+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет по страховым взносам строка 040 приложение 3

Расчет страховых взносов раздел 3 строка 040. Порядок заполнения расчета по страховым взносам. Нормативное регулирование страховых выплат

Расчет по страховым взносам строка 040 приложение 3

Обязательное заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам предусмотрено для всех налогоплательщиков, выплачивающих физлицам денежное вознаграждение. В каких еще случаях необходимо формировать персонифицированные сведения? Как вносят в расчет по страховым взносам, раздел 3, данные по декретницам? Рассмотрим все нюансы подробнее.

Кто должен заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам в 2017 году

Составление расчета по страховым взносам, образец раздела 3 выложен ниже, производится в части личных персонифицированных данных по застрахованным лицам. При этом сдача этого отчета обязательна и в случае отсутствия показателей за период, то есть при представлении нулевой формы.

Какие лица относятся к застрахованным? Прежде всего, это все те работники, которые трудятся в организации. Кроме того, это лица, выполняющие услуги в рамках гражданско-правовых отношений.

Формирование расчета по страховым взносам без раздела 3 не допускается.

В случае, если за текущий период фактических выплат физлицу не было, необходимо заполнить только общие данные, без приведения детальных показателей в подр. 3.2.

Исходя из вышесказанного и с учетом требований закона № 167-ФЗ от 151.2.01 г., а также Порядка заполнения по Приказу № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г., формировать раздел 3 расчета требуется в следующих случаях:
  1. При расчетах с физлицами по трудовым договорам и ГПД.
  2. Во время приостановки деятельности компании.
  3. Если в штате фирмы числится только один сотрудник, он же директор.
  4. Если в отчетном периоде были уволенные работники.
  5. Если в компании числятся декретницы – раздел 3 расчета по страховым взносам при декрете формируется без сведений о выплатах (подп. 22.2 Порядка). Если же за текущий период декретные выдавались, такие суммы отражаются по стр. 210.
  6. Если работник находился в неоплачиваемом отпуске.

Как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов

Исчерпывающая инструкция для составления расчета по страховым взносам, раздел 3 и другие листы, содержится в Порядке заполнения отчета, утвержденном ФНС РФ. Документ формируется за расчетный период – последние 3 месяца календарного года. Построчное внесение данных выполняется в соответствии с рекомендациями из главы XXII Порядка:

  • Стр. 010 – применяется для уточнения 3 раздела расчета по страховым взносам в случаях корректировки данных (для примера, 1, 2 и т.д.).
  • Стр. 020, 030 – разработаны для отражения периода, по которому сдаются данные.
  • Строка 040 расчета страховых взносов по разделу 3 – используется в целях порядковой нумерации сведений (Письмом № БС-4-11/[email protected] от 10.01.17 г. допускается использовать для подобных целей табельные номера персонала).
  • Подр. 3.1, состоящий из стр. 060-180, – предназначен для внесения личной информации по застрахованному лицу, а по стр. 160-180 отображается признак гражданина в страховой системе с разбивкой по видам страхования (ОПС, ОМС, ОСС).
  • Подр. 3.2 – здесь в подр. 3.2.1 указываются фактические выплаты сумм вознаграждений физлицу за период, и соответствующие суммы начисленных пенсионных взносов. При этом в подр. 3.2.2 отображаются те начисления, по которым работодатель уплачивает государству взносы по доп. тарифам.

Образец составления раздела 3 расчета размещен здесь. Для примера сведения внесены на одного сотрудника, если нужно сформировать данные по большему количеству физлиц, составляется равное число листов с порядковой нумерацией.

Обратите внимание! Стр 040 раздела 3 расчета страховых взносов может заполняться путем обычной сквозной нумерации с начала календарного года (п. 22.6 Порядка).

