога с продаж, что использовался несколько десятилетий назад. Основная его проблема в то время заключалась в том, что взимание налога производилось с выручки.

Это доставляло массу проблем, включая отсутствие нормальной отчетности и изначальное базирование на той самой выручке, а не действительной прибыли.

При любых объемах производства и реализации подобное значительно снизило чистую прибыль для предпринимателя, который фактически работал на самоокупаемости.

Отметим, что налог на добавленную стоимость всегда относился к категории косвенных налогов. Для них, как правило, применима только фискальная функция, а появление полностью спровоцировано необходимостью государства повысить основной бюджет.

Первый адаптированный и универсальный вариант НДС получил широкое распространение с 1957 года.

Причиной тому стало подписание в Риме договора ЕЭС, в условия которого входила обязательная гармонизация всеми странами своих налогов с целью создания сбалансированного общего рынка.

И уже в 1967 году налог стал официальным косвенным налогом, введение которого в каждую систему стал обязателен вплоть до 1972 года. Официальное же закрепление этого налога было осуществлено в 1977 году, а последние критические корректировки внесены в 1991.

На территории России он появился в 1992 году. Это произошло сразу после распада СССР и переработка десятой директивой основных положений об уплате показателя.

С 1 января 2019 года его значение достигло 20%.

Однако все медицинские препараты, а также ряд позиций продуктов питания и детской продукции могут облагаться НДС в размере 10%. В случае же с экспортируемыми товарами, показатель как таковой отсутствует вовсе, так как его ставка равна 0%.

Определение на видео:

Основные лица, уплачивающие налог

Если классифицировать все субъекты, что обязаны уплачивать НДС, то в их число войдут:

Индивидуальные предприниматели, которые производят сделки, облагаемые налогом.
Юридические лица, что также проводят сделки, где присутствует налог.
Физические лица, но только в случаях, когда перевозят товар через границу РФ.

Ставка для всех одинаковая — 20%.

Допускается ли работа без уплаты НДС

Законодательство также допускает осуществлять реализацию продукции без уплаты налога. Однако это право получают только те предприниматели и общества, что работают по упрощенной системе налогообложения.

Оформлением УСН с целью избавления уплаты НДС зачастую занимаются либо ООО, либо ИП.

Лучше с ним или без него

И, как могло бы показаться на первый взгляд, работать без упомянутого налога в разы выгоднее, чем с ним. Не нужно выплачивать 20% государству, а, следовательно, можно снизить стоимость товара и привлечь больше клиентов. Однако не все так просто, так как в первую очередь стоит отталкиваться от производимого товара, а также наличия или отсутствия экспорта.

Преимущества

Итак, вот какие плюсы получает предприниматель, когда использует НДС:

Возможность вычета и возмещения налога. Однако сделать это допускается только в той сумме, что была уже оплачена поставщику материалов. В итоге подобное является преимуществом лишь в тех обстоятельствах, когда стоимость поставщика с НДС станет ниже, чем без него. И хотя происходит это крайне редко, исключать подобное не стоит.
Возможность привлечь серьезных контрагентов. Они зачастую являются теми, кто уплачивает этот налог. А если учитывать, что с предпринимателями без НДС они не сотрудничают, это дает стратегическое преимущество.

На этом основные плюсы работы с НДС заканчиваются. И хоть они не представляют краткосрочной финансовой выгоды, их основная цель — дать преимущество на долгосрочной дистанции.

Недостатки

Минусов работы с этим налогом несколько больше, чем плюсов. В число таковых входит:

Обязанность уплачивать 20% налог. И хотя он входит в итоговую стоимость товара, а сам налог оплачивает покупатель, его наличие зачастую снижает клиентскую базу.
НДС достаточно сложен в рамках документооборота, что накладывает дополнительные сложности при ведении бухгалтерского учета. Отделам требуется вести регистры, регулярно сдавать декларации и производить проверку дополнительных объектов.
Покупка, будучи на упрощенной системе обложения, у поставщиков, кто уплачивает НДС. Таким образом вычет произвести не получится даже с учетом того, что будет использован счет-фактура.

Как итог, работа с НДС идеальна для крупных предприятий. Это позволяет получить больше партнеров, которые уже имеют огромные ресурсы для того, чтобы НДС не был для них проблемой. Помехой же этот налог является только при наложении его на небольшие предприятия.

Расчет НДС

Первое, что требуется сделать во время расчетов, — определить налоговую базу. Она представляет собой сумму всех полученных в рамках расчетного периода средств. Ее объем определяется с помощью ст. 154 НК РФ. После этого производится расчет начисленного налога.

Нужно помнить о том, что при наличии продукции, которая облагается разными ставками, расчет НДС производится обособленно по каждой категории.

Формулы расчета

Методов расчета всего два (см. таблицу 1).

Показатель	Формула
Определение налоговой базы (Y)	Y = цена реализованных товаров + авансы
Сумма ставки НДС (X)	X = налоговая база * процент налоговой ставки

Использовать стоит либо тот, который нравится больше всего, либо тот, что приемлем под конкретную область.

Плюсы и минусы налога на видео:

Этапы налога

Сумма налога полностью выплачивается потребителем, хотя изначально может показаться иначе, ведь напрямую оплату производит предприниматель. И чтобы лучше понять то, как это происходит, рассмотрим этапы выплаты НДС:

Изначально производится заказ материала, который необходим для создания товара. Предприниматель оплачивает полную стоимость сырья, на которую впоследствии будет наложен НДС.
Затем сырье используется, создается товар и настает время определения цены итогового продукта. Учитывается себестоимость товара, производственные издержки, операционные расходы, реклама и т.д. Полная сумма НДС учитывается также, однако она отправляется в статью «налоговый кредит».
Назначается цена, продукция выставляется на продажу. В итоговую стоимость уже входят все затраты на производство, включая наценку за бренд и другие аспекты для получения прибыли.
Товар продается, предприниматель получает деньги. Из этой суммы он автоматически вычитает 20%, которые отправляются государству.

Именно столь большой процент НДС отвечает за подорожание всех товаров на внутреннем рынке. Ведь нужно учитывать, что 20% отправляются государству, а не организации. Следовательно, еще порядка 10-30% от проданной продукции составляют чистую прибыль.

Сдача отчета

Декларация по НДС должна формироваться за каждый квартальный период. Это если говорить о тех случаях, когда применяется ОСНО.

Если во время заполнения основных разделов в них выходит значение «0», то именно его и нужно указать в документах. Оставлять это поле пустым недопустимо.

Подача производится в электронном виде. Законодательство четко устанавливает правила касательно этого, не допуская сдачу в иной форме. За несоблюдение установленного следует штраф — подробнее в ст. 119 НК РФ.

Учитывать стоит и то, что НДС является именно тем налогом, в котором сумма к уплате равна той, что может быть возмещена предпринимателю из бюджета. Зачастую это происходит у экспортеров. Указание этой суммы, как правило, провоцирует проверку со стороны ИФНС и ряда пояснений касательно тех сведений, что были указаны в декларации.

И если экспортеры встречаются с подобным всегда, то предпринимателям на внутреннем рынке рекомендуется заранее позаботиться о законном изменении объема вычета.

Заполнение декларации на видео:

Можно ли освободиться от уплаты

Налоговый кодекс позволяет освободиться от уплаты НДС, если финансовые операции проводятся в рамках РФ. Это лишь особенные положения, которые не представляют собой то же самое освобождение, что предоставляется субъектам при переходе на УСН.

Те, кто освобожден от налога:

не обязан его платить на внутреннем рынке
имеет право не сдавать отчетность по НДС
игнорирует ведение книги покупок
выставляет счета своим покупателям без учета 20% НДС

Применение НДС в предпринимательстве оправдано с точки зрения экономики и формирования государственного бюджета. Более того, он является улучшенной версией налога на прибыль, что был в РФ до него. Тем не менее, для небольших компаний это по-прежнему тяжелая ноша. И зачастую именно эти 20% могут существенно урезать поток клиентов.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Налог на добавленную стоимость (НДС): понятие, ставки, преимущества и недостатки

Преимущества инедостатки ндс

Бюджет государства – сумма средств, на которые существует госаппарат и социальная составляющая страны формируется из налогов.