Расчет страховых взносов – пример заполнения раздела 3

Предположим, в организации числится 5 сотрудников, из которых в 1 кв. 2017 г. один человек находится в отпуске без содержания; один работник уволился в феврале, остальные получают зарплату согласно штатному расписанию. Бухгалтер при составлении расчета за 1 квартал должен сформировать 5 экземпляров раздела 3. При этом буду использованы следующие данные.

Рассмотрим как заполнить строку 040 в расчете страховых взносов в 2018 году.

Строка «040» в форме расчета по страховым взносам

Актуализированная форма расчета КНД 1151111 составляется и сдается ФНС с начала текущего года. Она включает: титульный лист; данные о физическом лице (к ИП не относится) и три раздела. Действующий формат расчета введен распоряжением ФНС № MMВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016 взамен устаревших форм отчетности по страховым взносам (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС).

Обязательными для заполнения являются:

  • раздел 1;
  • под. 1.1. и 1.2. вложения 1 к первому разделу;
  • вложение 2 к первому разделу;
  • раздел 3.

В каждом из перечисленных составляющих структуры расчета имеется пункт «040», который нужно заполнить.

Обязательные для заполнения рубрикационные части расчетаЧто включаютНазначение строки «040» в каждой рассматриваемой части расчета
Раздел 1Обобщенные сведения об обязательствах плательщика, уплачивающего страховые взносыОтображает код бюджетной классификации (сокращенно КБК) по зачислениям общеобязательных медицинских взносов
Подраздел 1.1. вложения 1 к первому разделуРасчет сумм по общеобязательным пенсионным взносам (ОПС)Показывает размер всех выплат, не облагаемых общеобязательными пенсионными взносами
Подраздел 1.2 вложения 1 к первому разделуРасчет сумм по общеобязательным медицинским взносам (ОМС)Указывает на величину выплат, не облагаемых общеобязательными медицинскими взносами
Раздел 3Индивидуальные данные по застрахованным работникамПорядковый номер данных

Особенности заполнения строки «040» в расчете по страховым взносам

При заполнении строки «040» в перечисленных выше частях расчета страхователь должен соблюдать общие требования:

  1. Запись от руки производится синими, черными либо фиолетовыми чернилами.
  2. Текстовые данные вписываются заглавными печатными буквами.
  3. Не допускаются: правки при помощи корректора, распечатывание расчета с двух сторон страниц, скрепление листов степлером и иным подобным способом.
  4. «0» ставится на месте отсутствующего суммового (числового) показателя, в остальных случаях проставляются прочерки (при ручном заполнении формы).
  5. Печать производится шрифтом Courier New высотой от 16 до 18 п.
  6. Данные вносятся слева направо, с первой позиции.
  7. Стоимостные показатели в разделах, а также во вложениях к первому разделу записываются в рублях и копейках.

Порядок заполнения новой формы расчета, требования по его составлению подробно описаны в указанном выше распоряжении ФНС N ММВ-7-11/[email protected] во вложении 2 (далее по тексту – Порядок ФНС).

Часть расчета со строкой «040»Особенности внесения информации в строку «040»Основание
Раздел 1Записывается надлежащий КБК для общеобязательных платежей по медицинскому страхованию за период с 2017 года:182 1 02 02101 08 1013 160,182 1 02 02103 08 1013 160 (при уплате фиксированной величины ИП);по записанному коду в строке «040» будут начисляться взносы ОМСПорядок ФНС, часть 5, п. 5.6
Подраздел 1.1. вложение 1 первый разделПо строке прописываются суммовые показатели:выплат, необлагаемых взносами ОПС сообразно ст. 422 НК РФ (компенсации, государственные пособия и др.);произведенных и документально подтвержденных трат, имеющих отношение к извлечению доходов от авторского заказа и иных источников (сообразно п. 7.6. Порядка);трат, не имеющих документального заверения, но принятых к вычету сообразно ст. 421, п. 9 НК РФ нарастающим итогомПорядок ФНС, часть 7, п. п.7.6
Подраздел 1.2 вложение 1 первый разделВносятся суммовые показатели:вознаграждений, не облагаемых взносами ОМС сообразно ст. 422 НК РФ (пособия, компенсационные суммы и т. д.);документированных трат, имеющих отношение к извлечению доходов, перечисленных в п. 8.5 Порядка;трат без документального заверения сообразно этому же п. 8.5 ПорядкаПорядок ФНС, часть 8, п. п.8.5
Раздел 3В качестве порядкового номера допустимо вписывать в строку «040» раздела 3 табельны1 номер налогоплательщика (основание – Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 10.01.17)Порядок ФНС, часть 22, п. 22.6