Они могут быть прямые, возложенные непосредственно на граждан и косвенные, которыми вроде бы облагаются предприниматели, но в итоге оплачивают те же граждане. НДС является самым «популярным» из косвенных налогов.

Его название знают все, но что это на самом деле – немногие. Поэтому сегодня мы поговорим про понятие и особенности, срок сдачи НДС, нюансы оплаты и документальное оформление учета.

Что такое НДС

Принцип, заложенный в понятие НДС – это отягощение налогом прироста стоимости товара или увеличения цены на услугу, полученных в результате коммерческой деятельности компании.

Но, если продавец купил товар, с которого ужу сняли НДС, или оказывает услуги с применением активов, уже обложенных данным налогом, он может вычесть эти суммы при расчете.

Такая форма уплаты НДС наделяет этот налог некоторыми особенностями:

Препятствует возможности многократного взимания налога с одного товара. Что в итоге снижает конечную стоимость.
Так как каждый товар на пути от производственного сырья до конечного потребителя проходит цепочку из нескольких перепродаж, схема уплаты НДС позволяет государству максимально избегать потерь от налоговых «уклонистов». На каком-то этапе все равно придется заплатить.
Экспортеры с помощью применения НДС освобождаются от уплаты национальных налогов.

А теперь поговорим про преимущества работы с НДС и недостатки такового.
О сути НДС расскажет данное видео:

Преимущества и недостатки использования

У каждого из предпринимателей свое отношение к НДС. В этом налоге при желании можно увидеть и плюсы, и минусы, тем более у представителей мелкого и крупного бизнеса есть возможность выбирать.

Преимущества НДС:

Всегда есть возможность вычета входного НДС у вас, а у ваших покупателей поставить к вычету ваш налог.
И это расширяет круг потенциальных партнеров.
Возможность иметь партнерские отношения с крупными компаниями, которые являются главными плательщиками НДС.

Недостатки:

Приходится платить большие суммы.
Более частые проверки налоговых органов.

Далее мы поговорим про субъекты и объекты НДС, размер и порядок применения налоговых ставок по налогу.

Ключевые понятия

НДС определяют несколько ключевых понятий, зафиксированных в НК. Это, например, место реализации услуг, которым признается только территория РФ. Из основных понятий НДС надо отметить:

Субъекты НДС.
Объекты НДС.
Ставки.
Документооборот при НДС.

Субъекты

Субъектами НДС являются его плательщики. Это:

Компании, ведущие любой из видов производственно-коммерческой деятельности.
Фирмы с иностранными капиталовложениями, работающие в РФ.
ИП, выбравшие для себя ОСНО. Семейные предприятия.
Компании, находящиеся на УСН, в некоторых, предусмотренных НК случаях.
Отделения фирм, имеющие особый расчетный счет, или филиалы компаний.
Иностранные компании и международные юрлица, ведущую свою деятельность на территории РФ.
Субъектами НДС так же являются лица, осуществляющие импорт товаров и услуг в пределы действия законов РФ.

Объекты

НДС облагается (это отмечено в 146-ой статье НК):

Любые виды услуг, оказываемых на территории РФ.
Торговые операции, выполняемые компаниями, имеющими российскую регистрацию.
Стоимость работ, исполняемых для себя, в том числе и строительно-монтажных.
Импортирование товаров.

О том, какая ставка налога НДС предусмотрена НК РФ, как производится расчет ставки НДС в России, читайте ниже.

Документальный учет

Правильность оформления документации особенно важно при расчете НДС. Первичным документом в этом случае является счет-фактура НДС. Обязательное условие при заполнении которой – выделение размера НДС отдельной строкой.

Кроме заполнения счета-фактуры, в компании-плательщике данного налога должны знать, как правильно заполнить декларацию по НДС, которая кроме титульного листа содержит двенадцать разделов.

Заполняются они в зависимости от рода деятельности компании. Ошибки не допускаются, так как в этом случае будут неприятные последствия в ФНС.

Поэтому лучше всего воспользоваться одним из специальных сервисов или специализированной программой.

Если компания:

Не работает.
Или выполняет только операции, необлагаемые НДС.
А так же компания-неплательщик НДС отразила в своей отчетности счет-фактуру с НДС.