Оформить расчет вправе представитель страхователя. При выявлении ошибок, ложных либо недостоверных сведений в расчете, обязанное лицо должно внести поправки. Скорректированный уточненный вариант расчета нужно будет сдать ФНС сообразно регламенту ст. 81 НК РФ.

Скорректированный вариант должен содержать все представленные ранее ФНС разделы отчетной формы, но уже с внесенными правками. В уточненную версию расчета нужно также включить третий раздел с индивидуальными данными тех застрахованных работников, в отношении которых были сделаны изменения.

Мнение и рекомендация эксперта по заполнению обязательных полей нового расчета по страховым взносам

ФНС РФ в части вопроса о составлении и сдаче расчета по страховым взносам затронула тему порядка заполнения его уточненного варианта в Письме N БС-4-11/[email protected] от 10.01.2017.

Настоящим письмом ФНС напоминает страхователям на существующие обязательства по представлению точных сведений, полной информации в расчете. Речь ведется также и о корректировке обнаруженных обязанным лицом ошибок, понижающих либо увеличивающих величину налога к уплате.

По части третьего раздела при его уточнении рекомендовано вносить данные тех работников, в отношении которых необходимо произвести изменения. Порядковую нумерацию первичного варианта раздела следует сохранять. ФНС обращает внимание на следующее:

  1. Страхователь вправе автономно определять порядковые номера сведений.
  2. Индекс при этом можно не использовать.
  3. Числовое упорядочение сведений следует производить возрастающим порядком (от меньшего к большему) целиком по организации.
  4. Допускается использовать табельный номер налогоплательщика.

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Условия для заполнения единой отчетности

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

  • апрель — 253 000,00 руб.;
  • май — 253 000,00 руб.;
  • июнь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки.

В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 2 квартал:

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
  3. ОМС — 38 709,00 руб.
  4. ФСС — 22 011,00 руб.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

За 1 полугодие 2019 года:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Расчет по страховым взносам строка 040 приложение 3

Расчет по страховым взносам строка 040 приложение 3

ФСС должно зачесть эту сумму в дальнейшем в счет страховых взносов. Строки 110-113 и 120-123 в разделе 1 заполняются на основании строки 090 приложения 2.

Из графы 2 данные переносятся в строки 110 или 120, из граф 6,8,10 соответственно в строки 111-113 или 121-123 в соответствии с месяцем. Если в строке 090 признак 1, то сумма указывается в строках 110-113, если признак 2 — то сумма в строках 120-123.

Одновременное заполнение строк 110-113 и 120-123 не допускается, т.е., если сумма в строке 110, то в строке 120 прочерк, и наоборот (так же за каждый из 3-х месяцев).

Если сумма в строке 110 – сумма к уплате за расчетный период, если сумма в строке 120 – превышение расходов за период (к возмещению из ФСС или к зачету в счет будущих платежей). В этом разделе в строке 010 указывается код ОКТМО, а в строках 020, 040 и 100 указываются КБК по видам страховых взносов.

Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2018 году

  • с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода действуют трудовые или гражданско-правовые договоры. Факт начисления выплат и вознаграждений значения не имеет;
  • с которыми в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не действуют трудовые или гражданско-правовые договоры, но которым в этом периоде начислены выплаты (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Также в разделе 3 указываются сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу.

Раздел заполняется автоматически.

Приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2018 году

Образец заполнения строки 040 в разделе 1 расчета (2018) Пример 2. Заполнение строки «040» раздела 3 расчета по страховым взносам АО «Проект», отчитываясь по общеобязательным взносам за первый квартал 2017 года, составляет расчет. В третий раздел страхователь должен внести индивидуальные сведения по работнику Тихомирову Валерию Александровичу.

Наряду с личной информацией (ИНН, СНИЛС, дата рождения, паспортные данные, признаки застрахованного работника в системе, гражданство) и иной обязательной информацией в разделе необходимо указать порядковый номер вносимых данных. Страхователь в его качестве использует табельный номер налогоплательщика — «2». Если впоследствии страхователь обнаружит в подготовленной отчетности неверные данные по Тихомирову В.

А., то ему нужно будет подготовить уточняющий вариант раздела 3 с измененными данными по этому работнику.

Порядок заполнения расчета

В подразделе 3.

2 раздела 3 показываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физического лица за последние три месяца, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и сведения о выплатах, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу.

Приложение 3 к разделу 1: расходы на пособия Ввиду того, что сотрудник получил пособие по нетрудоспособности, то необходимо заполнить приложение 3 раздела 1. В строке 010 указывается количество случаев, количество дней и расходы, понесенные в связи с оплатой пособия по временной нетрудоспособности.

В этой строке расходы, понесенные работодателем для оплаты трех первых дней больничного не отражаются. Строка 100 содержит сумму всех расходов по обязательному соц.

Раздел 3 расчета по страховым взносам

  • Запись от руки производится синими, черными либо фиолетовыми чернилами.
  • Текстовые данные вписываются заглавными печатными буквами.
  • Не допускаются: правки при помощи корректора, распечатывание расчета с двух сторон страниц, скрепление листов степлером и иным подобным способом.
  • «0» ставится на месте отсутствующего суммового (числового) показателя, в остальных случаях проставляются прочерки (при ручном заполнении формы).
  • Печать производится шрифтом Courier New высотой от 16 до 18 п.
  • Данные вносятся слева направо, с первой позиции.
  • Стоимостные показатели в разделах, а также во вложениях к первому разделу записываются в рублях и копейках.
  • Порядок заполнения новой формы расчета, требования по его составлению подробно описаны в указанном выше распоряжении ФНС N ММВ-7-11/551@ во вложении 2 (далее по тексту — Порядок ФНС).

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: форма и образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года: образец заполнения Большое количество страхователей заполняет расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года с использованием различных бухгалтерских программ или онлайн-сервисов. В этом случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые страхователь заносит в программу. Тем не менее, необходимо понимать ряд основных принципов формирования расчета, чтобы исключить возможные ошибки.

Ниже приведен образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года с пояснениями особенностей заполнения наиболее распространенных разделов.

Можно скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года или скачать бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года в Excel по ссылкам, приведенным в конце статьи.

Исходные данные, используемые в примере. В ООО «Автоматика» в 1 квартале 2018г.

Онлайн журнал для бухгалтера

Значение этого поля должно соответствовать значению поля Расчетный (отчетный) период (код) титульного листа расчета. В поле Календарный год (строка 030) указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения.

Значение поля должно соответствовать значению поля Календарный год титульного листа расчета.
Внимание В поле Номер (строка 040) указывается порядковый номер сведений. В поле Дата (строка 050) указывается дата представления сведений в налоговый орган.

Заполняется автоматически датой, указанной на титульном листе расчета. Раздел 3 состоит из подразделов: подраздел 3.

1 «Данные о физическом лице — получателе дохода» В подразделе следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.