То в этом случае подается нулевая декларация, в которой заполняются только титульный лист и отдельные необходимые в данном случае разделы.

Весь налог от доходов компании, полученных в результате:

Продаж.
Предоставления коммерческих услуг.
Работы с другими активами.

Отражается в 19-ом счете и называется НДС по приобретенным ценностям.

Ставки

Начисление НДС происходит ежеквартально по определенным в НК ставкам. Ставки выбираются в зависимости от вида деятельности компании из трех возможных вариантов:

Контроль за оплатой НДС

Фискальные органы внимательно следят за своевременным исполнением налогоплательщиками своих обязанностей. Штраф за несвоевременную сдачу НДС налагается во всех случаях:

За не сдачу (или задержку) декларации – до пяти процентов от суммы к уплате ежемесячно.
За неуплату – до 40%.
За ошибки в декларации надо будет надо заплатить, только если они привели к занижению суммы налога.

И для их избегания надо знать, как проверить НДС. Для того чтобы входящий НДС гарантировано был принят к вычету надо на специальном сайте ФНС проверить:

Корректность заполнения документов.
Проверить надежность контрагента.

Про льготы и вычеты по НДС читайте ниже.

О ключевых понятиях НДС с примерами расскажет видео ниже:

Вычеты и послабления

Даже у законопослушного налогоплательщика всегда в голове возникает вопрос о том, как уменьшить НДС. Есть несколько вариантов решения проблемы:

Налоговые льготы.
Возврат (зачет) НДС.
Налоговые вычеты.

Льготы

Льготы по НДС бывают:

На отдельные виды работ или продажу товаров, оговоренных в НК.
На некоторые категории компаний.
На коммерческо-хозяйственные операции, связанные с научно-исследовательской деятельностью.

Компания, попадающая под действие льгот, не обязана ими воспользоваться. Поэтому для получения этого режима надо будет подтвердить это право. Для этого достаточно подготовить необходимый комплект документов и предоставить его в налоговую. В таких случаях инспекция обычно проводит камеральную (без выезда в офис компании) проверку по НДС.

Возврат или зачет НДС

Иногда по разным причинам может получиться переплата НДС. Если по итогам отчетного периода возникла подобная ситуация, то есть два решения проблемы:

Метод зачета по НДС осуществляется по заявлению налогоплательщика. Излишек налога переориентируется на погашение долгов перед бюджетом или на оплату будущего НДС.

Вычеты

Компания, заплатившая НДС при покупке, может в какой-то мере компенсировать налог, в том случае если реализует приобретенные активы с уплатой покупателем НДС. На эту сумму можно сделать вычет. Он применяется:

Другие методы

Есть и другие методы уменьшения налоговой нагрузки:

Восстановление НДС после перехода на УСН. Если у перешедшей на упрощенный налог компании остались активы со времен ОСНО и НДС принят к вычету, то его можно восстановить путем перерасчета по основным средствам и складским остаткам.
Списание НДС на расходы. Это относится к входным суммам, заявленным к оплате поставщиками.

Еще больше полезной информации об НДС содержится в данном видеоролике:

Может ли ИП работать с НДС: система налогообложения, плюсы и минусы

Преимущества инедостатки ндс

Налог с добавленной стоимости, хоть и является самым распространенным косвенным сбором в России, все же остается «страшилкой» для предпринимателей и организаций.

Из-за сложности системы администрирования средний и мелкий бизнес старается использовать упрощенные спецрежимы.

В то же время, возможность заняться отдельными видами деятельности или начать сотрудничество с крупными предприятиями зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС. В этом случае физлицо-предприниматель будет обязан освоить правила новой отчетности и уплаты налога.

Кто вправе работать с НДС?

Типов плательщиков всего три, согласно положениям ст. 143 НК:

коммерческие и государственные организации;
физлица-предприниматели;
импортеры (субъекты, перемещающие товары через границу ТС ЕАЭС).

Обязанность предпринимателя по уплате НДС может возникать двумя способами:

ОбязательноДобровольно

Если ИП работает на ОСНО и при этом произошло хоть одно из событий: • выручка превысила 2 млн.руб за предшествующие 3 последовательных календарных месяца; • реализован товар, подпадающий под норму об уплате акцизных сборов (алкоголь, топливо, драгметаллы и прочее); • нарушены условия и утрачено право пребывания на «упрощенке»; • ИП на спецрежиме» ввозит товар на таможенную территорию РФ или ЕАЭС.

Если ИП имеет освобождение (ст. 145 НК), но намерен выписывать счета-фактуры для плательщиков НДС. При этом добровольно уплачивать налог могут: • те, кто использует или переходит на ОСНО, но оборот за 90 дней не превышает лимита; • те, кто остается на спецрежиме, но работает с клиентом НДС-ником.

Отличия ИП с НДС и без НДС

Налоговый учет разной степени сложности ведет каждый субъект экономической деятельности. В состав необходимого минимума для предпринимателя входит книга учета доходов и понесенных затрат (КУДиР).

Ее обязаны вести все, вне зависимости от избранной системы налогообложения.

Разницу можно заметить только в полноте отражаемой информации: в книге для ОСНО разделов для заполнения гораздо больше, чем у спецрежимников.

Исходя из того, работает ли ИП с НДС, субъекту хозяйствования придется фиксировать налогооблагаемые операции еще в нескольких регистрах:

книге покупок ( Приложение 4 к Постановлению № 1137);
книга продаж (Приложение 5);
счет—фактура (Приложение 1);
журнал регистрации (Приложение 3).

Скачать бланк книги покупок Скачать бланк книги продаж Скачать бланк счета-фактуры Скачать форму журнала учета

К перечню добавятся: обязательная квартальная декларация и ежемесячная платежка по рассчитанному обязательству.

В зависимости от того, работает ли ИП с НДС, он использует различные формы документов

Система налогообложения для уплаты НДС

Факт регистрации нового плательщика налогов в форме физического лица (без создания юридического) фиксируется в Едином госреестре физлиц-предпринимателей (ЕГРИП).

Одновременно с этим вновь созданный субъект предпринимательства должен быть взят на учет в органах ФНС.

С этого момента и до подачи заявления о применении спецрежимов или фискальных освобождений, предприниматель считается плательщиком на ОСНО и потенциально – НДС.

В соответствии с требованиями НК РФ, лица, применяющие спецрежимы (главы 26.3 и 26.5), не могут считаться плательщиком НДС. Однако кодекс не запрещает вести деятельность параллельно с общими требованиями. Это означает, что ИП (не важно, работает ли он на ПСН и ЕНВД) может совмещать их с ОСНО, а также отчитываться и перечислять НДС в бюджет страны.

Преимущества и недостатки ИП с НДС

Человеку, решившему открыть себе ИП с НДС, придется нанять бухгалтера

Оценка преимуществ или недостатков какого-либо режима обложения всегда будет зависеть от субъективного мнения того, кто решил его выбрать. Так, к примеру, ИП с невысокими оборотами, работа которого ориентирована на узкий круг клиентуры, добровольно не станет возлагать на себя обязанности плательщика НДС. К очевидным трудностям можно сразу причислить:

организацию документооборота – любая ошибка в выписанных счетах-фактурах может привести к проблемам при проверке и потере кредита;
поиск поставщиков – для оптимизации размера уплачиваемого налога, выгоднее искать исполнителей и продавцов из числа тех, кто может предоставить входной кредит;
дополнительную отчетность – один раз в квартал плательщик обязан представить в ИФНС декларацию о сумме начисленных обязательств (форма 1151001), ст. 174 НК;
Скачать бланк формы 1151001
организационные затраты – отчетность нужно передавать в электронном виде, поэтому предприниматель будет вынужден потратиться на изготовление усиленной криптоподписи и, возможно, специализированное программное обеспечение;
налоговую нагрузку – у большинства субъектов хозяйствования получается положительное сальдо между исходящим и входящим НДС, что и определяет величину платежа в госбюджет;
необходимость оплаты усилий приглашенного специалиста по уплате налогов – редко когда предпринимателю удается самому, без бухгалтера, вести всю необходимую документацию (заполнять книги приобретения и продажи, выписывать счета-фактуры и проверять контрагентов, предоставивших кредит, формировать и отправлять отчетность).