Если инспекция посчитает расчет непредставленным, она уведомит об этом страхователя. В этом случае страхователю нужно в пятидневный срок (если уведомление выслано на бумажном носителе — в десятидневный срок) с даты направления уведомления представить скорректированный расчет. Тогда датой его представления будет дата сдачи первичного расчета (п.

7 ст. 431 НК РФ). ФНС России в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ разъяснила как заполнять уточненный расчет по страховым взносам, если неверно заполнен раздел 3. Рис. 1 Пример 1 Сумма выплат в пользу сотрудника за 1 квартал 2018 года составила:

  • за январь: 30 000 руб. — оплата по окладу и 16 350,33 руб. — пособие при рождении ребенка, всего 46 350,33 руб.;
  • за февраль: 30 000 руб. — оплата по окладу;
  • за март: 30 000 руб.

Важно В том случае, когда доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил эту базу, а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на обязательное пенсионное страхование, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ). Если же работодатель применяет пониженные тарифы (ст.

427 НК РФ), то с дохода работника, превысившего с начала года 1 021 000 руб., взносы на ОПС начислять уже не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ). Строка 030 — Суммы выплат, исчисленных в пользу физических лиц.
Строка 040 — Указываются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Строка 050 — База для исчисления пенсионных взносов.

Строка 060 — Исчисленные пенсионные взносы.

При этом порядковый номер («2»), записанный в первоначальном варианте документа, можно будет перенести и в уточняющий расчет. Образец заполнения строки 040 в разделе 3 расчета (2018) Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: В компании общеобязательные взносы уплачиваются за одного работника (он же руководитель).

Как заполнить строки «040» в подразделах 1.1. и 1.2.
расчета (приложение 1 к первому разделу), если не было необлагаемых взносами выплат работнику? В строке «040» в обоих подразделах (1.1. и 1.2.) нужно проставить прочерки. Это говорит о том, что необлагаемых общеобязательными взносами сумм не было.

Оцените качество статьи.

Расчет по страховым взносам строка 040 приложение 1

Например, сумма значений строки 240 по каждому физлицу подраздела 3.2.1 раздела 3 должна быть равна значению строки 061 (по графам 3, 4, 5) подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Равенство должно соблюдаться за каждый из трех месяцев отчетного периода.

Или, сумма строк 050 по графам 3,4,5 подраздела 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 должна быть равна сумме значений строки 290 подраздела 3.2.2 раздела 3 по каждому физлицу за каждый месяц соответственно. 3.

Если указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН (при наличии)).

ФНС России рекомендует перед представлением расчета в налоговый орган сверять персональные данные о застрахованных лицах, отраженные в разделе 3 расчета, со сведениями, указанными в форме СЗВ-М и успешно принятыми органами ПФР (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года: как заполнить в 1С

Расчет по страховым взносам строка 040 приложение 3

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде. Расчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации) (рис. 1).

Рис. 1

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указываются в форме настройки учетной политики в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика). Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

Рис. 2

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений.

Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Настройка – Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3).

Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы Начисление зарплаты и взносов, Премии, Материальная помощь), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов.

Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды).

Рис. 3

В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

  • при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
  • при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
  • при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров;
  • при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарок установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором.

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 000 руб., на обязательное социальное страхование – 815 000 руб. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена (отменена с 01.01.2015).

С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 %.

Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10 % на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком).

Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 4). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов.

На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов).

Рис. 4

Строка 040 в 3 разделе расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам строка 040 приложение 3

За последующие три месяца ему начислено:

  • июль — 124 000 руб.;
  • август — 125 500 руб.;
  • сентябрь — 123 800 руб.
  • за три месяца — 373 300 руб.

Сумма выплат превышает сумму предельной величины базы по взносам. Значит, при заполнении приложения 2 к разделу 1 расчета в строках, которые отражают суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов, необходимо указывать сумму превышения.

Если этого не делать, взносы будут исчислены с сумм всех начислений, что приведет к увеличению взносов. Необходимо будет предоставить корректировку.

Строка 040 раздела 3 расчета по страховым взносам

Внимание В первом месяце кроме заработной платы были выданы:

  • пособие по нетрудоспособности — 8543 руб.;
  • вознаграждение по договору подряда — 12450 руб.;
  • материальная помощь при рождении ребенка — 23 500 руб.

Из этих выплат облагаться взносами будут только суммы зарплаты и выплат по договору подряда (п. 1 ст. 420 НК РФ). На суммы пособий и помощи взносы не начисляются (п. 1 ст.

422 НК РФ).

Во втором месяце помимо начисления зарплаты было:

  • возмещение затрат на личный транспорт — 5650 руб.;
  • оплата перевозки грузов — 27 800 руб.;
  • материальная помощь сотруднику — 4000 руб.

В этом месяце в облагаемую сумму войдут выплаты заработной платы, сумма за оказание услуг по перевозке грузов.

К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;

  • в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом.
В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

  • 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д.

Строка 040 в 3 разделе расчета по страховым взносам 2018

Инфо

Раздел 3 — обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы — в этой статье.

Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам.

ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3 форма

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Вся форма состоит их трех частей. Один из них — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп.

22.1 Порядка заполнения расчета).

Строка 040 в 3 разделе расчета по страховым взносам 2019

Как уплачивать взносы на обязательное страхование в ПФР при превышении предельной базы, узнайтеотсюда.

С будущего года Правительство РФ планирует повысить предельную базу для ВН и ВСМ до 865 000 руб.

http://regulation.gov.ru/projects#npa=84257

Что считать «ранним сроком» в целях заполнения строки 040 из приложения 3?

Строка 040 из приложения 3 расчета по взносам заполняется в том случае, если в отчетном периоде были начислены единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности.

Строка 040 в приложении 3 расчета по взносам выглядит следующим образом:

Основанием для выплаты этого пособия служит справка, принесенная беременной женщиной от врача.

Для плательщиков, которые производят выплаты физлицам, установлена предельная величина базы, на которую начисляются взносы.

С 1 января 2018 года по социальному страхованию установлен предельный показатель базы, который не должен превышать 815 000 рублей индивидуально по каждому сотруднику. Суммы выплат рассматривают нарастающим итогом с начала года.

Это говорит о том, что доход сверх этой суммы не подлежит обложению взносами.
Строка 040 как раз отражает суммы, превышающие предельную величину базы.

Разберем на примере одного работника.

Пример

Допустим, выплаты работнику за полугодие составили 798 500 руб.

Что означает строка 040 в разделе 3 расчета по страховым взносам

Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017

Поздраздел 3.2.2

Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам.

А именно:

  • 260 — номер месяца выплаты;
  • 270 — код тарифа;
  • 280 — суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
  • 290 — сумму взносов по доптарифам;
  • 300 — итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Раздел 3 нулевого расчета по взносам

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 — обязательная часть «нулевки».

См.

Строка 040 в разделе 3 расчета по страховым взносам при корректировке

Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?

Особое назначение строки 040 из приложения 1

Варианты заполнения строки 040

Что входит при превышении базы в строку 040 приложения 2?

Что считать «ранним сроком» в целях заполнения строки 040 из приложения 3?

Какой номер указать в строке 040 в разделе 3?

Корректировка раздела 3: нюансы заполнения строки 040 при уточнении индивидуальных сведений

Итоги

Откуда взять КБК для заполнения строки 040 в разделе 1?

Cтрока 040 раздела 1 состоит из 20 знакомест, необходимых для отражения КБК по страховым взносам на ОМС (обязательное медицинское страхование). Помимо этой строки на первой странице раздела 1 находится еще несколько аналогичных полей: 020, 060 и 080.

Строка 040 в разделе 3 расчета по страховым взносам

Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом.

Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Предположим, что в отчетном периоде с физическим лицом был заключен гражданско-правовой договор (например, подряда), но никаких выплат по этому договору человек не получал, поскольку услуги (работы) еще не были оказаны (выполнены). Нужно ли в таком случае включать его в раздел 3 расчета по страховым взносам? По нашему мнению, да, нужно.

Речь ведется также и о корректировке обнаруженных обязанным лицом ошибок, понижающих либо увеличивающих величину налога к уплате.

Приложение 3 по страховым взносам заполняется нарастающим итогом

Расчет по страховым взносам строка 040 приложение 3

При заполнении расчета по страховым взносам у бухгалтеров нередко возникают вопросы по приложению 3 к разделу 1. В нем содержится информация о том, какие у компании были расходы по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Нужно ли заполнять данные по листу нарастающим итогом или только за отчетный квартал?

Общие положения о заполнении приложения 3

В соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@, приложение 3 к расчету по страховым взносам нужно заполнять нарастающим итогом. В этом листе вносится информация о том, какие расходы понес страхователь на цели обязательного страхования.

Расчет нужно подавать по итогам каждого квартала в срок не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным. Если срок сдачи выпадает на праздничный или выходной день, то он переносится по общим правилам на ближайший рабочий день.

Все страхователи обязаны заполнять титульный лист, раздел 1 с приложениями 1 и 2, а также раздел 3. Остальные разделы, в том числе приложение 3, заполняются только в том случае, если имеется информация, необходимая для внесения.

Принципы формирования приложения 3:

  • все графы заполняются нарастающим итогом с начала года;
  • в количественных графах при отсутствии сумм проставляется 0, а в остальных случаях — прочерк;
  • иностранные работники не являются гражданами России. Для них предусмотрены отдельные строки;
  • денежные показатели указываются без округления — в рублях и копейках

Механизм заполнения приложения 3

В приложении 3 нужно заполнить следующие графы и строки нарастающим итогом:

гр. 1 — число случаев или количество получателей (для стр. 060, 061, 062) по выплатам страхового обеспечения;

гр. 2 — количество оплаченных дней (стр. 010-031, 070) или количество произведенных выплат (стр. 060-062) или количество выплаченных пособий (стр. 040, 050, 090);

гр. 3 — размер расходов, понесенных страхователем при выплате страхового обеспечения;

гр. 4 — размер расходов, понесенных страхователем при выплате страхового обеспечения, финансируемого за счет федерального бюджета;

стр. 010 — расходы страхователя на пособия по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств соцстрахования;

стр. 011 — расходы страхователя на пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные внешним совместителям;

стр. 020 — расходы страхователя на пособия по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств соцстрахования работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов);

стр. 021 — расходы страхователя на пособия по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств соцстрахования работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов) — внешним совместителям;

стр. 030 — расходы страхователя на выплату пособий по беременности и родам, а также количество случаев назначения данного пособия;

стр. 031 — расходы страхователя на выплату пособий по беременности и родам, а также количество случаев назначения данного пособия — по внешним совместителям;

стр. 040 — расходы страхователя на выплату единовременного пособия при постановке на учет на ранних сроках беременности;

стр. 050 — расходы страхователя на выплату единовременного пособия при рождении ребенка;

стр. 060 — расходы страхователя на выплату пособий по уходу за ребенком, а также количество получателей этого пособия;

стр. 061 — расходы страхователя на выплату пособий по уходу за первым ребенком, а также количество получателей;

стр. 062 — расходы страхователя на выплату пособий по уходу за вторым и последующими детьми, а также количество получателей;

стр. 070 — расходы страхователя на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом;

стр. 080 — страховые взносы работодателя, уплаченные при начислении оплаты допдней по уходу за ребенком-инвалидом;

стр. 090 — расходы страхователя на выплату социального пособия на погребение;

стр. 100 — сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090;

стр. 110 — сумма начисленных страхователем, но не выплаченных пособий (за вычетом пособий, начисленных в последний месяц отчетного периода, в отношении которых срок выплаты еще не наступил).