Перечисленные минусы и сложность работы ИП с НДС не будут учитываться, если отказ от него оставит предпринимателя без потенциальных клиентов и заказов. В то же время, у коммерсанта, решившего открыть себе ИП с НДС, будет несколько конкурентных преимуществ:

возможность работать в «цепочке» НДС-ников (получать входной кредит по налогу от поставщиков и выписывать счет-фактуру для собственных клиентов);
крупные предприятия предпочитают поставщиков, которые могут выписать документы с выделенным НДС;
если работа ИП связана с экспортными операциями, то без получения статуса плательщика НДС это и вовсе нецелесообразно для бизнесмена.

Какие налоги платит ИП на ОСНО?

Часто используемое понятие «общая система» в НК РФ не встречается. Это лишь общепринятое обозначение стандартного режима уплаты налога, без освобождения от каких-либо платежей из перечня обязательных.

Для бизнесменов, которые уже открыли ИП с НДС, важно понимать, какие еще налоги будут актуальны в период ведения активной хозяйственной деятельности. Практически в любом коммерческом начинании не обойтись без уплаты:

НДФЛ – 13% от суммы полученной прибыли (за вычетом затрат, связанных с хоздеятельностью);
акцизов (если в составе ассортимента есть соответствующие товары);
государственной пошлины;
транспортного сбора;
имущественного взноса (с предметов, используемых в экономической деятельности);
налога на землю в собственности.

В зависимости от типа и направления бизнеса, в казну нужно будет отплатить еще несколько видов обязательств:

в федеральный бюджет, ст. 13 НК – водный сбор, взнос с добычи полезных ископаемых и на дополнительный доход от нее, а также платежи за использование биоресурсов;
в региональный, ст. 14 НК – на игорный бизнес;
в местную казну, ст. 15 НК – торговый сбор.

Порядок работы ИП с НДС

Отдельная процедура регистрация плательщиком налога с прибавленной стоимости законом не предусмотрена. У предпринимателя есть два пути для получения статуса НДС-ника:

не заявлять об использовании освобождения при постановке на учет в ИФНС после первичной регистрации в ЕГРИП;
не продлевать период освобождения спустя 12 месяцев после начала его использования.

В первом случае плательщиком налога физлицо будет считаться с первого дня регистрации предпринимательства. Во втором – с первого числа месяца, в котором оно должно было заявить о продлении освобождения.

Важно! Освобождение от уплаты НДС оформляется в заявительном порядке. Представить заявление и подтверждающую документацию нужно до 20 числа того месяца, в котором заканчивалось предыдущее.

С момента, когда плательщик перешел на ОСНО с уплатой налога на добавленную стоимость, ему разрешается выписывать счета-фактуры с выделением исходящего кредита для своих клиентов. Одновременно с этим нужно помнить и о возникающей обязанности по представлению отчетности и перечислению бюджетных платежей.

Когда ИП обязан платить НДС?

Если предприниматель не стал уходить от НДС с помощью использования упрощенного спецрежима, а остался на ОСНО, то обязанность отчитываться и уплачивать НДС возникнет с первого числа того месяца, в котором произошло:

превышение установленного оборота (2 млн.руб. за 3 месяца);
продажа подакцизного товара.

Если субъект хозяйствования работает на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕНВД), то превышение предельной величины выручки в каждый из трехмесячных периодов не станет причиной перехода на НДС.

Более того, если предприниматель заявил о своем желании не связываться с НДС (используя любой из видов освобождений в понимании ст. 145 НК), то отказаться от него он сможет не ранее, чем через год.

Однако и подтверждать свое право на «спокойную жизнь» нужно также не реже, чем 1 раз в 12 месяцев.

Может ли ИП на спецрежиме работать с НДС?

Текущая редакция главы 346.11 НК безапелляционно отвечает на вопрос, может ли ИП на «упрощенке»платить НДС. В данной норме зафиксировано, что субъекты хозяйствования, избравшие УСН, не признаются плательщиками данного фискального сбора. А ст.

145 НК говорит, что предприниматель или организация, заявившие о своем желании использовать освобождение от уплаты фискального обязательства с добавленной стоимости, не могут отказаться от него в течение 12 месяцев.

На этом зачастую основывается мнение проверяющих, которые исключают счета-фактуры от «упрощенцев» из состава налогового кредита их контрагентов.

Сложившаяся практика в налоговых взаимоотношениях между клиентом и его поставщиком-упрощенцем показывает, что компромисс возможен (при условии, что последний использует систему «Доходы минус расходы»). Случается, что продавец, желающий сохранить покупателя, идет по особому пути:

выписывает счет-фактуру с выделением исходящего обязательства;
подает отчетность в установленные сроки и закрепленной в законодательстве форме;
перечисляет сумму выставленного кредита за свой счет (хотя при этом не может зачесть в учете входящий кредит).

Объективно, данная ситуация абсолютно беспроигрышна для бюджета страны (покупатель берет в зачет только тот входной кредит, который оплачен его контрагентом). Но свое право на подобную операцию плательщику слишком часто приходится отстаивать в суде, и статистика показывает, что судьи исходят больше не из «буквы закона», а из принципа ненанесения ущерба государственной казне.

Без суда подобная аргументация иногда срабатывает только для тех, кто ведет учет на УСН «Доходы-расходы». Все потому, что в ст. 346.

16 НК есть оговорка о возможности отнесения входящего НДС к расходам плательщика. Тем, кто пользуется системой «Доходы», режимами ЕНВД или оплачивает патент, кодекс такой «лазейки» не оставляет.

Под исключение попадают ситуации, когда предприниматель совмещает ПСН или ЕНВД с общей системой.

Важно! С 2017 года налоговое законодательство признало плательщиками сбора с добавленной стоимости предпринимателей на ЕСХН. При этом обязанность по уплате и отчетности появляется у них, только если годовой оборот на ЕСХН превысит 90 млн.руб в 2019 году и 80 млн.руб в 2020 году.

Отдельно стоит сказать, что «упрощенец» будет обязан уплачивать НДС-ное обязательство за те товары или услуги, которые он импортирует из-за пределов Таможенного союза. Никакое освобождение (по обороту или используемому спецрежиму) в данном случае не работает. Нельзя спрятаться за «упрощенку» и в случае, когда предприниматель будет признан агентом в отношении других лиц, ст. 161 НК.

Порядок уплаты налогов и подачи декларации ИП с НДС

На основании данных налогового учета, предприниматели на ОСНО с уплатой налога с добавленной стоимости должны:

Один раз в квартал подать декларацию, ст. 163 НК. Сроки представления до 25 числа каждого последующего месячного периода (апреля, июля, октября, января).
Ежемесячно равными частями выплачивать сформированное и задекларированное обязательство. Срок до 25 числа каждого месяца в году, ст. 174 НК

Декларации необходимо отправлять по телекоммуникационным каналам в электронной форме. Если плательщик попытается представить лично или послать по почте бумажный вариант, то отчет не признают поданным и начислят соответствующие штрафы.

Составить и передать документ на бумаге могут только те, кто плательщиком (по требованиям НК) не признается и отчитывается от случая к случаю. К примеру, в случае импорта или признания субъекта налоговым агентом.

Особенности работы ИП с НДС (подводные камни)

Наибольшее число опасностей для тех, кто избрал ОСНО вкупе с исчислением налога с прибавленной части стоимости, таится в составлении первичной документации. Для придирчивого инспектора достаточно малейшей описки в счете-фактуре, чтобы исключить входной кредит из расчета квартального обязательства.

Бухгалтеру, принимающему бумагу к зачету, нужно обязательно проверить, ст. 169 НК:

наличие всех идентифицирующих реквизитов (обеих сторон): наименование, адреса, коды ИНН;
учетные данные: номер и дата выписки, реквизиты платежки при внесении аванса, размер ставки, номер госконтракта и код валюты;
стоимостные показатели: номенклатура, количество, единицы измерения, цена и стоимость по позициям, а также общая сумма поставки и сумма налога, в соответствии с указанным фискальным тарифом;
таможенные данные: номер декларации и страна происхождения каждой товарной позиции.

Заказать бесплатную консультацию юриста