В статье содержится пример полного заполнения РСВ.

В видео-материале представлена инструкция по заполнению РСВ за полугодие:

Приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2020 году

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов и приложений к ним. Наибольшее количество затруднений возникает при заполнении раздела 1, и, в частности, приложения 3.

Компании заполняют эту часть расчета нарастающим итогом.

Рассмотрим подробнее все ситуации, с которыми сталкивается бухгалтер, когда заполняет приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2020 году.

В приложении 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2020 году отражаем наши расходы на цели обязательного социального страхования, то есть начисленные пособия.

Графы расчета по страховым периодам в приложении 3 заполняем нарастающим итогом, отчетный период – квартал. Эта часть расчета по страховым взносам содержит информацию по сотрудникам на случай временной нетрудоспособности:

  • больничные,
  • в связи с материнством (по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и пр.),
  • а также выплаты по временной нетрудоспособности иностранных лиц и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ (за исключением граждан Евразийского экономического союза).

Соответственно, если в компании нет сотрудников, получающих такого рода пособия, то приложение 3 к разделу 1 не заполняем. Значения указываем без округлений — в рублях и копейках.

При отсутствии количественного или суммарного показателя ставим ноль, в остальных случаях прочерк. Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.2016 № Важные статьи по теме в нашей подборке:

Разберем пример и заполним приложение 3 к расчету 1 расчета по страховым взносам нарастающим итогом построчно. В третьем квартале 2020 года в компании ООО «Альфа» произошли следующие события:

  • Сотрудник Михайлов Г.В. болел 10 дней в августе 2020 года, что и подтверждено листком нетрудоспособности. Сумма выплаты за счет ФСС составляет 10 312,40 руб.
  • Сотрудник Никитина А.С. находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет с июля месяца 2020 г. Сумма выплаты составляет 37 406,10 руб.
  • Сотруднице Сычева Ю.М. выплатили пособие по беременности и родам в размере 260 750,00 руб. в июле 2020 г.
  • Сотрудница Степанова Е.В. оплатили пособие в размере 613,14 руб. в связи с постановкой на учет на ранних сроках беременности в сентябре 2020 года.

Порядок заполнения приложения 3:

  1. Уточним для начала, что в нашем примере нет пособий, которые финансируются из федерального бюджета.

Соответственно графа 4 расчета не заполняется, везде указываем 0,00.

  1. Указываем сведения по листку нетрудоспособности.

Для этого заполняем строки 010—021. Наш сотрудник — резидент и работает на основной работе, поэтому заполняем только строку 010.

В 1 графе указываем 1, в графе 2 — количество дней, итого 10.

  1. В строках 030—031 фиксируем данные пособий по беременности и родам.

Графа 1 указываем 1 случай, графа 2 — указываем количество пособий, то есть 1, сумму прописываем в графе 3.

  1. строка 040 — пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности. Указываем 1 и сумму в размере 613,14 во 2 и 3 графах соответственно.

строка 050—пособий при рождении не было, не заполняем.

  1. строки 060—062 – калькулируем данные пособий по уходу за ребенком. Не забываем, что все данные в приложении 3 заполняем нарастающим итогом.

Графа 1 строк 060—061 — один случай.

Графа 2 строк 060—061— количество выплаченных пособий нарастающим итогом, итого 3.

Графа 3 строк 060—061 — размер пособий за рассматриваемый период.

  1. строки 070—090 в приложении 3 к разделу 1 — не заполняем.
  1. рассчитываем итоговую сумму страховых взносов в строке 100 за расчетный отчетный период.

10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 руб.

Строка 110 в приложении 3 заполняется в случае начисленных и невыплаченных пособий, за исключением последнего месяца, по которому не пропущен установленный срок выплаты.

Как правильно заполнить форму РСВ-1

С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2020. На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.